商業銀行成本控制問題研究

商業銀行成本控制問題研究

文/盧東華，中山開放大學

商業銀行為了獲得更快更好的發展，必須加強自身的成本控制。現階段商業銀行成本控制存在諸多不足之處，這對于商業銀行的長遠發展是十分有害的。本文對當前商業銀行成本控制存在的主要問題進行了初步剖析，并提出了解決這些問題的對策和建議。

商業銀行；成本控制；問題研究

1 當前商業銀行成本控制存在的主要問題

1.1 成本控制體系不健全

我國商業銀行在其成本控制體系方面存在著較大缺失，特別是某些商業銀行在成本管理制度的制定與執行上還存在許多問題。一些商業銀行在成本控制制度的制定上模式化、形式化，重形不重用，實際運行與操作的力度不強。許多商業銀行在成本控制上也較為隨意，缺乏規范性和系統性。比如有的商業銀行年初不編制成本控制預算，忽視了事前支出預算的預測與管理，而過于依賴對成本控制的事后評價與審核，致使成本控制和管理的隨意性較大。由于成本控制缺乏嚴謹的事前計劃和預算，也導致一些商業銀行的成本控制由銀行個別領導獨攬大權，從而容易滋生銀行領導的貪腐行為。

1.2 全面成本控制的力度相對薄弱

目前，許多商業銀行的成本控制意識薄弱，所采取的成本控制方法也比較落后，在實際工作中成本控制大多難以做到事先成本與事后成本控制的統一。以中山市某農商銀行為例，在成本控制上，還只是將工作重點放在控制和降低費用層面。事實上，2016年該農村商業銀行通過控制和降低費用，其費用開支比2015年降低了2.5%，但該商業銀行的整體成本與上年相比反而增加了1.2%。只所以出現這種狀況，是因為該銀行在成本控制上沒有積極主動地將資金成本、營運成本等進行多角度、全方位的管理，單一依賴降低費用開支。這其實也是造成現今農村商業銀行，在其控制成本方面存在很大問題的一個重要因素。

1.3 缺乏科學、健全的信息反饋機制

以中山市某農商銀行為例，該行在辦公自動化管理上相對滯后，在信息化高速發展的今天，竟然沒有把OA等現代辦公系統運用到日常的銀行管理業務之中，所運用的管理軟件長期不更新，不僅難以精確的將本年度的成本控制績效和上年度成本控制相比較，而且成本控制事后監督的效果也差強人意。此外，該行的財務部門和其他部門協同合作的力度不夠，這導致了其成本控制效率低下。

1.4 風險預警機制有待完善

我國的商業銀行在風險預警機制方面顯得不夠科學、專業，這使得商業銀行各項經費支出、信貸支出及其他金融業務難以得到合理監控。據相關資料顯示，2016年以來，商業銀行的資金缺口極為嚴重，在過去的一年中，商業銀行資本缺口竟然達到3500億元。與此同時，不良貸款占比上升也給商業銀行帶來難以估量的損失。

2 商業銀行加強成本控制的對策與建議

2.1 提高全員成本控制意識

要大力提高商業銀行全員成本的控制意識。首先要強化銀行領導人與管理層的成本控制意識。這些“領導人物”要以身作則，身體力行的做好成本控制的宣傳與引導。其次，作為相關的工作人員要明確成本控制對于銀行的重要性，充分認識控制存款利息支出、傭金、貸款和墊付款項的損失以及投資賬面價值的減少，對于成本控制工作和其他財務工作的重要影響，以便從根本上提高銀行員工的工作熱情，減少不必要的人為損失。

2.2 完善成本控制體系

傳統的成本管理觀念認為，成本控制就是“節約、節省”，片面地強調降低費用開支，通過節約、節省達到成本控制的目的。要加強商業銀行成本管理，一定要在成本管理體系上下功夫。作為相關的工作人員，一定要盡可能的提高銀行資金的利用率，以便從整體上降低商業銀行的成本。銀行工作人員要不斷加強日常成本的控制，無論是各項信貸支出、其他金融活動支出，還是各項固定資產的購置與維修，都要考慮成本，把成本控制在既定的預算之中。對于已經發生的成本，要與預算指標進行科學的比較，對超標成本支出要進行細致的分析，以便在今后的工作中予以改正。

2.3 強化成本控制力度

強化成本控制的力度，首先要在成本控制方法上進行高度的升級與優化，對于過去的成本控制方法進行改善。比如對中山市某農商銀行來說，就可以通過標準成本控制法、彈性成本控制法、成本指標控制法以及邊際成本控制法來加強自身的成本控制，提高成本控制的效率。其次，商業銀行還應建立健全有針對性的員工激勵機制，這是預算考核的基礎，也是提高銀行成本控制的有效途徑。只有通過激勵不斷提高銀行員工的成就感、責任感，才能不斷促進商業銀行各項事業的發展。

2.4 建立科學的信息反饋機制

為了把商業銀行成本控制在一定范圍之內，我們需要利用科學的手段，建立有效的信息反饋機制。仍以中山市某農商銀行為例，經過分析，我們得出的結論是該銀行的信息反饋機制還需要完善，完善后的反饋機制可以極大的節約成本。具體來說，農商銀行作為區域性基層商業銀行，必須與時俱進采取先進的辦公管理手段，可以將OA等現代辦公系統運用到日常業務之中，以便加強商業銀行的全面監督與整體管理。農商銀行要盡快引進更加先進、科學的軟件系統來進行銀行成本控制，通過與上年、歷史最好年份及同行業先進水平相比，找出差距，有針對性加強成本控制，提高成本管理績效。財務部門更要加大努力，增強與各部門的合作力度，在信息反饋和互相交流上做得有所突破突破。

[1]唐麗、繆雅穎、莊萌鳳《我國商業銀行成本控制研究》，《大江周刊：論壇》2012年第6期.

[2]樊宏社、王馨《我國商業銀行全面成本管理中存在的問題及其對策探討》，《價值工程 》2011第30期.

[3]顧海峰、張珊珊《商業銀行操作風險的傳導路徑及預警系統研究》，《征信》2014年第32期.

盧東華（1964—），男，山東濟寧市人，職稱：副教授，學歷：大學本科，研究方向：經濟管理與會計學理論。