規范第三方跨境支付外匯管理

文/趙美貞 編輯/靖立坤

定期開展針對支付機構的專項核查，在實踐中不斷探索針對第三方支付機構外匯業務數據的有效采集辦法，建立、健全監測預警系統和風險提示等管理制度，密切關注可疑交易信息。

伴隨著數字經濟的發展，以及經濟全球化和“互聯網+”戰略的推進，基于互聯網平臺和數字技術發展起來的跨境電商成為國際貿易網絡化、電子化的新型貿易方式，并推動第三方跨境支付迅猛發展，且支付規模越來越大。《2016年度中國電子商務市場數據監測報告》顯示，2016年，中國跨境網購用戶達0.71億人次，同比增長61.3%；中國跨境電商交易規模達6.7萬億元，同比增長24%。而跨境電商的出現也導致了商品、貿易主體和管理政策的零散化，現行的部分監管政策已難以適應跨境電子商務發展的需求。特別是在涉外收付款統計方面所暴露出的一些問題，亟待關注與解決。

第三方支付模式下的監管難點

統計規則

目前，對于海淘產生的涉外收付款數據主要通過兩種方式進行收集：一是根據《通過銀行進行國際收支統計申報業務實施細則》（匯發〔2015〕27號）要求，通過銀行執行國際收支統計間接申報收集數據；二是根據《國家外匯管理局關于開展支付機構跨境外匯支付業務試點通知》（匯發〔2015〕7號，以下簡稱“7號文”）的要求，通過第三方支付機構收集數據。

在銀行卡支付模式下，外匯的支付結算通過銀行進行，相應的涉外收付數據，可以通過銀行國際收支間接申報數據采集系統收集，與傳統數據報送方式一致。

但在第三方支付平臺支付的模式下，情況較為復雜。在該模式下，按照7號文的相關規定，跨境電商自主發展海外商戶，須按照“了解你的客戶”原則，保證境外特約商戶的“真實性、合法性”，境內買方識別海外商戶的責任由跨境電商承擔。

監管難點

交易背景真實性審核困難，代位監管效果有限。跨境電商中交易商品多樣化,加上網絡的虛擬性和商務模式的開放性，交易對手相互分離，使得跨境電商交易的貿易性質難以界定，對于交易真實性的管理更加難以把握，容易成為洗錢等違規資金流動風險的易發、高發領域。另外，就銀行而言，由于通過第三方支付平臺代辦業務，銀行對境內外交易雙方的情況并不了解，無法直接進行單據的審核。

國際收支申報不規范導致準確性出現偏差。7號文中明確規定，支付機構在完成跨境外匯支付業務后，需通過銀行對兩類數據進行國際收支統計申報：一類是對集中收付款或軋差凈額結算的實際收付款數據，申報在“999999”或“999998”（當軋差金額為零時）項下；另一類是對原始收付款數據進行逐筆還原申報。前者申報主體為支付機構。后者分為兩種情況：當客戶單筆交易金額低于國際收支免申報限額且屬同一交易性質時，應合并為一筆，以支付機構名義申報；當單筆金額高于（含）免申報限額時，則以客戶名義逐筆申報。該規定雖在表面上解決了前期支付機構集中申報掩蓋每筆真實交易情況的問題，但在實際操作中，由于申報規定和流程繁瑣復雜，導致數據的準確性容易出現偏差：一是支付機構作為中介清算機構，除了中小企業客戶外，還要面對廣大的個人消費者，金額小且筆數多，逐筆核對和錄入信息成本高且工作量大，還會受到人員業務素質等因素的影響，漏報和遲報現象難以避免；此外，基礎信息先由支付機構將提供給銀行，再由銀行完成信息報送工作，數據的轉手在客觀上也會增加錯誤發生的概率。二是現行外匯法規并未對跨境電商交易逐筆申報的交易編碼進行明確規定，銀行在難以把握交易真實性的情況下，交易編碼申報的隨意性較大。如同一性質的交易，不同銀行可能在國際收支申報時，有的統計在“122030”（未納入海關統計的網絡購物）項下，有的按照申報習慣統計在“121010”（一般貿易）項下。

企業和個人貨物貿易外匯收支產生混淆。跨境電商的客戶包括企業和個人，但目前，外匯管理部門關于兩者貨物貿易收付匯管理方面的政策不同，對于個人儲蓄賬戶和結算賬戶的結售匯管理也有區別。按現行法規規定，個人項下儲蓄賬戶在年度5萬美元額度內的購付匯無需額外單證，辦理較為便利；而個人對外貿易經營者或個體工商戶需參照機構管理，應通過開立個人結算賬戶辦理經營性外匯收支。政策差異導致跨境電子商務經常繞道個人非經營性渠道進行收付結售匯，以規避外匯監管。一是企業將貨物銷售的收結匯以各種名目計入個人名下，金額大的甚至借用他人的個人外匯儲蓄賬戶進行分拆結匯。二是個人對外貿易經營者和個體工商戶違反管理規定，以個人身份通過儲蓄賬戶而非結算賬戶進行貨物貿易收支。

企業貨物流和資金流不匹配現象日益凸顯。在對跨境電子商務企業主體的監測中發現，總量核查機制下的貨物流和資金流不匹配現象較為普遍，對傳統貨物貿易外匯監管機制產生了影響。一是跨境電子商務交易由于銷售渠道多樣，貨物在不同境內外主體之間調撥、運轉頻繁，且往往處于保稅狀態，其貨物流與資金流常出現時點上的不匹配。二是海關對電商企業進出口交易采取每月定期集中報關，與交易資金逐筆結算存在時間差。三是B2C和C2C模式下的跨境電子商務多以郵遞物品和快件形式申報出入境，不納入海關統計。四是機構繞道個人非經營性渠道進行收付匯，導致貨物流和資金流不匹配。五是貨物貿易外匯監測系統目前尚未采集海關賦予特殊監管區域的跨境電商交易的專門監管方式代碼——“保稅電商”（1210），導致收匯后在系統中無法查詢到相應的貨物流進行匹配，與現行總量核查機制沖突。

增大了外匯管理部門對主體監管的難度。一是主體監管對象增加。目前，主體監管對象增加了含跨境電商企業和第三方支付機構。由于跨境電商交易形式多樣，且相關管理政策也正在試行中，按照主體監管的思路對新增主體施行有效管理的法規依據有待完善。二是對備付金賬戶監管仍有難度。2017年1月13日，中國人民銀行發布了《中國人民銀行辦公廳關于實施支付機構客戶備付金集中存管有關事項的通知》（銀辦發〔2017〕10號），明確了第三方支付機構在交易過程中，產生的客戶備付金應統一交存至指定賬戶，由央行監管，支付機構不得挪用、占用客戶備付金。但第三方支付機構為網上交易雙方提供擔保，而對其自身交易卻缺乏監管。隨著市場規模的不斷擴大，其本身的信用風險和對其監管的難度仍然存在。三是對主體分拆監管難度增加。雖然7號文中明確了支付機構跨境外匯支付業務項下的個人結售匯不計入個人年度結售匯總額，但由于跨境電商交易金額小、筆數多，且由支付機構集中代理結售匯業務，銀行難以準確了解個人交易的具體情況，錄入數據時難以逐筆區分個人“跨境互聯網交易”和“非經營性交易”。這不僅為個人的分拆結售匯提供了可乘之機，也降低了政策優惠和“關注名單”管理的有效性。

規范管理之策

規范跨境電商收支的申報和數據統計制度。一是建立和完善跨境電子商務外匯收支的申報法規，規范同一類型業務所應申報的交易編碼，并在交易附言中注明“跨境互聯網交易”等信息，以提高申報信息的一致性、完整性和準確性。二是加強支付機構對于集中收付款和逐筆還原數據申報的培訓，規范報送明細類別，提高數據質量；加快開發數據接口，將第三方機構的逐筆信息直接對接國際收支申報數據的采集系統，減少數據轉申報發生錯誤的概率。三是在貨物貿易監測系統中納入“保稅電商”（1210）等新監管方式數據，擴大數據采集范圍和效率。

完善跨境電商業務非現場監測體系。一是在貨物貿易監測系統中，對從事跨境電子商務交易的企業或第三方支付機構打上特殊標識標簽，或增加跨境電子商務交易的監測模塊，參考現行差異化管理模式，對跨境電商企業各自的資金結算和物流模式進行分類，根據分類適當提高對貨物流和資金流不匹配程度的容忍度；對于系統篩查出的異常信息，進行人工介入，及時確認或排除異常。二是可借鑒貨物貿易外匯管理分類監管的原則，結合對第三方支付機構的評定考核結果，對支付機構也采用A、B、C類管理的辦法。對A類機構實行便利化措施，以促進跨境電子商務的發展；對B、C類機構實行限額控制或逐筆審核甚至停業整頓等措施，以有效防控跨境電子交易的風險。

建立數據共享機制，提升真實性審核能力。一是明確對支付機構的監管要求。支付機構要參照銀行制定的“展業三原則”，強化業務人員的素質培訓，增強自我約束。二是明確對銀行的監管要求。銀行要在現有的審核基礎上，加入對跨境電商交易方面的審核要求，加強與支付機構對交易真實性的管理協作。三是積極搭建數據交互平臺，使支付機構和銀行能更加方便地對訂單、資金流和物流三單信息進行比對、識別和跟蹤，從整體上提高真實性審核效率。

加大監管力度。一是外匯管理部門定期開展針對支付機構的專項核查，在實踐中不斷探索針對第三方支付機構外匯業務數據的有效采集辦法，建立并健全監測預警系統和風險提示等管理制度，密切關注可疑交易信息。二是聯合工商、海關、稅務、商務等部門制定監管措施，開展跨地區、跨部門合作，建立包含貨物流、資金流的信息共享平臺，推動跨境電子商務和第三方支付機構穩健發展。