外債相關政策問答

文/劉毅 編輯/靖立坤

Q：公司2016年11月從境外母公司借外債，為期1年，因流動資金困難，目前無法償還，應如何申請辦理外債展期？需要什么材料？

A： 根據(jù)《國家外匯管理局關于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號，下稱“19號文”）的規(guī)定，應在債務到期日前至少15個工作日，持展期申請、展期合同正本、《外債簽約情況表》正本、營業(yè)執(zhí)照及批準證書復印件等，到所在地外匯局辦理展期登記。外債展期應申明對應的外債編號。借款企業(yè)在展期合同簽約后15個工作日內(nèi)沒有及時辦理變更登記的，需說明合理原因。

Q：已展期一次的外債是否可以再次申請展期？

A：可以。企業(yè)需要在展期協(xié)議簽約后15個工作日內(nèi)，且在外債到期之前，到所在地外匯局辦理。

Q：目前，中外資企業(yè)的外債政策已經(jīng)統(tǒng)一，那么中資房地產(chǎn)企業(yè)能借外債嗎？

A: 不能。《中國人民銀行關于全口徑跨境融資宏觀審慎管理有關事宜的通知》（銀發(fā)〔2017〕9號，下稱“9號文”）不適用于房地產(chǎn)企業(yè)。因此，目前中資房地產(chǎn)企業(yè)不可以借用外債資金。

Q：融資租賃公司若借用外幣外債，能否在國內(nèi)結匯？還款時能否錯幣種償還？

A：（1）可以結匯。外幣外債可按《國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2016〕16號，下稱“16號文”）的規(guī)定結匯。（2）不能錯幣種償還。根據(jù)9號文的規(guī)定，企業(yè)跨境融資簽約、提款和償還幣種須保持一致。

Q：境內(nèi)公司借用的外債，能否用于歸還境內(nèi)另一公司的無息借款？

A：不可以。根據(jù)19號文以及16號文的要求，外債資金不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外的支出。

Q：外商獨資企業(yè)向股東借款，是否需要向外匯局備案？若改為增資，是否需要備案？

A：（1）外商投資企業(yè)向外方股東借款屬于外債，需到所在地外匯局辦理簽約備案，具體業(yè)務可按19號文和9號文的相關規(guī)定辦理。（2）經(jīng)商務部門同意變更增資，企業(yè)需憑相關材料到注冊地銀行辦理外債轉增資備案手續(xù)。

Q：某企業(yè)的境外債權人想將外債變更為投資額，需提供哪些材料？

A：企業(yè)對申請外債轉增資進行備案，需提供如下材料：（1）外債轉增資申請書。申請書中須注明外債編號、提款金額、還本金額、未償余額、外債資金已使用金額、未使用金額（不包括外債資金產(chǎn)生的利息）、轉增資金額。需區(qū)分兩種情況：一是外債資金已使用完畢，不涉及資金從外債戶劃轉入資本金賬戶的，需說明不涉及境內(nèi)原幣劃轉；二是外債資金未使用完畢，涉及原幣劃轉的，需注明金額。（2）境外債權人出具的同意債轉股的書面確認文件，包括但不限于境外債權人出具的股東決議、董事會決議或債轉股協(xié)議等，且需提供原件并簽字。（3）商務主管部門的批復，批復中需明確企業(yè)增資的資金來源為已登記外債。營業(yè)執(zhí)照、批準證書與主管部門批復的復印件需加蓋公章。（4）《境內(nèi)機構外債簽約情況表》。

Q：中長期外債可用于收購境外企業(yè)嗎？

A：收購境外企業(yè)屬于境外投資。若境內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營范圍含“投資”，且按規(guī)定辦理了境外投資登記，其借用的中長期外債可用于境外直接投資。

Q：外商投資企業(yè)短期外債展期后合約到期，已歸還的部份是否占用了外債額度？

A：企業(yè)選擇的外債管理模式不同，外債額度計算的方法也不同。若選擇宏觀審慎管理模式，外商投資企業(yè)借用的中長期外債與短期外債統(tǒng)一按照余額納入跨境融資風險加權余額計算；若選擇“投注差”管理模式，外商投資企業(yè)（包括普通外商投資企業(yè)和特殊類型外商投資企業(yè)）借用的短期外債按余額，中長期外債按發(fā)生額納入外債額度計算。

Q：境內(nèi)中資企業(yè)向境內(nèi)外資銀行借入外幣借款，是否屬于外債？需要辦理哪些手續(xù)？

A：境內(nèi)中資企業(yè)向境內(nèi)外資銀行借入外幣借款屬于國內(nèi)外匯貸款業(yè)務，直接由銀行按相關法規(guī)辦理。