公司內部財務管理制度設計

張曉鵬

[摘要]企業內部財務管理制度對一個企業的發展發揮著巨大的作用，它是衡量企業經營管理的一項重要指標。當前由于我國市場經濟體制的改革不斷深化，企業內部財務管理也應該進行相應的轉變，因此對企業內部財務管理方面提出了更新和更高的要求。健全、科學、合理的內部財務制度，能夠使企業在日趨激烈的市場競爭中立于不敗之地和永葆活力，才能使企業的各項宏觀調控政策落到實處。

[關鍵詞]財務制度 設計 研究

一、內部財務管理制度設計基礎

（一）企業內部財務管理制度設計的目標

財務管理的目標在于使企業生產經營活動能夠達到預期的成果，它與財務管理制度設計有著密切的關系，一方面它對財務管理制度的設計具有規范和促進作用，而另一方面，企業內部財務管理制度設計的目標影響著內部財務管理制度目標。

（二）企業內部財務管理制度設計的原則

高質量的企業內部財務管理制度設計必須建立在一定的原則甚為重要，除了需要遵循企業的原則性與靈活性相結合、協調性原則、全面性財務管理原則外，還應遵循以下幾點原則，來使企業內部財務管理制度設計達到理想的狀態。

1.權力、責任、利益相結合原則。由于企業的財務活動涉及到企業經營活動的各個方面，因此堅持權力、責任、利益相結合的原則是搞好財務管理工作的前提和保障。同樣為了實現權、責、利結合，需要對企業內部各部門各單位承擔責任的權限進行科學合理的劃分。

2.穩定性與連續性相結合原則。任何一項制度都要經歷一個不斷發展和不斷完善的過程，企業內部財務制度設計也不例外，因此適當的對企業內部財務制度設計進行變革，有利于適應企業發展的特點，但是變革的頻率較大或次數較多，則會給企業的經營管理到來不便，造成財務的混亂。所以，制度要力求穩定和連續，不能經常隨意的變動。

3.效益性原則。現代企業財務管理的目標主要是利潤最大化和風險最小化，進行財務管理制度設計時，要體現企業的效益。因此，在進行制度設計和推行時，一定要考慮設計和運行成本、經濟效益之間的關系。運用先進的科學技術，力求降低設計開發成本，實現效益最大化，達到雙贏。

二、公司的財務部組織結構設計及權責劃分

（一）財務部組織結構設計

為了建立高效的財務管理制度，設計良好的財務組織結構則是其基礎和前提，因此企業必須在結合自身資源和能力的基礎上，設置行之有效、科學合理的財務組織結構設計，并且進行的人員分配和職責劃分。企業構建科學、合理的財務管理體系，研究、制定并執行本企業的財務戰略規劃，合理規劃企業資金籌集、運用、分配等財務收支活動，合理配置企業現有的資金資源。

（二）財務部權責劃分

1.財務經理權責：（1）設計和制定公司內部財務管理制度；（2）設立本公司會計核算機構；（3）負責本公司內部的會計核算、財務管理和會計監督工作；（4）制定、執行、控制本公司預算，年終制定決算；（5）參與本公司重大經濟活動的分析和決策；（6）向本公司管理層提出管理上的建議

2.財務主管權責：（1）健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理；（2）分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況；（3）審核通過下屬分子公司年度預算、預算調整和決算，負責企業總體稅務籌劃工作，合理控制企業資金成本。（4）合理規劃企業資金籌集、運用、分配等財務收支活動，合理配置企業現有的資金資源。（5）協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作

3.會計主管權責：（1）編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。（2）嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。（3）進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。（4）編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案（5）編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

三、公司的財務部控制設計及權責劃分

（一）財務部控制的作用

財務內部控制通常是指企業為了實現其經營活動的目標，保護資產的安全完整，保證財務會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。企業財務部的責任，是及時的反映監督財務信息，為企業高層提供有助于決策的財務信息，提高經濟效益，促進企業可持續性發展，為了保證信息的真實可靠，完整，使得重要的財務信息可以及時傳遞，高效率，實用，合理的內部控制制度成為了企業不可或缺的重要制度，也是企業加強內部管理，提高經濟效益，有效協調企業各個部門有效率，有序的運作的重要手段。

堅持錢、賬、物分管原則。

（二）人員控制

財務部控制包括實物控制、人員控制等。由于財務主要涉及到人，因此在這里我們主要談談人員控制，人員控制主要體現在職責分離上面，即不相容只為分離。主要變現在以下幾個方面。1、出納人員不得管稽核、會計檔案和收入、費用、債權、債務的登記工作。2、銀行預備印章不得由出納一人保管。建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。3、出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。4、對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度。審批人員必須在授權范圍內進行審批，超越權限的，必須按照公司相關章程、協議、合同的規定進行。經辦人員對審批人員超越權限的審批應拒絕受理，并及時向其他股東通報。5、公司應加強與貨幣資金相關帳戶的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并設立登記簿進行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。6、公司應加強銀行預留印簽的管理。財務專用章應有專人保管，個人名章必須由本人或由其授權的人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。7、月末銀行存款調節對帳制度。月末銀行存款帳面數應與銀行對帳單核對一致，并制作銀行存款余額調節表。月末現金盤點制度，并與帳上現金核對一致，盤點時其他股東在場。