分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形式及預(yù)防對(duì)策

張?zhí)N潔

[摘要]通常來講，金融業(yè)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的地位特別重要。隨著世界各國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)接二連三爆發(fā)，人們開始意識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)的存在。金融會(huì)計(jì)是整個(gè)金融業(yè)存在的前提，如果它不牢固，那就意味著金融業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來越大。隨著時(shí)代發(fā)展，人們?cè)絹碓街匾暯鹑跁?huì)計(jì)的作用。由于大多數(shù)金融案件的發(fā)生都與會(huì)計(jì)清算有關(guān)，因此金融會(huì)計(jì)領(lǐng)域中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的掌控就具有格外重要。本文嘗試說明金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要呈現(xiàn)方式并探討其出現(xiàn)的可能原因，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況，探討應(yīng)對(duì)方式，從而促進(jìn)金融會(huì)計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]金融會(huì)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)形式 應(yīng)對(duì)方式

一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要呈現(xiàn)方式

通常來講，風(fēng)險(xiǎn)的定義是指可能遭受的損失。而其呈現(xiàn)方式主要涉及決策、籌集資金、市場(chǎng)運(yùn)行等方面。在這些方式中，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是最常見也是最復(fù)雜的一種。在如今的企業(yè)中，管理人員經(jīng)常會(huì)采用金融會(huì)計(jì)這種方式，因而導(dǎo)致此類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。以下就是幾種常見的呈現(xiàn)形式。

（一）會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

如果核算方式出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，那么就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)是所有風(fēng)險(xiǎn)中尤為常見的一種呈現(xiàn)方式。比如，在一些企業(yè)中，為了牟取一些不法利益，有些人員會(huì)違法對(duì)一些會(huì)計(jì)信息進(jìn)行篡改，這樣做的后果就是產(chǎn)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。又比如，為了特定目的，有些單位可能會(huì)命令旗下會(huì)計(jì)部門對(duì)公司利潤進(jìn)行虛假匯報(bào)，這種導(dǎo)致公司利潤信息嚴(yán)重與實(shí)際不相符合的做法也會(huì)導(dǎo)致核算風(fēng)險(xiǎn)。

（二）結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

任何企業(yè)中都有業(yè)務(wù)能力比較匱乏的員工。由于這些員工無法適應(yīng)結(jié)算工作，也無法達(dá)到嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，因而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。此外，個(gè)別員工對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的理解較為淺薄，在實(shí)際工作中總是忽略正規(guī)操作規(guī)范一些，而采用自己比較習(xí)慣的方式進(jìn)行結(jié)算工作，從而導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）會(huì)計(jì)監(jiān)督作用不足

大多企業(yè)都會(huì)設(shè)置會(huì)計(jì)監(jiān)督部門以保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法進(jìn)行。但與此同時(shí)，如果監(jiān)督工作不到位，那么在一定程度上就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。另一方面，如果監(jiān)督檢查松弛，對(duì)于不合規(guī)定的員工懲罰力度較弱的話，那么依舊會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的誕生。

（四）約束力度不健全

企業(yè)中的一小部分員工工作能力較弱，同時(shí)素質(zhì)低下。他們?cè)诠ぷ鬟^程中總是不按正規(guī)程序進(jìn)行操作，做事粗心大意。還有一部分員工總是為了謀取個(gè)人利益最大化，內(nèi)外勾結(jié)，給公司帶來無法彌補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，公司對(duì)于會(huì)計(jì)人員的約束力度不夠，會(huì)計(jì)核算方式出現(xiàn)嚴(yán)重差錯(cuò)，制度不完善等均會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施

（一）完善制度，加強(qiáng)內(nèi)部約束力

在金融企業(yè)中，會(huì)計(jì)和核算制度的相互獨(dú)立有助于企業(yè)縮小金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。完善會(huì)計(jì)制度能夠有效避免信息人為篡改現(xiàn)象的發(fā)生。目前，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)良好，各個(gè)企業(yè)都在尋求全方位的合作。因此，完善制度可以從提高金融創(chuàng)新能力等方面人手。而加強(qiáng)內(nèi)部約束力可以從修正虛假數(shù)據(jù)、取消會(huì)計(jì)編制等方面人手。同時(shí)，為了有效預(yù)防內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，企業(yè)需要根據(jù)對(duì)手的發(fā)展情況，完善自身的預(yù)防措施。很重要的一點(diǎn)是，加強(qiáng)內(nèi)部約束力，要從公司實(shí)際出發(fā)，制定適合公司發(fā)展的規(guī)定及原則，強(qiáng)化每一崗位的責(zé)任制度，從而有效預(yù)防金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）修正核算工作條例，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督

企業(yè)要不斷修正會(huì)計(jì)人員的核算工作條例，使會(huì)計(jì)人員能夠科學(xué)的做好金融記錄和經(jīng)濟(jì)匯報(bào)。這些條例的嚴(yán)格施行能夠顯著降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)要不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，完善監(jiān)督系統(tǒng)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的整體工作情況有細(xì)致監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)與會(huì)計(jì)人員溝通模式的完善。

（三）提高員工素養(yǎng)，加強(qiáng)管理工作

為了促進(jìn)高層領(lǐng)導(dǎo)與會(huì)計(jì)人員的良好溝通，提高會(huì)計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。公司應(yīng)該盡量招聘那些技術(shù)過硬、職業(yè)素養(yǎng)較高的會(huì)計(jì)人員來為公司服務(wù)。公司要給予員工不斷提高自身素質(zhì)的機(jī)會(huì)，使其能夠主動(dòng)提高自身工作能力和素養(yǎng)，主動(dòng)參與會(huì)計(jì)培訓(xùn)。此外，企業(yè)應(yīng)該尋求合理的方式來激勵(lì)會(huì)計(jì)人員努力工作。對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工提供適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，從而提升員工的榮譽(yù)感和責(zé)任感，提高員工的工作積極性，進(jìn)而使員工的自我約束能力得到顯著提升。

（四）完善披露程序

為了完善披露程序，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該盡快向公司交出一份審計(jì)表，同時(shí)對(duì)該表的合理性和真實(shí)性進(jìn)行檢驗(yàn)。這樣做的目的是防止金融信息的虛假篡改。在接觸有意向的企業(yè)時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)該企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)情況應(yīng)由細(xì)致了解。同時(shí)，該公司的管理部門有權(quán)利要求金融機(jī)構(gòu)提交一份關(guān)于企業(yè)不良資產(chǎn)情況、公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)比率等報(bào)告，以便幫助公司提前了解未來所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

結(jié)語：根據(jù)上述內(nèi)容，浦發(fā)銀行最近出臺(tái)了一項(xiàng)新的措施，即“科技訂單貸”。該措施能夠挽救那些面對(duì)巨大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，而這些企業(yè)又能夠增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)地位，使自身的國際影響力逐漸擴(kuò)大。對(duì)于浦發(fā)銀行來說，將融資和融智相互結(jié)合的服務(wù)原則有助于幫助金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)共贏，同時(shí)，該銀行與新興高科技公司、第三方機(jī)構(gòu)的相互結(jié)合有助于打造深圳神話。浦發(fā)銀行新出臺(tái)的一系列措施，不僅提高了其他企業(yè)的發(fā)展能力，更提高了我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。