近年來，在經濟的迅速發展和國家政策的大力支持下，零售企業持續其良好發展的勢頭，不斷壯大市場規模，為國民經濟做出了巨大貢獻。本文探討現行市場上零售企業所推崇的資金管理方案，以及其中存在著的問題并提出相應的解決對策，以更好適應企業發展的生命周期，最終達到尋求并實現最大的價值和經濟效益的目標。我國零售企業在的大變革以及零售行業近年來出現增速降低的這一局勢，我們急需從中深刻分析，研究并制定出具有針對性的可行性方案對策?，F行企業對資金的管理主要通過集中和分散的模式來進行相應的運作，由此本文希望在查閱分析之后能夠讓零售企業資金管理問題的探討有更深層次的意義。

一、研究背景與理論概述

零售企業，直接向消費者提供生活消費或向社會集團提供非生產性消費作為基本任務的商業企業，是通過商品營業點及展銷柜臺的設置等途徑直接提供商品服務給消費者，并將非自產商品直接面向最終消費者。實行資金管理主要進一步完善內部的資金產業供應鏈，保證各項目經營活動能夠持續有效地進行；不斷提升資金的使用效率，最大程度上避免不必要的成本損耗；制定出合理分配資金的相關舉措方案，提高各部門和各項目組間協調運作的經營管理水平。最終基于價值管理目標實現以及成本合理耗費，選擇于活動中心環節進行資金投放，合理化利用經濟規律。

二、我國零售企業資金管理的現狀分析

中國社會消費品零售額所占的GDP比重在2006年至2016年這十年期間從36.1%增長至44.5%，共計增長8.4個百分點，給我國各項經濟指標以及發展前景做出了建設性的改變。宏觀經濟進入“新常態”，市場環境和客戶消費習慣也在逐漸發生轉變，尤為O2O、B2B、C2C、B2C等電子商務平臺所帶來的強烈顛覆性沖擊最為明顯，使得線下的實體零售面臨著更為嚴峻的發展形勢，致使該行業在近年來的增長速率趨于減緩并將可能持續。

李克強總理提出一定要牢牢把握機遇，要在“新業態”、“新技術”和“新產業”上積極發揮創新改革精神，發掘新財富。零售企業在進行創新重組的同時，不但要把傳統和現代的經營方式融合起來，而且更加要注重細節和品質，提高標準化、系統化和信息化的程度。零售商所要面對的成本攀升問題，這就要求企業需不斷完善內部的資金管理，優化資源配置。

目前我國零售業業態多元，交易頻繁，流動性強。但同時庫存不合理，資金利用率低。負債多，資金回收率低，資金回報率下降。我國零售業多元化，并以其擁有的便利性和真實體驗性等優勢長期吸引著大量客戶群體，再加上我國居民消費水平和購買力的提高，零售業態的發展不斷進入新的組合和創新階段。交易次數日趨頻繁意味著企業資金的流動性就越強，更足以開發市場的多層次以及滿足開放性需要。但同時貨物的滯銷會導致大量的存貨積壓，企業中的高庫存很大程度上便意味著虧損。我國零售企業主要通過占有供貨方的資金來暫時緩解企業自身運營資金不足所帶來的壓力，但如若企業出現資金周轉不靈或者無法在信用期前按時償付，那就要同時承擔下債務和信譽上的風險。所以企業應結合自身真實情況，適度舉債，合理滿足企業的投資需求。

三、零售企業資金運行管理的建議及對策

（一）發展規模經濟和范圍經濟，獲取最佳經濟效益

企業可以通過協調發展規模經濟和范圍經濟，在零售企業營運資金所參與的采購、營銷等業務流程中設立收支兩條線，把企業的集權和分權適度結合，盡可能減少不相關成本費用支出，增加可支配現金流維持日常的經營所需。同時利用企業閑置資金投資于其他收益可觀的項目，為新產品進入市場打下基石，也增加其他市場競爭者的進入難度，促使公司零售業務產品在市場上能夠被消費者更加廣泛地接受和認可，積極推進中央提出“三去一降一補”的五大經濟任務實現，有效降低企業長期平均總成本，獲取最佳經濟效益。

（二）加強對企業資金預算的執行監督，輔以獎懲機制

在零售企業里進行全面預算的實施并使資金預算能力有所提高，應該制訂合理的預算標準，通過系統化的集成增加其科學性和合理性，保持企業的資金流管理處于穩健有序的發展狀態。對預算問題做出管理、監督、獎懲等相關舉措，對企業的資產結構進行調整，對資源的合理利用進行配置；杜絕預算“編數”，確保預算的準確性，建立有效的監督制約機制，將利潤中心經營狀況最大程度地透明化。通過建立財務模型應對預算目標的偏差問題，對其中各項動態進行數據分析得出結論做出整改；建立預算考核及獎懲制度，并在考核標準上做出責任區分，加以約束性，從而提高資金管理的規范化。

（三）推行內部審計工作，加強資金的管控操作

企業該為各部門合理設置職能和職責，時刻堅守不兼容職務要分離制衡的立場，以便在企業各個關系網之間形成高效的合作、制約與監督，為進一步實現良好的橫向縱向管理打好基礎，同時設立嚴格的審批手續和授權批準制度，盡量降低成本開銷；定期將企業項目活動有關的賬目與實證實物進行核查比對，確保實質資金達到完整、一致以及有效等要求；內審部門應當及時發現其中可能存在的漏洞和薄弱環節，減少壞賬損失和不良資產的占有率，盡量避免出現重大錯報風險。

（四）加強資金管理風險預警能力，實施“激勵機制”

通過在資金循環運動中建立資金管理評估機制且設立層級，量化評價成果，實時監控預警，并通過管理評分法優化體系，完善風險管理。企業可以通過判斷業務預測的結果來設立一套短期財務預警系統，編制并預測資產負債表、利潤表和現金流量表中的對應項目金額，為各項目在非同一會計期間的預算、計劃提供有力的數據證明，從而計劃制定出合理有效的風險應對策略。另外，在企業內部實施“激勵機制”的管理決策，如適度增加員工的持股比例；結合股權和積分上的激勵等方式。

（五）加強“銀企互聯”合作系統，充分利用互聯網優勢

在互聯網經濟、利率市場化這樣的大背景下，商業零售企業的資金管理模式也必然要做出相應的改變并不斷優化改善。比如確定了“小銀行、大網絡”的信息化銀行戰略，“互聯網+”戰略下的轉型升級，構建核心競爭優勢。通過華潤集團的相關重大舉措，可以借鑒到企業在現行市場下必須充分利用互聯網優勢。例如，對企業旗下所屬子公司的資金管理實行遠程觀測，實時檢測了解企業銷售狀況和財務報表等信息，以實現更加全面的資金管理模式。對旗下所有分支機構進行集中化記錄，對資金的調配盡量做到更加協調完善，甚至可以把目光投向銀企合作的邊界市場上，定位細分潛在的客戶群體尋求商機，拓寬市場范圍。

四、結論

頻頻出現的“黑天鵝事件”也導致全球經濟的發展前景存在著很大的不確定性。在這樣的形勢下，中國朝著“創新、協調、綠色、開放、共享”的發展理念，沉著應對風險挑戰，堅定推進深化改革，經濟大致呈現穩中向好的態勢。要促進零售行業更好更快發展，須嚴格執行《會計法》等相關財經法規以及公司的財務管理規章制度，并對以前年度財務報告中的不合格項目以及內審核查下發現的問題或可能發生的問題進行及時審查整改，加強資金管控及操作能力。企業資金預算的執行監督水平和風險管理能力同樣是不容忽視的，線上線下銷售渠道也要持續協同拓展，從而滿足國內零售行業長遠發展的目標。（作者單位為遼寧對外經貿學院）

作者簡介：焦棟（1978.1，遼寧大連人），漢族，英國曼徹斯特大學會計與金融專業碩士研究生，專業方向會計專業雙語教學，應用會計問題研究及創新創業教育。