我國納稅服務工作的優化

納稅服務工作是我國進行稅收的基礎性工作，長期以來我國的稅務部門也一直在為能完善和優化納稅服務工作努力著，但是鑒于我國存在的制度化、法制化進程和經濟發展速度等一系列的差距，導致目前的納稅服務工作仍然很難滿足廣大納稅人的實際要求。因此，我國的稅務部門只有把根基打牢、打實，才能讓我們國家的稅收工作上升至一個新的臺階。本文通過分析我國目前納稅服務工作的現狀以及仍然存在的一系列問題力圖找到能完善和優化我國納稅服務工作的方法，來使我國的納稅工作推進得順暢，減少征稅人和納稅人之間的不必要摩擦。

一、納稅服務的定義

目前對于納稅服務的定義是稅務機關依據國家現行法律法規的一系列相關規定，納稅人在依法履行國家規定的納稅義務和依法行使獲得的權利的過程中，相關稅務部門為依法納稅的納稅人提供具備完整規范的、高效方便的、符合經濟效益的各項相應的納稅服務措施的總稱。其中包括了以納稅宣傳、納稅咨詢、納稅服務、征稅雙方權益保護、信用管理等為主要內容展開的工作任務。目的是要提高稅法遵從度，開始于納稅人反映的未反映的需求、基于納稅人的最終滿意度、終于納稅人的遵從。目前，納稅服務已經成為我國現代稅收制度體系中的一個重要組成部分，也是我國未來稅收征管工作發展的必然趨勢。

二、我國納稅服務工作現狀

（一）納稅服務工作逐步得到規范。隨著稅收相關法律、制度和規范的不斷完善，使納稅服務的各項工作和措施都有法、章可依。圍繞納稅權利保障的各項規定越來越具體，越具操作性，工作程序也越規范。國家稅務局在2009年，印發了《辦稅服務廳管理辦法（試行）》，《辦法》中對辦稅服務廳規范化和標準化建設提出了相應的具體要求，起到了推進了納稅服務工作的作用。同時，稅務部門還要不斷創新納稅服務內容和方式，在實踐的過程中不斷完善納稅服務工作的細節，使得納稅服務工作更加多元化、信息化，使得互聯網+在納稅服務得到更廣泛應用，同時也讓我國納稅服務形式的多樣化實現了高效快捷。

（二）隨著納稅知識的普及，稅務工作人員與納稅人對稅務工作的法律意識都有所增強，不僅稅務工作人員的服務意識有了較大的提高，納稅人維護自身權益的意識也有了很大的提高。納稅人和稅務工作人員對納稅服務工作彼此都達成了較為一致的認知。自“便民辦稅春風”行動開始，稅務機關出臺了一系列提質增效的工作制度和措施，納稅服務意識已深入人心。

三、日前我國納稅服務工作中還存在的問題

（一）納稅服務工作還未形成科學、合理的制度模式。建立科學合理的納稅服務機制不僅是構建和諧的稅收征納關系，同時也是用來降低稅收的成本，提高稅收征管的質量和效率的一條合理有效途徑，更是改善市場投資環境、支持經濟可以更快速發展的重要舉措。但是長期以來，在我國納稅服務工作中仍存在著重管理，輕視服務的現象，體制不完善，機身不健全，納稅各環節的工作銜接不夠通暢，最終導致納稅服務職責不明晰，服務不規范，分工的不明確，部門之間存在著的職能交叉，都致使納稅服務的整體質量和效率不高。

（二）納稅服務缺乏完整的立法體系。法律是任何國家開展合法活動的必要依據和出發點，但迄今為止，我國仍然沒有一部可以完整規范納稅服務的法律法規，當前正在實施的對納稅服務的法律和規范性文件絕大多數都是從宏觀角度提出的相應的納稅的依據、納稅服務體系建設的主要目標和任務，缺少了對納稅人權利的保護條款，導致納稅服務體系的整體建設缺乏必要的法律保障，在實際的納稅工作中納稅人的權利難以得到落實，這些因素都深深影響了我國納稅服務工作的質量。

（三）基層的納稅服務組織設置不完備，高效的納稅服務運行機制沒有建立。納稅服務工作與現行設立的“管理科、所”的職責也沒有科學的劃分，在稅收管理員的執行層面上，“優質服務和精細管理”很難兼顧。另外，我國還未建立起規范、高效的納稅服務質量考核評價辦法，總體上缺乏對服務效果評價、信息反饋、監督管理、業績考核和責任追究等工作的綜合性評價體系。納稅服務意識有待提高，辦稅軟環境需優化，職能部門之間的協調配合不夠，征管大數據綜合利用水平不高等等也是我國納稅服務工作當前亟待解決的問題。

（四）納稅服務意識薄弱。由于機制體制的不健全，導致稅務機關執法不到位，程序不規范，稅務人員年齡結構的限制，稅務人員業務知識更新速度較慢，稅務人員辦事效率低下，稅務人員的工作技能和崗位的需求不匹配，靠做稅務工作人員的思想政治工作來全面調動稅務工作人員的積極性，缺乏活力和創新精神的人員，以上這些因素都在一定程度上制約了我國納稅服務工作的順利進行。一方面，部分稅務工作人員的服務意識不強，缺乏征納雙方法律地位平等的意識，納稅服務處于一個的被動地位，離開服務談執法，使征納工作不能得到納稅人的理解與支持，稅收工作難以順利開展；另一個方面，納稅人向相關部門反映納稅手續復雜、環節多而且成本較高，從稅收征管角度看，仍存在多頭管理多頭跑的情況，納稅人的許多需求還未得到有效滿足。

四、完善和優化我國納稅服務體系的相應對策

（一）完善納稅服務法律法規制度體系，將現行的《稅收征管法》中保護納稅人權益、納稅服務的相關條款進行認真梳理，并加以細化，使保護納稅權利、優化納稅服務有法可依?！都{稅服務工作規范》應按立法程序上升為法律，以法律的形式規范納稅服務的具體內容、服務標準、工作方式、崗位責任體系操作等，從而可以對稅務人員在日常稅收工作中的具體行為的評價做到有法可依。另外，邀請納稅人參與到納稅服務的立法工作中來，這也是調節征稅部門和納稅人之間關系最為直接的一種手段，也是維護納稅人的權利，優化納稅服務工作的保障。

（二）逐步在稅務系統內部建立一套科學、高效、合乎我國國情的納稅服務運行管理機制。在依法治稅的前提下，秉承納稅服務工作要以為人本的原則，把服務理念融入到稅收的具體工作中 ，努力營造出能做到公平公正的稅收環境，提供優質高效的納稅服務，促進納稅人依法納稅，提高稅收管理水平。

（三）整合稅務人員的資源，加強稅務工作人員的稅務技能培訓。首先，加強稅務人員的執法能力、計算機應用水平、文字處理能力等必備的基礎培訓，其次，進一步建立可以激發稅務人員潛能的激勵機制，以此來提高稅務人員的工作能力和工作面貌，提高辦事效率。針對我國基層稅務人員人手缺乏的問題，上級稅務管理部門要經常深入到基層具體工作中，加強對基層納稅服務工作的指導和督促，起到示范和帶動作用。建立起一支具備政治素質良好、工作責任強、業務水平高、服務技能佳的人才隊伍也是現代納稅服務體系的內在要求。

（四）認真做好納稅服務咨詢工作，不斷調整和解決納稅管理中的矛盾問題。針對在納稅服務過程中可能會出現的各種各樣的問題，我們要積極地想對策、找辦法，如開通相應的綠色通道、設置異常業務緊急處理窗口，全面推行實行導稅分流服務、實行錯峰預約辦稅、利用互聯網積極推廣網上辦稅系統等等，大力提升納稅服務能力。

綜上所述，納稅服務工作應該始終圍繞“以納稅人反映的還有未反映的需求為工作起點，以納稅人滿意程度為工作標準”。認真貫徹落實《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定和相關會議要求，來不斷轉變納稅服務理念，創新工作思路，建立納稅宣傳制度，完善溝通機制，規范服務行為，簡化辦稅程序，努力滿足納稅人服務需求，讓納稅服務工作在整個稅收工作中起到潤滑劑作用，促進稅收工作質量不斷提高。稅務機關要緊緊跟上時代快速前進的步伐，適應并引領推進供給側結構性改革這一經濟發展新常態的重大創新，積極發揮稅收職能作用，按照五大發展理念戰略全國深化稅制改革，進一步提高稅收服務水平，以此來促進我國稅收事業健康穩定和持續發展。也有助于我國社會運行的系統的不斷優化，能有效提升社會幸福感。（作者單位為大連財經學院）