信用證的風險與防范

在國際貿易中，貨款的收付是買賣雙方的基本權利和義務。收付方式的選擇直接影響買賣雙方的資金周轉融通與其所面對的各類金融風險和費用的負擔。這是關系到買賣雙方的切身利益的問題。收付方式主要有信用證、匯付、托收等，選擇不同結算方式需要考慮其利弊優劣等諸多因素，其中在這些因素里安全是第一要素，其次是占用資金時間的長短。至于辦理手續的繁簡，銀行費用的多少也應給予適當的注意。信用證是國際貿易中使用最廣泛的一種結算方式。使用信用證進行交易時，由銀行提供付款保證，解決了進出口商互不信任的矛盾，同時還未進出口方提供資金融通的便利。同時信用證作為支付方式中對于買賣雙方來說風險最小的一種被很多貿易商使用，但是在使用過程中也存在風險，如何防范規避是值得研究的。

一、信用證的簡介

（一）信用證的定義?！陡鷨涡庞米C統一慣例》600號出版物（UCP600）第二條對信用證的定義為：意指一項約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構成開證行對于相符交單予以兌付的確定承諾。簡單的說，信用證就是指開證行對受益人所提交的單據相符時的付款承諾。

（二）信用證的特點。

1.開證行承擔第一性付款責任。開證行向受益人的付款承諾，承擔首要或者獨立的付款責任，具有銀行信用。即使開證申請人作為合同中的進口商失去償付能力，或者拒絕付款，只要受益人單據符合信用證要求，開證行就有義務付款。

2.信用證是一項獨立的文件。信用證根據買賣合同開立的，一經開立就獨立于合同之外，信用證的相關當事人要完全按照信用證的條款為依據，不受合同約束。

3.信用證處理的是單據。在信用證方式下，實行的憑單付款的原則。開證行處理信用證業務時，只憑單據，不問貨物，如果受益人所交單據與信用證條款相符，開證行就有義務付款。

（三）信用證的當事人。

信用證的當事人和權利與責任如下：

開證申請人：交易的買方，申請開立信用證；付款贖單。

開證行：進口地銀行，根據開證申請人的指示，開立信用證；第一付款責任，并收取質押和開證手續費。

受益人：交易的賣方，是信用證的受益人；按時交貨，提供信用證規定的單據，索取貨款。

通知行：出口地銀行，審證的義務；將審核無誤的信用證轉遞給受益人的銀行。

議付行：嚴格審單，并貼現受益人的票據；有權不議付，如遭拒付可想受益人追索墊款。

付款行：開證行的付款代理，無權向受益人追索。

償付行：為開證行償還議付行墊款的第三個銀行。

保兌行：加具保兌的銀行，與開證行付同等付款責任的銀行。

轉讓行：應受益人的委托，轉讓信用證的銀行。

二、信用證流轉中存在的風險分析

（一）來自于進口商的風險。

1.為規避市場風險，面對市場價格變化等負責因素，從個身利益考慮，進口商故意不開證。沒有開證申請人的請求，銀行不會向受益人開出信用證，支付貨款。所以信用證能否開立不是銀行決定的，而是進口商根據國際貨物銷售合同以及進口商本身的資信狀況決定的。

2.進口商故意偽造或冒用銀行名義開立假信用證騙取出口貨物，如不能及時識破，將給出口商帶來極大危害。

3.所謂"軟條款"信用證，是指非善意的開證申請人（進口商）在開立信用證時，故意設置若干隱蔽性的陷阱條款，導致受益人在不犯錯誤的情況下也不能順利議付貨款。

（二）來自于出口商的風險。來自出口商的風險即受益人欺詐，是指受益人以受益人名義進行偽造信用證、偽造單據。發假貨等欺詐行為，來欺騙銀行和開證申請人，以此詐騙貨款。

1.信用證受益人通過偽造單據欺詐本身貨物不存在或貨物與信用證上規定不符的貨款，利用了信用證方式單證相符，單單相符的特點，用偽造的方式欺詐開證行、通知行和開證申請人。該欺詐是信用證詐騙中最常見的一種方式。

2.信用證支付是一種純單據買賣，銀行只關心單據的完整和表面的真偽，只要出口商提供了完整、準確的單據，且做到"單單一致，單證相符"銀行就履行付款義務。

（三）銀行的風險。開證行審單不慎會造成損失，信用證處理的業務是單據，如果銀行再單據的審核過程中有所失誤，為此就要承擔相應的議付貨款的風險。

三、信用證風險的防范措施

（一）進口商對風險的防范措施 。信用證的開證申請人（進口商）是信用證的最終付款人，其作為進口商面臨的最大欺詐是付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進口商要慎重訂立合同，對出口商提交的單據做嚴格要求，讓受益人不易偽造單據和信用證。

（二）出口商對風險的防范措施。出口商在繕制或收集單據時必須十分謹慎，要嚴格審核信用證和合同，并按照信用證的規定制作發票和從相關部門取得運輸單據、保險單據、檢驗證書、海關發票、領事發票、產地證明書等，務必做到完整、準確、及時和整潔。

（三）銀行對風險的防范措施。作為信用證的開證行，應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務。尤其是開證行應當樹立起第一性的付款責任的風險意識，通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真假無疑、杜絕假冒信用證。盡可能對開證申請人申請開立的信用證提供擔保和抵押。選擇資信良好的銀行作為業務伙伴，同時加強銀行間的國際合作業務水平。（作者單位為遼寧省交通高等專科學校）