如何強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃的有效途徑

摘 要：稅收籌劃對于現(xiàn)代化企業(yè)有重大作用，能有效降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)運(yùn)營獲利。稅收籌劃在我國已經(jīng)進(jìn)行了十幾年，但是還有有一些問題純在。本文將從稅收籌劃的概念入手，說明稅收籌劃的作用，并指出我國企業(yè)在稅收籌劃過程中遇到的問題，提出針對這些存在問題的對應(yīng)措施。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；企業(yè)；運(yùn)營

一、稅收籌劃的概念和作用

（一）稅收籌劃的概念

稅收籌劃是在投資、籌資、經(jīng)營、股利分配等業(yè)務(wù)發(fā)生之前，在法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先計(jì)劃和籌劃，從而達(dá)到稅負(fù)最輕或最佳，獲得最大的稅收利益的一種經(jīng)濟(jì)策劃活動，即通俗來講稅收籌劃就是指在不違反稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項(xiàng)做出事先籌劃和安排，從而享受最大的稅收利益，降低企業(yè)稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種管理活動。

（二）企業(yè)稅收籌劃的作用

1、稅收籌劃對于企業(yè)運(yùn)營的作用

合理的稅收籌劃稅對于國家企業(yè)而言有著非常重要的作用，能夠幫助企業(yè)改善資金問題，提高企業(yè)運(yùn)營收入，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力；第一，稅收籌劃對于企業(yè)的作用最直觀的體現(xiàn)在與減少納稅，增加企業(yè)的可支配收入；對于企業(yè)而言更多的可支配收入意味著企業(yè)資金流更加順暢，能直接有效的規(guī)避資金問題帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；第二，進(jìn)行稅收籌劃的過程中能夠幫助企業(yè)進(jìn)行正確的投資和生產(chǎn)經(jīng)營決策，幫助企業(yè)獲得最大化稅收收入，提高企業(yè)的競爭能力。

（二）對國家稅法實(shí)施執(zhí)行的作用有利于更好的掌握和實(shí)施稅收法規(guī)

二、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃的理解不到位

企業(yè)稅收籌劃在我國執(zhí)行和運(yùn)作不能達(dá)到其真正效益得主要原因之一就是企業(yè)對稅收籌劃理解不到位，稅收籌劃的主要目的在于讓企業(yè)精確納稅，來減少企業(yè)的納稅總額，從而提高我國企業(yè)的運(yùn)營水平，最終促進(jìn)國家稅收事業(yè)發(fā)展，為國家來帶更多合理稅收；但是目前我國企業(yè)對于稅收籌劃未真正了解，將稅收規(guī)劃看作是打稅法的擦邊球，導(dǎo)致國家稅法單位處于非常被動的狀態(tài)，不斷地根據(jù)企業(yè)的各種逃稅方法修正稅法補(bǔ)充法律條文。對于企業(yè)納稅人而言，納稅是經(jīng)營活動中必須承擔(dān)的義務(wù)，企業(yè)可以通過前期規(guī)劃合理降低納稅，但不是運(yùn)用逃稅方法，取巧等方式來降低。對于這種不正確的認(rèn)知會會給我或社會發(fā)展帶來很大負(fù)面影響，不利于社會的進(jìn)步。

（二）忽視稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

在十幾年的稅收籌劃實(shí)踐中，很多企業(yè)對于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)都有著錯(cuò)誤的認(rèn)識。不是執(zhí)行了稅收籌劃就可以為企業(yè)減少納稅，提高運(yùn)營收入，稅收籌劃也喲其風(fēng)險(xiǎn)所在；首先，對于稅收政策理解不足帶來的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在稅收籌劃過程中如果對稅收政策沒有深度了解，不能精準(zhǔn)選擇，就無法為自身企業(yè)選擇合適的政策。

三、強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃的有效途徑

（一）制定企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)

我國企業(yè)稅收籌劃必須制定目標(biāo)來保障稅收籌劃的有效實(shí)施，并以此目標(biāo)來引導(dǎo)稅收籌劃在我國的發(fā)展；在制定稅收籌劃目標(biāo)主要要從以下三方面入手：第一，建立合理的稅收處罰；第二，合理運(yùn)用稅收政策；第三，全面進(jìn)行稅收籌劃。這三個(gè)方面細(xì)化而言，首先為了讓廣大納稅人對于稅收籌劃深度了解，達(dá)到稅收籌劃的最終目的，必須制定相應(yīng)的誰受處罰機(jī)制，尤其是對與漏稅偷稅現(xiàn)象，要給予嚴(yán)格裁制，將稅收規(guī)劃扳到征途，避免納稅人因不明稅收規(guī)劃采取的一些偷稅逃稅方式。其次，目前在我國稅收籌劃發(fā)展中，主要以中小企業(yè)為主。對于稅收政策應(yīng)該詳細(xì)研究，國家對于中小型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策得到合理的運(yùn)用，能提高中小企業(yè)的收益，促進(jìn)國家發(fā)展水平。最后，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部開展全面的稅收籌劃工作，將企業(yè)稅收籌劃添加到企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略中，運(yùn)用各種籌劃方法，提出最適合本企業(yè)發(fā)展的策略，為企業(yè)爭取最大利益。

（二）建立企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在稅收籌劃過程中一直客觀伴隨著法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；所以稅收籌劃者必須認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)的存在并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。首先是對于國家稅法和稅收相關(guān)政策的深度研究，建立正確的法律觀，嚴(yán)格遵守國家稅收立法，在法律層面允許的范圍下進(jìn)行稅收籌劃。同時(shí)在制定收稅籌劃過程中，須與稅法執(zhí)行機(jī)關(guān)充分溝通達(dá)到對于國家稅法政策認(rèn)知一致，避免為此導(dǎo)致的稅收籌劃失敗。同時(shí)要提高企業(yè)內(nèi)部員工對于國家稅法政策的認(rèn)知，保證稅收籌劃的每一個(gè)環(huán)節(jié)都符合國家立法。

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作者簡介：

田晶晶，山東省臨沂市蘭陵縣地稅局。