新形勢下的企業稅務管理對策

王美俠

摘 要：在企業經營管理實踐中，稅務管理是不可忽視的重要構成，它可以在國家既定法律框架和體制維度內，對企業涉稅經濟活動進行提前統籌規劃，并制定最佳的納稅方案，不僅可以有效降低企業的稅務成本，降低稅務風險，而且能夠拓展企業效益空間，推動企業健康可持續發展。但就現狀來講，我國企業稅務管理還存在許多問題，一定程度地制約了企業健康發展。對此，本文結合企業稅務管理實際，重點探討了新形勢下企業稅務管理的對策。

關鍵詞：稅務管理；管理對策；高效生成

有效的稅務管理不僅能夠強化企業上下納稅意識，提高企業稅務風險防控能力，而且能夠推動企業內部結構升級調整，促進企業資源優化整合，進而為實現企業可持續發展提供重要助力。因此，加強新形勢下企業稅務管理對策的研究，具有非常重要的現實意義和指導價值。

一、做好基礎工作，提高管理質量

稅務日常管理工作不僅是企業經營發展的基礎工作，而且是企業財務管理的重要內容，同時是企業獲取納稅管理信息的重要源頭。企業必須結合實際，在深入掌握自身稅務管理機制結構的基礎上，構建針對性、適用性的稅務管理體系，做好稅務基礎性工作，及時進行稅務申報，避免發生延遲納稅的問題，同時要做好稅務會計核算工作，加強企業發票和涉稅憑證管理，在強有力的監督管控下，確保企業涉稅行為的合法性、規范性，切不可因管理漏洞而出現碰觸法律紅線的現象，否則將對企業發展帶來嚴重的負面影響。此外，企業管理者要及時轉變理念，加強稅務管理現代化、專業化和規范化建設，豐富稅收政策信息渠道，及時掌握國家最新的稅務政策和經濟動態，然后結合企業實際展開相應的稅務管理，及時調整稅務政策，充分發揮政府稅收優惠正面效能的基礎上，全面降低企業稅收成本，嚴格把控企業稅務風險，進而有效培育企業在稅務管理方面的競爭優勢。

二、加強納稅籌劃，拓展納稅收益

納稅籌劃作為稅務管理的重要內容，不僅是企業內部控制的重點，而且是企業財務管理的重心，同時是企業稅務管理的核心。可以說，在既定法律框架內，有效的稅收籌劃能夠有效規避企業涉稅風險，提高企業納稅收益，進而達到推動企業戰略發展目標順利達成的效果。因此，企業必須樹立宏觀思維，提高納稅籌劃的戰略高度，采取積極有效的措施，全面推進納稅籌劃的深度改革。當然，企業要以風險控制為導向，在全面了解國家稅務政策和法規特點的基礎上，展開整體的、先前的納稅籌劃與安排，制定符合企業實際、科學合理的納稅方案。目前，我國政府也非常支持這種高級節稅行為，只要不違反國家法律，以稅收政策為導向，在充分發揮國家稅收調節優勢作用的基礎上，促進企業資源優化整合，拓展企業納稅收益，那么就是被允許和鼓勵的納稅籌劃行為。

三、提高人員素質，強化管理意識

經濟發展新常態下，企業的業務形態越來越多元，這就決定了企業的涉稅行為也會越來越多樣復雜，而這就對企業稅務管理人員提出了更高要求。可以說，新形勢下的稅務管理，必須要由綜合型稅務人員擔任，不僅要求具備扎實的專業知識和超高的業務能力，而且還要具備一定的法律知識和信息處理能力，同時還要具備良好的職業素養和組織協調能力。所以，企業要加強稅務管理人才的引進和培養，充分發揮其在稅務管理中的優勢作用。要加強對企業稅務管理人員的德育建設，注重稅務法規與最新理論的培訓傳授，不僅要幫助他們及時了解國家有關方面的最新動態，而且要幫助他們全面掌握企業運營機制流程與特點，將他們打造成為企業稅務管理的精英力量。此外，企業要構建多元化、開放化的培訓體系，采取集中培訓、短期培訓、繼續教育等形式，不斷豐富稅務管理人員的知識體系。重要的是，企業要特別注重對管理層的培訓，強化他們的納稅意識，樹立正確的稅務管理理念，以確保企業稅務管理大方向上的正確性。

四、重視風險管理，提高防控能力

新形勢下，尤其是全新的稅務環境和市場環境下，企業正在面臨著越來越復雜的稅務風險，再加上企業自身經營管理層面存在的漏洞，也都進一步加大了稅務風險對企業發展所形成的威脅。但企業稅務風險是不會因主觀意識而發生變化的，它具有不可消除性，是伴隨企業發展的客觀存在，并主要源于企業經營行為、財務核算、投資行為、納稅行為等涉及資金流動的關鍵環節。因此，企業必須以風險控制為導向，嚴格遵守成本效益原則，在整體的稅務管理體制框架內，指定完善的、可行的企業稅務風險管控體系，明確風險防控關鍵節點，制定針對性的風險控制方案。同時，企業稅務管理部門要加強對形勢的預判，從企業財務信息分析中尋求企業經營中存在的風險點，并對其實施全程動態監控。總而言之，企業必須要加強稅務風險防范，通過構建完善的稽核管理體制、內部控制體制、稅務考評體制等，規范企業納稅行為，做好企業內部的稅務自律。

五、加強信息化建設，提高稅務管理效率

“互聯網+”時代，各行各業的信息化建設已經成為時代發展主流，而稅收管理自然也不例外。目前，稅收管理信息化建設的正面效能正在被逐漸挖掘和釋放出來，在優化稅收體制結構，提高稅收工作效率，促進企業健康發展等方面，扮演了關鍵角色，因此要受到了相關利益主體越來越廣泛的關注和重視。具體來講，稅收管理信息化建設，就是以技術創新為根本驅動，將現代化信息技術與稅收管理進行深度整合，促進稅收管理組織結構、業務流程、管理模式等維度的革新，構建有別于傳統手工納稅申報的信息化、開放化、多元化稅務管理“一條龍”體系。屆時，手工資料信息化的網上申報、網上納稅等將紙質申報表格變成了電子化申報表，電子數據直接輸入稅收征管信息系統，稅收管理信息化建設的核心在于有效利用信息資源，在稅務系統內部實現上下貫通的業務網絡體系，可在各級稅務機關及同一級別不同部門之間實現稅收管理信息共享，及時傳遞各種信息資料，進而使上下級及各地區稅務部門之間稅收工作相互配合，通過現代科技手段，納稅人可獲得更多的公開化、透明化、個性化的納稅政策和信息。稅收管理信息化建設不僅是一個技術創新過程，同時也是個管理創新過程，將引發稅收管理的變革，推動建立與稅收管理信息化相適應的人文觀念、組織模式、管理方式和業務流程。只有建立符合信息時代要求的稅收信息化系統，不斷解決稅收管理信息化建設中的新問題，才能充分發揮稅收信息化的作用，達到提高稅收管理信息化建設的要求和效益。

總而言之，在企業經營發展實踐中，企業要充分明確稅務管理的現實價值，并針對企業實際，以及現實存在的問題，采取針對性措施加以改進優化，以充分發揮稅務管理的優勢作用，包括做好基礎工作，提高管理質量；加強納稅籌劃，拓展納稅收益；提高人員素質，強化管理意識；重視風險管理，提高防控能力；加強稅務管理信息化建設。只有如此，才能提高企業稅務風險管控能力，才能拓展企業納稅效益空間，才能完善企業內部控制體系，才能推動企業的可持續發展。

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