基于內部控制的我國商業銀行操作風險管理研究

蒙萌

摘 要：隨著金融服務全球化的發展和現代信息技術的快速發展，可以發現我國的金融技術和信息技術在不同領域都得到發展與運用，逐漸占據市場上的主導地位。與此同時，我國的各大商業銀行的經營風險也得以增加，需要國家和政府以及相關部門加大重視力度，工作人員應該深入分析我國商業銀行經營風險管理現狀，在立足于對實際情況研究的基礎上，從內部控制的角度，找出針對性的解決措施，在最大范圍內完善我國商業銀行經營風險管理。

關鍵詞：內部控制；商業銀行；操作風險管理。

近年來，可以發現中國金融體制改革在不斷深化，其內部的金融監管體系也得到了逐步完善，但是國內仍然有一系列大量的金融違規行為，甚至還會出現金融犯罪，最終容易涉及到領導到基層員工，尤其是不同的銀行都會受到不同程度的影響。為了維護中國金融市場秩序，商業銀行需要重視存在的經營風險、市場風險和財務風險等，尤其是需要從內部管理和外部監控的角度來深入觀察，無論是運營風險管理黑市操作風險分析，都需要結合具體的實際情況，在商業銀行經營的內部流程、人力資源等內部控制因素的干擾之下，提出針對性的解決方案。

一、基于內部控制的我國商業銀行操作的基本概況

1、基于內部控制的我國商業銀行操作的主要內容

基于對內部控制的我國商業銀行經營風險的深入研究，可以發現我國商業銀行的操作風險的主要內容就是其內部程序、系統都存在漏洞，其不完善性容易造成損失的風險。這些風險主要涉及到法律風險和戰略風險。在此工作人員主要強調d額是操作系統和內部人力資源運營的風險，在經營風險的分類方面，行業內部還沒有形成完善的標準和體系，嚴格根據造成損失的原因和操作風險事件發生的原因，將其主要內容分為主觀非主觀操作風險。

2、我國商業銀行的操作的主要特點

近年來，我國商業銀行經營風險的狀況不大理想，造成的損失相對嚴重。首先是損失事件類型過于集中，主要涉及到了內部欺詐和外部欺詐，其中內部欺詐的發生幾率交稿，所以需要工作人員基于內部控制的基礎上，對商業銀行的操作風險管理展開研究。內部欺詐的主要特點就是欺詐隱藏時間長，如果長期得不到解決，就會為銀行帶來嚴重損失，商業銀行的經營風險呈現出虧損巨大的問題。此外，雖然我國商業銀行的經營風險并不頻繁，但是由于損失的金額數量比較大，依舊會造成嚴重的社會問題。我國商業銀行的經營風險事件也逐漸分開等級，其主要的特點是內生性，很多經營風險形成的原因都是由于內部控制之不到位，容易出現信息的不對稱。此外，眾所周知的是銀行業是人力資源密集型產業，人力因素等內部因素對銀行業經營風險的形成和發展發揮主要的影響作用，銀行都可能隨時發生經營風險，涉及銀行經營的各個方面，其結構變化快，難以避免。

二、基于內部控制的我國商業銀行操作風險的成因

1、缺乏內部管理體系

首先，商業銀行出現風險的主要原因就是缺乏內部控制文化，在內部控制文化缺失的情況下，銀行的經營者就不大重視建立完善的內部管理體系，在內部管理體系缺失的情況下，內部控制和風險管理也就容易被忽視。[1]因此，很多商業銀行在這一背景下只是一味地盲目追求速度和規模擴張，誘導違法行為，內部控制體系不完善和完整性不夠會對員工缺乏制約力度，造成風險防控資源配置效率低的主要問題。此外，第三，我國商業銀行的操作系統的實施無效，權力監督系統無法發揮應有的作用，由于信息數據庫系統不完善，出現虧損較大的風險。

2、內部多重因素的干擾

本文以內部控制為基礎，筆者主要分析了我國商業銀行經營風險的成因。從內部控制的角度來看，可以發現我國商業銀行的經營風險主要受到多重因素的干擾，首先是我國現有的銀行組織結構不合理。我國銀行的等級分層比較復雜，多層次代理鏈就很容易出現信息不對稱，上下級控制監管能力無法得到提高，最終導致銀行效率低下。除此之外，我國商業銀行內部的內部人事制度不完善，往往出現犯罪的就是銀行內部的工作人員，再加上某些關鍵人員擁有更多的信息與權力，因此其犯罪的機會和能力比較強，造成的風險和損失也相對應的比較大。我國商業銀行內部的涉及財務、授權、會計等各方面都容易受到經營威脅，在沒有建立相應健全的監督體系的情況下，很多工作人員就會受到利益的驅使，實施犯罪行動。再加上我我國的各大商業銀行都沒有建立健全的管理制度，其內部的所有業務部門都是獨立運作的，管理較為分散，缺乏系統性、綜合性，必要的內部監督制度也無法發揮出自身的主要作用，沒有實質性的監督部門的管理就會無法限制專業的工作人員，無法在最大范圍內提高內部控制的有效性。

三、基于內部控制的我國商業銀行操作風險管理的主要措施

1、建立起完善的管理體制

首先，相關工作人員需要完善內部控制制度建設，加強內部控制措施，利用這些針對性較強的措施，不斷完善內部控制制度。為了幫助工作人員及時有效地評估和控制可能存在的經營風險，國家和政府需要重視對商業銀行運用安全性的管理，杜絕各種不安全隱患。所以，我國的商業銀行需要建立起完善的激勵約束機制，建立健全內部控制管理，在全行業內部逐步推行經營風險管理責任制。在其具體的經營過程中，工作人員必須遵守各項規章制度，接受專業人員和專家學者的專業的檢查指導，事后的監督審計、內部審計監督等環節也需要加以重視，在建立健全經營風險管理體系的基礎上，加強經營風險管理。由此可見，我國的商業銀行主要缺乏的是規章制度健全的運行有序的管理制度。只要建立起這一制度，才能具備完善的操作風險管理體系，降低商業銀行的經營風險，加強對商業銀行的管理。

2、明確規定各個流程與環節

工作人員需要明確我國商業銀行內部的每個業務的主要風險點、風險類型和風險標準，深入掌握銀行內部的每個業務的可能風險，了解運行的具體機制和流程，盡力規避可能存在的風險。[2]在這些類型中操作風險中，可以發現我國的各項業務的基本管理制度都還存在某些明顯的不足之處，相應的管理制度和方法需要盡快建立起來。相關工作人員也需要在明確各個流程與環節的基礎上，保證其日常工作中的所有的業務活動和業務環節受到有效的制度控制。各業務的操作程序也需要保證其完整性和有序性，從操作流程到業務流程，都需要符合行業內部的考核要求、權限和職責等標準。由此可見，商業銀行內部的工作人員需要明確了各崗位職責的要求，嚴格遵守各崗位制定的標準與規定，同時需要嚴格根據業務風險，進行合理的操作與經營。

3、建立起相應的監督機制

除了以上內容之外，商業銀行內部還需要建立運營風險損失評估數據庫，完善信息披露制度。在具體的調查與研究過后，工作人員需要意識到建立經營風險損失數據庫的重要性，積極借鑒國際銀行業的先進之處，吸取其經驗教訓，確保我國商業銀行內部的經營風險損失數據庫的完善性。其中，商業銀行風險的事件的主要責任在業務類別和事件類別方面需要進行明確分類，結合其可能面對的市場風險和信用風險，正確合并這些風險損失數據。此外，相關工作人員還需要嚴格根據定量分析和管理的要求，立足于對實際情況的深入研究與分析，妥善處理內部數據庫與外部數據庫的關系，促進二者的有效結合。

五、結束語

綜上所述，我國的風險管理是商業銀行管理的重中之重，其具體的操作與成熟的信用風險管理需要得到進一步發展。但是難以否認的是，市場風險管理發展歷史比較短，還存在較多的類似于測量的風險等等。[3]在這一發展背景下，本文從內部控制的角度出發，主要探討了經營風險的主要內容和基本概況，同時也找出了我國商業銀行內部管理與經營風險管理之間存在的具體關系。在此基礎上，筆者主要提出了基于內部控制的完善我國商業銀行經營風險管理的針對性解決措施，促進我國商業銀行在市場上的可持續發展。

參考文獻：

[1]巴塞爾銀行監管委員會.統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架[M].中國金融出版社，2017.

[2]周瑋.商業銀行操作風險與內部控制[J].中國金融，2016（16）.

[3]張吉光.商業銀行操作風險管理困境引發的思考[J].中國金融，2017（9）.

[4]沈全芳.商業銀行操作風險衡量與管理方法及其運用[J].金融論壇，2016（11）