商業銀行的內控制度建設和執行探討

【摘 要】隨著金融行業的競爭更趨白熱化，市場經濟風險不斷擴大的形勢之下，商業銀行內部控制的功能得到了管理者越來越深刻的認識。各商業銀行在進行風險管控，落實內控制度的同時，也暴露出了一系列由于執行力不足而導致的營運風險危機事件，不僅危及了我國金融行業的平穩健康發展，更是埋下了風險隱患。經分析研究，商業銀行內控制度的完善建設與嚴格執行，不僅僅取決于金融市場外部環境，更在于實施者與執行人的意識與理念。因此，如何通過有效措施，完善當前內控制度建設與執行中的不足，是商業銀行亟需解決的問題。本文從目前商業銀行運營中所暴露出的問題著手，分析基本情況及成因，并提供相應解決措施，希望能有效提高商業銀行的內控管理水平，提高風險防范意識。

【關鍵詞】商業銀行；內控制度；建設；執行

一、商業銀行內控制度的基本情況與現實意義

內控制度是指是金融機構規避營運風險的重要措施制度規范，尤其是在實行股份制的商業銀行中，內部控制制度的有效執行與持續完善在商業銀行平穩發展的進程中起到了極大的保障作用。

以盈利為主要目的的商業銀行，將各類金融負債資金籌集，與多樣性的金融資產為營運對象，具有信用創造的功能，其主要業務分為信貸與存款業務兩大類。商業銀行的信貸業務為企業解決了融資渠道，通過此類經濟行為推動了金融業的發展，在我國金融系統中有著重要地位。目前來看，商業銀行中的信貸風險也是極力要規避與防范的區域，由于受到的影響因素較多，并具有突發性與復雜性，因此在商業銀行內部開展內部控制管理工作，并通過嚴格執行內控制度將系統內的信貸風險有效管控，降低不良貸款，提高商業銀行的盈利能力是非常有必要的。

另外，內控制度以及執行程度在一定范疇上決定了金融機構的行業競爭力，也起到了規避風險的職能，是商業銀行不可獲取的軟件實力。因而在商業銀行內部搭建起完善科學，且具有較強操作性的內控制度已經成為了日常管理中的重要組成部分。

二、我國商業銀行內控制度與執行現狀

1.內控理念不清晰，缺乏風險防范意識

近幾年來，我國商業銀行對于規范管理的各項制度相繼出臺，以求用清晰明確的引導文件來約束管控內部員工的行為準則。但在現實執行過程中，由于部分管理者以及員工對于內控制度缺乏深度理解與認識，也沒有用規范的內控理念來要求日常工作，尤其是在風險防范意識上多有欠缺，并未引起足夠重視。表現為辦理查詢、凍結、扣劃業務時未認真審核相關法律文書等，與此同時，在激烈的市場行業競爭中，工作任務繁重且壓力大，導致相關業務受理時違規操作的情況屢屢發生。較為突出的違規行為有一線工作人員制度執行不力、對于內控監管未能嚴格履行。如辦理業務過程中隨意性較大，表現為對客戶身份信息核查滯后，辦理移交時先入賬后盤點逆程序操作，授權時先授權后審核憑證，對賬未做到雙人操作等。習慣于傳統的思維模式和工作方法，特別是對新業務的學習、理解不夠而產生違規操作。

2.內控制度中的管控職能未能充分發揮

內控管理制度在商業銀行中執行的現實情況中難免會出現力度不足、監管不嚴的情形，突出表現在管理者的對于內控管理的導向上有所側重，過程與結果的把控過于嚴格或過于寬松。例如對于一線工作人員的業績考核，多以主營業務帶來的經濟效益為主要衡量標準，但對于內控制度的執行與日常工作行為的合規性則通常涉及較少，甚至從不納入到考核范疇中，并未成為引導員工將風險控制緊密與自身工作內容相結合。而在部分規范約束上過于嚴格，限制條件多，一定程度上壓抑了員工的工作熱情。最后，對于內控制度執行情況較好的員工，以此為榜樣在銀行中樹立起模范帶頭作用的，獎懲不及時、未落到實處，也使內控制度在商業銀行中的執行得不到有效的機能發揮，起不到促進作用。

3.內控制度約束力不足

當前，商業銀行的內部控制部門由于在組織架構中尚未獨立，且不具備一定的權威性，對于風險的控制與管理主要體現在事后，缺乏對業務前期與過程中的監督控制。而基層中的自我清查漏洞風險工作更多流于形式，未能真正落到實處中去發現問題，解決并加以調整完善。而事后控制的成本將遠超出事前介入，且對于風險控制的效果也相應弱化。最后，在監察過程中，或是暴露出風險危機之后，對于當事人的處理欠妥當，追責不深入、反面宣傳不到位，因而也在一定程度上降低了內控制度的執行力。

4.缺乏對于內控制度的培訓與日常引導

內控制度的建設作為商業銀行內部文化的一部分，通過對員工進行培訓學習來引導其價值觀與認同感的樹立，并充分調動出每個員工的主觀能動性與創造性，以明確的規范制度來指引日常工作的開展，并起到相應的約束管控作用。但在現實情況中，尤其是一線業務人員，缺乏內控制度相關針對性的培訓學習，使員工不明確、不了解自身的權限范圍所在，也不能準確定位自己在內部控制管理中的角色與職能。加之管理者對于業績的追求，而忽視了內控文化的建設與推廣執行，因此更加不能充分發揮出內控制度應有的風險管控、規范與調控功能。

三、商業銀行內控制度建設與執行的幾點建議

1.銀行內部與員工之間樹立起共同的價值體系

員工與商業銀行之間建立起同一的價值體系，將積極引導兩者之間形成共同的行為與意識導向，支配著員工日常行為規范保持與商業銀行發展高度一致，正確合理的處理個人與團體、社會之間的利益關系，激發出強烈的責任感與工作擔當。因此，在工作環境內打造內控制度以及執行的良好氛圍，樹立科學的合規意識，從管理者做起，層次推進，統一對風險控制的理念，促進商業銀行內部上下一體的從思想上接受、執行內控系統規范，切實踐行內控精神與風險規避。

2.將內控制度的建設與執行融合到績效考核中

如何順利開展內部控制制度建設并對執行效果進行評價，就需要將具體的實施個人日常工作行為作為考核的對象，并加大考核權重。對于現有以主營業績為重點的考核方式作出相應調整，加入內控制度的執行情況的考察，并適當及時的對于突出行為給予相應的獎懲。

3.建立系統的內控制度培訓計劃

要想將內控制度確切的落實在基層工作中，以規范的體系作為行為指導，就必須將內控理念在銀行內部擴大學習深度與范圍。以日常學習為平臺，培養員工守法、嚴謹、公正與廉潔的職業道德。并通過優良的道德規范來調和員工自身、銀行與客戶之間的利益關系。充分激勵出員工自我約束能力，結合培訓所學的內控制度以及實際工作中的操作指引，將內控意識根植于每位學員思想中，最終以高度自律來提高內部控制工作的質量。

4.構建內控風險預警機制

信貸風險在商業銀行的信貸業務中普遍存在，就當前的管控手段與水平來說，還無法完全杜絕規避，只能通過科學有效的監控措施才能將風險控制在合理范圍內。“預防勝于治療”的宗旨在商業銀行內部控制體系中同樣適用，從風險源頭嚴加把控，做好事前、事中與事后的預防總結工作，并針對性的提出改善建議，提高商業銀行內部對于金融風險事件的敏感度，達到動態實時的風控管理。

四、結語

在日益復雜的金融環境下，商業銀行要想在行業內具有可持續發展機制與市場競爭力，就務必在內控制度建設中不斷進行調整與完善，積極嘗試摸索，從而建立起一套科學嚴謹、行之有效的內部管控體系。強化商業銀行內部內控制度建設，以規避消除金融風險為主要任務，持續促進銀行的良性平穩的發展，就要以完善的內控制度保障作為前提條件，樹立全體員工的正確意識與理念深入。以共同的企業價值觀為出發點，強化內控機制、提高制度制定與執行者的自覺性，使廣大員工都將內控制度為工作指引，并逐漸形成職業行為習慣，社會穩定和經濟建設作出貢獻。

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作者簡介：

郭怡潔（1977—），女，漢族，浙江省紹興市，經濟師，本科，研究方向： 單位內部審計。