中小企業稅收籌劃的現狀與策略研究

張傳舜

【摘 要】在日常經營管理過程中，企業應該加強自身的稅收籌劃管理理念，積極落實國家制定的相關政策，中小企業在實施稅收籌劃的同時可以降低企業成本，并進行有效的風險控制，促進各項業務的有序開展。本文針對中小企業稅收籌劃的狀況進行總結分析，并且給出一定的合理化建議，希望能夠為中小企業的稅收籌劃工作提供一定的參考建議。

【關鍵詞】中小企業；稅收籌劃；現狀；對策

一、引言

在我國市場經濟的不斷發展以及稅收管理體制不斷完善的新形勢下，企業的重點工作已經趨向稅收籌劃工作，需要不斷的降低企業財務成本，進而實現企業經濟價值的提升。從企業的收入和成本的角度來看，要提升企業稅后的利潤，只能通過降低稅收成本來實現。所以企業要根據國家規定，合法開展稅收籌劃工作，進而增加企業的凈利潤。

二、中小企業中稅收籌劃工作的內容

在企業中稅收籌劃工作實際上是一種理財行為，稅收籌劃要在相關的法律制度上，積極應用財務管理理念，企業中的稅收籌劃工作是一項合法的工作，能幫助中小企業對企業與稅收政策搭建良好的平臺，同時也能提升中小企業提升自身的競爭力。在中小企業中通過運用稅收籌劃能夠加強對現有資金分配能力，能夠幫助中小企業降低風險，也能完善中小企業稅收管理工作，在一定程度上能夠明確稅收的方向，同時也能促進我國稅收制度的完善。在納稅人掌握稅收法律的基礎上，充分利用稅收法中減免稅、起征點等一系列的優惠政策對企業投資、經營、籌資活動進行科學合理的安排，進而能夠達到少繳納稅或延緩繳納稅的目的。企業作為納稅人，為了能夠做好稅收籌劃工作，企業要加強對相關的稅收法律知識的學習，同時也要根據法律規定進行納稅，履行納稅人的義務。因此中小企業中的納稅籌劃能夠增強企業的納稅籌劃意識，運用合理的分析理念。針對各種納稅行為盡心全面了解，因此能夠促進企業對稅收知識的全面掌握并且有效的運用，進而能夠防止出現逃稅、偷稅的現象，同時也能提升企業財務的法律意識，是企業能夠長期發展的重要途徑。

三、分析中小企業稅收籌劃現狀

1.企業財務管理人員缺乏稅收籌劃觀念

在我國大部分中小企業都屬于家族形式的企業，在企業中各個管理崗位都是親人，管理人員的學歷相對較低，缺乏一定的先進和科學的管理觀念，針對企業中的稅收管理方面認為企業上繳稅款以及稅款計算等工作都是企業財務部門的工作，沒有通過企業本身的經營狀況針對稅收方面進行合理的討論。由于企業財務部門缺乏一定的稅收管理經驗，不能與企業各個部門之間進行有效配合，從而稅務局讓繳納多少企業就繳納多少。另外，企業中缺乏一定的稅收籌劃經驗，如果企業中在進行納稅籌劃操作上一旦出現問題，就會被稅務部門認為是漏稅偷稅的行為，這樣會使企業出現更大的稅收支出或者面臨罰款支出的現象，這樣也會使得企業的形象受到一定的損壞，因此也會成為稅務部門重點管理的對象。

2.企業財務人員綜合素質相對較低

我國大部分的中小企業都通過個體戶的發展，在企業中員工的學歷相對較低，在工作中缺乏一定的專業能力，財務管理人員缺乏一定的專業素養。由于中小企業的利潤薄、規模較小進行使得企業會降低對人工成本的投入，在企業中出現一個會計擔任多項工作的情況，這些會計人員只能簡單的計算賬目，統計報表，對稅收籌劃沒有進行深入的探討，這樣造成企業不能有效的開展稅收籌劃的相關工作。

3.缺乏稅收代理的相關制度

在我國市場經濟發展中，稅收事務所中一部分稅收代理機構也不斷的出現。開展稅收籌劃工作要根據企業自身的經驗狀況，如果企業中的稅收籌劃工作較為復雜，就需要專業的稅收代理機構給予指導籌劃工作，在一定程度上這些稅收代理機構為國家的一些稅收執行工作具有積極性，另外也能幫助企業節約企業稅收成本，進而能夠幫助稅收機關實施稅收權利，具有一定的積極作用。但是稅收代理企業在幫助中小企業進行稅收籌劃工作中還存在著一定的失敗風險。針對我國稅收代理企業要不斷的完善相應的制度，針對違規代理的現象要加強管理，進而要不斷形成完善的稅收代理機制。

四、完善中小企業稅收籌劃策略

1.強化對管理人員的培訓管理制度

在中小企業中要重視管理人員的論知識的更新和學習，提升企業管理人員專業素質，要加強對管理人員的培訓。使企業能夠在合法的基礎上降低納稅負擔，進而能夠幫助企業開設發展的道路。

在市場經濟的發展中企業要制定不同的納稅方案，根據不同的納稅政策采取相對應的納稅方案，在企業中要加強對財務管理人員的管理，要培養高素質的財務人員進而能夠實現對納稅政策的有效實施，從而實現企業的長期發展，能夠在合法的基礎上維持較低的納稅負擔，進而實現企業的可持續發展。

2.從整體樹立稅收籌劃管理觀念

中小企業的管理人員應該樹立一定的籌劃管理理念，要在企業整體的角度進行考慮，結合企業自身的經營狀況進行合理的更新，不能只是盲目追求減少企業應該繳納的稅收金額，卻在一定程度上忽視了對稅收的籌劃，這樣會導致一定的經濟后果，因此在企業實際的籌劃工作中，要根據中小企業的各方面問題進行全方面的考慮要樹立正確的財務籌劃管理理念。

3.提升稅收代理機構對稅收籌劃風險防范觀念

當前還存在著一些稅收代理機構對企業稅收籌劃風險防范觀念不完善現象，因此，稅收代理機構的相關工作人員要充分了解中心企業稅收籌劃工作，有效防范稅務籌劃風險。中小企業中在進行稅收籌劃要根據國家法律規章之地以及相關法律規定，要保障在不違反法律法規的基礎上，稅收代理機構要幫助中小企業科學合理地開展稅收籌劃工作，稅收代理機構要有效的協調企業經營與企業稅收籌劃中存在的風險，不能僅考慮減少企業成本，以此來測量企業的納稅方案。企業應該在能夠降低成本的基礎上提升企業的社會效益和經濟效益，進而能夠促進企業的發展，將稅收代理企業引進法制化管理中，讓企業能夠在法律的道路上健康的進步與發展。另外，稅收籌劃代理機構應該不斷的提升自身的綜合能力，強化我國稅收籌劃代理機構的水平，提升人員的綜合素質，同時強化稅收籌劃代理機構對風險防范觀念。

五、做好銷售籌劃工作

由于我國稅法對納稅人制定了一定的抵扣政策，企業的銷售籌劃要針對銷售的方式以及銷售的地點進行適當的選擇。在進行銷售稅收籌劃工作中，要做好納稅籌劃方案與納稅籌劃成本規劃。企業要具有長遠的籌劃理念，促使企業發展的長期性與穩定性建立一個全局觀念。例如：自銷商品和出口商品在稅收的資金上存在著一定的產業，我國對于這類的稅收籌劃的方式還有很多途徑，例如：籌資活動納稅方式、選擇折舊方式的以及在投資避稅的方法，這些方法都能幫助企業合理的安排存貨方向以及資金的安排，進而能夠幫助企業減少稅收的負擔。

六、總結

市場經濟的實施，我國很多中小企業在市場中不斷的成長起來。這些相關的中小企業不僅具有旺盛的生命力，也具備一定的適應市場變換的特征。在一定程度上也解決了人口失業的問題，同時也為社會帶來了一定的利益。當今市場經濟的日益變換，隨著我國市場經濟的推動，我國各企業也不斷發展，中小企業發展日益趨向規范性，但是各企業間的競爭日益激烈，即使我國很多企業通過運用開拓市場的手段，降低企業的生產成本。但是在企業中會出現稅收的壓力。在企業經營狀況不變的狀況下，為了能夠提升企業的利潤就要加強相關工作人員的專業水平，企業要做好完善的采購規劃制度。

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