多算一筆“稅務賬”

張瑤

在歐美發達國家，“稅”是每個人生活中非常重要、敏感的內容，任何人都很關注自己的納稅情況，并視為不可推脫的義務。美國有一句最著名的諺語——人生有兩件事無法逃避，那就是死亡和納稅。

在我國，很多人并不太在意個人的繳稅問題。如果在街頭隨機采訪，很少有人能說清自己每個月繳納個人所得稅的具體金額。對待自己的工資尚且如此，對待個人投資，哪些投資需要繳稅？哪些可以減免？規則是什么？大家就更說不上了。

實際上，在任何一個國家的法規里，個人投資、理財獲得的收益，都應繳納個人所得稅，稅務體系是復雜的，每個國家，對不同投資領域的納稅額度都有不同規定，并且會按本國的實際情況，減免某些投資理財領域的稅收。我們普通投資人如果掌握這些信息，在選擇投資品時就可以再多算一筆“稅務賬”。

投資股票是要交稅的，目前我國股市所涉及的稅主要有兩種，一種是印花稅，在股票交易過程中，賣出股票一方需要繳納交易金額的千分之一作為印花稅，但需要講清的是，印花稅屬于交易環節中征收的稅種，而我們今天談論的主要是個人投資收益納稅，兩者并非一個概念；第二種是針對股票分紅的稅。任何人持有股票期間，獲得股息分紅，都應按照個人所得稅進行繳納。我國目前對股票紅利的征稅按照投資人持股時間長短來計算，例如，獲得分紅后，投資人一個月內將股票賣掉，就要被扣掉分紅金額的20%繳稅，如果是持股一個月至一年，繳稅的比例就降低到10%，如果持股超過一年，繳稅比例就降低到5%。國家此舉，意在鼓勵投資者長期持有股票，減少短線買賣。

在固定收益投資方面，從2008年開始，我國對儲蓄存款利息所得暫停征收個人所得稅。這句話中包含兩個關鍵點，一是儲蓄存款收益目前不需上稅，二是，只是暫停征收，并非取消。

債券方面，有一些簡單規則需要普通投資人知道，國債和國家發行的金融債券利息可免納個人所得稅。但如果投資人購買的是企業債券，獲得的利息則需要交納個人所得稅，方式一般是代扣代繳。個人投資者持有的企業債券在債券到期前轉讓的，根據《個人所得稅法》的有關規定，轉讓產生的價差收入，應按“財產轉讓所得”繳納20%的個人所得稅。因此，大家在投資債券時，不能光看著企業債的收益率高，還要詳細算算納稅后的實際到手金額，看看是不是真的劃算。

國人對保險理財的關注較少，但至少從稅收的角度看，保險理財是受到特殊照顧的，根據《個人所得稅法》第四條第五點規定，保險賠款可以免納個人所得稅，所以很多人通過投資保險理財來進行合理的避稅。到目前為止，也沒有保險公司代扣客戶的分紅收益，所以保險理財所得的分紅收益也屬于免稅范圍。

銀行理財產品的情況就較為復雜了。實際情況是，目前對銀行理財的收益是否需要繳稅，一直比較模糊。有些銀行發行的理財產品，會在協議中明確表示，理財收益的應納稅款由投資者自行申報及繳納，銀行不會從投資者收益中扣除。意思是“我們不給代扣代繳，你們投資者自己看著辦”。但另外一些銀行，尤其是大型國有銀行，理財產品給付的收益中，實際上是已經扣過稅的。所以，投資者在購買理財產品時，一定要向發售銀行問清楚，做到心中有數。

客觀地講，由于近些年理財市場發展快，品種如雨后春筍，《稅法》在很多理財區域還沒有明確規定，屬于空白，所以，投資者如果選擇得當，做某些投資或理財時，是可以暫時免稅或合理避稅的。不過，應繳的稅費還是需要馬上繳清，不然可能會面臨長期的滯納金和嚴厲處罰。