國有企業資金管理淺析

蘇竹茹

摘 要 國企在經營中，應按照國資委和國家有關政策要求，做好單位內部的各項資金管控工作。同時，國企應制定完善的資金控制機制、梳理優化資金管理制度并建立信息管理平臺，開展各類資金的審批支付或監管活動;加強對各業務部門及其經營活動的預算資金控制，也可以建立資金的集中管理平臺，提高國企內部資金的使用效率。

關鍵詞 國有企業 資金管理 問題及對策

一、國企資金管理的概述分析

國企是我國國民經濟的重要力量，也是公有制經濟的主體。因此，國有企業加強對單位各經營活動的管控、提高資金的利用效率，來實現高質量發展，并加強對資金的管控，這樣也有利于減少國有資金的流失問題，有助于推動國企戰略目標的實現。在國企內部實施資金管控，主要是規范資金的使用，避免資金被浪費。此時，國企要結合公司的整體經營狀況，制定資金的使用計劃，并對資金使用的各個過程進行監督和考核;同時，資金管理也是當前國企部門的重要工作，是整個國企經營的重要組成部分。因此，應根據國企內部資金的具體來源，來加強對資金的規范使用。其中，國企的資金通常可以分為流動資金、經營資金和專項資金，實施資金管控的重要目的是保證資金的使用安全，滿足各業務經營活動對資金的具體需求;通過合理地分配使用管理資金，提高公司內部的業務經營水平，推動業務順利開展。資金會融入國企的各經營環節，成為國企經營的重要資本。通過強化對資金的管控，可以提升國企內部資金的投資收益率、流動效率和使用價值。[1]

二、國企資金管理的問題分析

（一）缺少資金的預算控制

國企內部資金的管理預算是全面預算中的一個組成部分，通過編制資金的預算，可以對國企內部資金的流入流出等情況進行一定的預測分析。但是，國內部分國企沒有在單位內部建立全面的預算管理機制;在制定預算方案期間，有很多預算人員側重于方案編制，而忽略了單位內部的資金管理預算;另外，部分國企未在單位內部制定資金的預算方案，也沒有對各業務經營活動的資金需求進行科學的分析，就會導致公司制定的預算方案與實際的經營狀況有較大的偏差，造成公司各業務經營活動在開展期間經常會出現資金短缺等不良問題，進而影響業務活動的正常開展。

（二）資金控制機制不完善

在國內，部分國企內部的高層領導對內控機制建設的重視不足，同時，國企內部的資金管理機制存在較大漏洞，部分高層管理缺乏必要的資金控制意識。在這樣的環境下，實際經營中，就會導致未組織相關人員制定國企經營活動的資金計劃，進而造成各業務人員隨意使用資金，出現較大的資金浪費;另外，會造成單位內部資金的管理效率低下，資金在整個經營活動中占有成本提升。并且，部分國企對下屬單元資金控制的措施管理不夠規范，造成國有集團對子公司資金的運作狀況的了解不夠深入，這樣也會導致國有集團在資金管控方面無法統籌安排集團內部的發展資金，不利于集團高層領導開展資金的投資決策活動，進而制約整個公司的發展。[2]

（三）資金投資效益不高

在部分國企中，資金管理制度不夠完善，部分公司內部的高層人員未掌握單位內部資金的運作狀況。國有集團的下屬子公司通常是獨立的法人，他們在開展投資運作活動時會需要大量的資金，如果集團總部未對這些資金的使用狀況進行充分的研究分析，造成子公司的投資資金使用不當，就會給單位內部帶來較大的資金管理風險。另外，部分企業的子公司的投資能力比較弱，造成單位內部的資金回報效率不高;在企業內部，出現資金不集中、各個業務資金分散在各業務單元中、很難實現集中統一管理等問題。此外，部分集團在國企經營中，未統籌安排各個業務的發展資金，不能及時制定相應的管理措施，沒有對公司內部各項資金進行科學的調配，造成部分子公司資金短缺、部分子公司卻資金富余的狀況，資金分配不均衡、部分資金閑置已經成為國企經營中的普遍現象。

三、提升國企資金管理效率的策略研究

（一）加強資金預算管控

國企應該在單位內部建立完善、全面的預算資金管控制度，以擴大單位內部資金預算的管理范圍，并要求預算人員制定科學的編制方案、完善的預算管理流程，并且要將單位內部的資金預算與公司整體的經營發展規劃目標相銜接。此時，預算人員要明確單位內部需要完成的收入和利潤指標，了解其他經營人員向各業務板塊下達的業務指標、公司未來經營所需要的各類融資計劃等信息;在編制方案中，要求預算人員與各業務單元、子公司部門等建立完善的溝通機制，以進行充分的溝通;國企要加強對單位內部資金預算執行的管理，將預算方案落實到各個部門內部。然后，在預算執行期間，通過對預算執行狀況與預算方案進行對比分析，來檢查部門預算超支的問題;在單位內部建立適當的預算預警機制、采取相應的管理措施，來及時地預防資金超出預算的問題;另外，還應根據實際的經營狀況，適當地調整資金預算方案，與實際的經營狀況相匹配，提高預算的執行效果。[3]

（二）優化設計公司的內控體系

在國企經營中，應構建完善的內控體系。應結合國企的經營發展狀況及各業務的運作需要，建立、完善資金管控機制，并加強對國企融資投資資金支出收入、運營管理等各項內控制度的建設和優化。在公司內部建立相互制衡的管理機制，以防范國企內部貪污腐敗問題;通過建立相互制衡的資金管控機制，減少單位內部的資金風險，優化資金的安全使用效果;建立相應的資金預算和資金支付授權審批機制，以加強對資金運作環節的監控管理、確保單位內部資金審批手續的規范性，不能越權審批;設置不相容的管理職責，并對資金審批管理人員確定相應的工作職責，確保職責不會交叉;國企的資金授權管理和審批不能由同一人來辦理;國企高層要認真遵守內控制度，嚴格按照公司的規章制度持有資金，避免違規挪用資金、影響公司的業務發展。

在國企的投資方面，要建立董事會、經營決策層的審批機制，也要向國企的上層管理部門報告;在國企管控子公司的資金方面，要求國企（下轉第頁）（上接第頁）的資金管理部門及時地跟蹤子公司重大資金的流動狀況，對國企子公司的重大資金使用、調撥等事項進行按時審批;子公司也需要定期對單位內部的資金使用狀況進行研究，并編制成報告，向集團總部匯報;所有重大的投資決策，都需要由集團總部的董事會進行審批，并由資金管理部門進行監督。

（三）加強資金的風險控制

在國企深化改革期間，國家對國企的調控政策不斷變化，外界各類的市場風險也會給國企經營帶來不確定的影響。因此，國企在開展投資活動期間，要準確地把握項目的發展動向、了解外部市場需求，進而全面提升單位內部資金投資的效率;還應積極招聘外部的高端人才，以提高單位內部的業務運作水平;合理利用財務分析的管理方法，對資金的投資回報以及投資風險進行系統的分析;在整個集團的業務經營、投資活動中，進行事前控制、資金預算，以加強投資過程中的資金管控，并安排項目投資后的資金核算;將國企內部的資金投到收益率高、風險低的項目中，這樣才能夠提升國企內部資金的運作效率。

四、結語

國企在深化改革階段，要轉變單位內部的資金管理模式。公司可以在內部建立資金的集中管理平臺，加強對資金使用、調撥等各個過程的監管控制;優化設計單位內部的資金控制機制，加強對單位內部資金預算的編制、管理。制度需符合國企經營活動現狀，也要保證資金計劃與未來國企的戰略發展相銜接。國企可以通過為各業務部門和子公司制定資金的授權審批機制，加強對各業務單元和子公司重大投融資活動的監管和控制，減少項目投資風險，提高公司資金使用的規范性。

（作者單位為山西省水利水電工程建設監理有限公司）

參考文獻

[1] 劉英.國有企業財務資金管理風險防范及對策[J].今日財富，2019（4）：56-57.

[2] 董雙霜.淺析國有企業資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2019（16）：78-79.

[3] 李彥英.國有集團企業資金管理問題及對策研究[J].財訊，2019（2）：67-68.