專業合作社資金互助風險成因及管控對策

金莎莎

摘要：專業合作社資金互助在緩解農村金融供給不足、解決農民短期資金需求方面發揮了關鍵性作用。然而作為農村合作金融的一種新型組織，在實踐過程中仍面臨各種風險。文章結合實地調研情況，系統性地從流動性風險、信用風險、操作風險和市場風險四個方面發掘資金互助運行過程中存在的風險，分析其成因，針對性地提出風險管控對策，有助于增強其風險識別及管控能力，更好地服務農村經濟發展。

關鍵詞：專業合作社；資金互助；風險成因；風險管控

農村資金互助組織的成立，很大程度上緩解了農村經濟發展的資金壓力，被稱為“草根銀行”。尤其是內生于專業合作社的資金互助，真正具備了“民辦、民管、民受惠”的特點，做到資金取之于農民，用之于農民，在解決合作生產過程中內部成員資金短缺問題上發揮了積極作用，不僅滿足合作社內產業鏈延伸，還幫助成員致富，為合作社發展做出了重要貢獻。

然而，資金互助在滿足農村資金需求的同時也出現一些亂象，影響其健康持續發展。在對專業合作社資金互助深入調研的基礎上，根據巴塞爾銀行委員對銀行金融風險的分類，發現資金互助作為一種新型農村金融組織，既具有與商業銀行一樣的風險特征，又具有其獨特性。

一、專業合作社資金互助存在的風險及成因分析

結合當前實際，專業合作社資金互助存在的風險主要為以下四類：

（一）流動性風險

流動性風險是指金融機構無法滿足客戶提取存款或申請貸款等資金需求而造成損失或破產的風險。當資金互助存量資金不足時，農戶無法及時獲得貸款實施生產，合作社要以更高的成本從外部正規金融機構獲得融資來滿足內部資金需求，若無法獲得融資，則將極大地影響其支付能力，導致其無法正常運行。可見，自有資金匱乏和外部融資困難是導致專業合作社資金互助出現流動性風險的主要原因。

1. 自有資金匱乏。合作社普遍存在資金規模不足的現象。首先，農民收入有限，理財途徑狹窄，為求穩妥，更愿意將錢存入信譽高的國有大行，零散的錢投入資金互助，入股資金十分有限。其次，資金互助不以盈利為目的，成員借款時僅收取較低利息，積累的可分配收益十分有限，直接影響成員利益和追加入股的積極性，資金規模難以擴大。

2. 外部融資困難。當自有資金不足時，只能向外部正規金融機構融得資金。然而，以服務“三農”為目標的農村正規金融機構代表農業銀行和農信社，隨著市場經濟的快速發展，紛紛向商業化轉型。為追求利潤和控制風險，逐步從農村撤離分支網點，支農致小定位出現偏離，面向“三農”的業務減少，農村網點業務萎縮。資金互助這種金融屬性的民間組織成立時間較短，政府的配套扶持政策還不完善，外部融資渠道不暢通，加上成員借款需求大，而互助資金不足，則很容易引發流動性風險。

（二）信用風險

信用風險是指債權人因借款人未能及時、足額償還債務的違約行為而承擔的財務損失。資金互助組織的信用來源于成員個人信用及組織自身信用兩方面。

1. 成員個人信用。一方面，由于部分成員文化程度不高，個人信用意識淡薄，把貸款當成“公家錢”，抱有想賴就賴、還不上錢無所謂的態度。另一方面，農業生產和銷售受自然環境和市場環境影響較大，如遇重大自然災害或產品滯銷損耗，農戶可能血本無歸，即使有心也無力償還貸款，造成互助資金回籠困難。

2. 資金互助自身信用。當資金互助獲得外部正規金融機構融資時，由于合作社生產經營損失或資金互助管理不善，導致不能及時償還外部借款，出現違約甚至破產，不僅自身信譽受影響，還會使區域內其他專業合作社資金互助的信用遭受嚴重損害，造成外部融資難度加劇。

（三）操作風險

操作風險是指由于不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。資金互助組織因其內部運行制度不完善和從業人員素質較低等原因，更易出現違規操作，從而面臨較高的操作風險。

1. 從業人員素質較低。資金互助在成員內部開展業務，其組成人員大多都是農民。負責業務操作的管理人員，基本沒有金融從業經驗，受自身文化程度限制，缺乏必要的金融知識和經營管理經驗，對貸款的審批、發放及回收程序操作不規范，對逾期不還的借款人缺乏懲處辦法，直接影響資金使用效率。同時，因缺少專業的財會人員，存在資金核算不完整，財務管理不健全等現象，給資金互助的正常運轉造成很大的阻礙。

2. 內部治理不完善。國家相關政策規定資金互助組織應當設立社員大會、理事會和監事會三會制度，以達到互相牽制、互相監督的作用，然而在實際中，往往出現職責分工混亂，甚至一人多職的現象，大社員既負責管理工作又是監事會成員，還直接參與存貸款業務，權利集中于少數強勢人手中，從而導致決策行為和內控管理失范。

（四）市場風險

市場風險是指金融機構受利率、匯率、股票、商品等價格變化的影響，而出現損失的風險。就資金互助而言，市場風險是指成員生產的農產品受市場行情波動影響，無法以正常價格銷售，導致農戶資金虧損，無法償還資金互助的借款，從而對其發展造成不利影響。由于農業具有較高的同質性，而農戶不具備專業的市場行情判斷能力，在激烈的市場競爭中，價格變化多端，如遇農產品市場供求失衡，價格大幅下降，就會影響所有成員的收入，農戶不僅沒有多余資金可投入資金互助，還可能同一時間向資金互助貸款，都對資金互助的正常運作造成影響。

二、專業合作社資金互助風險管控對策

（一）流動性風險管控策略

1. 增強自身資金積累能力。（1）提高成員收入。互助資金積累的多少主要取決于成員收入的高低，因此，合作社應當注重產品質量地提高及自身品牌價值地創建，打開市場銷量，從而提升合作社經濟效益，只有實現農民增收的目標，才能為互助資金的來源打下堅實基礎。（2）優化股金籌集方式。為吸引成員最大限度地將閑散資金投入到資金互助中來，合作社應當設置合理有效的股金籌集方式。在政策允許范圍內，適當上調存款利率，將貸款額度與存款金額掛鉤，設置合理的存貸比，從而提高成員的入股熱情，自愿將閑置資金投入資金互助，不斷積累擴大其資金規模。endprint

2. 拓寬外部融資渠道。（1）加強政府對資金互助的扶持。在合作社面臨外部融資難的窘境下，政府應當對其加大支持和引導。借鑒發達國家政府對合作金融的扶持發展經驗，本著民辦、民管、民受益的原則，政府通過成立專項資金入股合作社但不參與分紅的方式來加強對資金互助的資金支持，擴大其資金規模。待其業務正常有序開展后，政府可適時撤回資金。（2）積極發展生產、供銷、信用“三位一體”綜合服務，構建農業產業鏈融資模式。供銷社是為農服務的合作經濟組織，應發揮其制度優勢，為農民專業合作社和農產品批發市場搭建合作平臺，使專業合作社進行訂單制農業生產，規模化種植管理，保障產品質量。供銷社為簽訂的訂單提供融資擔保，從正規金融機構為農民專業合作社規模化生產籌集所需的資金支持，拓寬合作社資金來源渠道。

（二）信用風險管控策略

構建良好的信用體系。1.培養成員信用意識，建立獎罰分明的信用評級制度。合作社應為每個成員建立一份信用檔案，設立統一的評價機制，在檔案中詳細記錄每位成員的貸款金額、期限、用途以及貸后管理等信息，根據信用檔案中各項指標的綜合情況給予成員相應的信用等級評定。合作社設立嚴格的貸款政策，定期張榜公布成員信用評級情況，以示獎懲。信用記錄好的成員，給予降息、延期還款、增加貸款額度等優惠政策，以激勵其他成員按時還款，減少違約。同時，對于惡意違約的成員，要給予降低貸款額度等懲罰，甚至取消其貸款資格。2.建立合理的擔保機制。鑒于農村地區缺乏有效的抵押物，擔保成為資金互助組織提高借款人自身信用的重要方式。一方面，借款人無形中會形成心理壓力，擔保人通常是借款人的親朋好友，若自己不能按時還款，不僅對自己信譽造成損害，還會使原本幫助了自己的親友遭受財產損失，影響親友關系，違約風險加倍，促使借款人增強自我約束，按時還款。另一方面，當借款人確實無力償還貸款時，擔保對于資金互助本身來說能減少損失，保證其他成員的合法利益。

（三）操作風險管控策略

1. 提高人員風險意識和管控能力。（1）加強人員培訓。對管理人員進行相關金融知識培訓，使其了解組織章程、借貸業務操作流程、財務管理及審核等專業知識，加強對風險的認知程度及防范意識；對財務人員要重點培訓其會計核算及財務處理能力，能夠規范地使用會計記賬工具，熟練運用會計政策及核算方式。不斷提升合作社和成員的專業理論知識，才能實現規范管理，掌握風險控制方法。（2）加強監管力度，建立合理有效的金融監管制度。政府應組織成立專門的監管部門，定期開展資金互助現場監管。檢查資金互助運行情況、財務報表是否規范填寫、借出的款項是否按時發放和收回等。為避免“人情貸款”發生，還可通過訪談形式，從成員中了解資金互助是否存在違規放貸等問題，并根據現場監管情況及時對資金互助存在問題采取針對性措施。

2. 完善內部治理機制。要完善專業合作社資金互助的法人治理結構，健全監事會、理事會和社員大會的“三會”制度，明確各自的權利和義務，形成有效的相互監督、相互制約的組織架構。在縱向的貸款業務審批發放流程上，從貸前審批到貸款發放，要形成層層審批制度，避免一人獨權。橫向的各環節受理上，要制定主辦、協辦雙簽機制，相互監督，預防個人徇私行為發生。

（四）市場風險管控策略

“互聯網+農業”，創新農產品市場經營思路。傳統農產品營銷的“單一渠道、信息不對稱、成效較差”等問題是造成農戶收入不確定的關鍵因素。在“互聯網+”時代背景下，“互聯網+農業”是成為促進合作社農產品銷售、開拓經營流通渠道的重要方式。農產品網絡營銷能夠突破傳統銷售渠道的限制，拉近生產者和消費者之間距離，有效減少農產品銷售的中間環節，提高信息透明化程度，擴大農產品受眾面、拓寬銷售市場區域范圍。農戶通過“互聯網+”能夠隨時隨地了解農業相關的各類信息、資源，從而解決傳統農產品市場中因信息不對稱而導致的產品滯銷等問題。

與此同時，合作社應嘗試推進農業物聯網建設，加強與云計算、大數據、衛星通信等技術的融合，形成農產品生產、經營、銷售、推廣等各環節的模式創新。上虞區聯合果蔬專業合作社成立了區域內首個物聯網項目，通過終端采集、互聯網傳輸、專業軟件分析等方式，實現對農產品從生產、加工到銷售的全程信息化管理。消費者則可以在網上訂購果樹，通過電腦或手機從“物聯網”上隨時了解這棵果樹的生長情況，可以遠程操控灑水、澆灌等設備，體驗種植果樹的樂趣，打造出了現實版的“開心農場”。在“互聯網+”影響下，農戶已從生產商向服務商轉型，消費者則轉變成了生產者，使消費者、農戶和市場緊密結合。“互聯網+農業”的新型發展模式，為專業合作社資金互助抵御市場風險提供了強有力的保障。

參考文獻：

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[2]陳紅川.“互聯網+”背景下現代農業發展路徑研究[J].廣東農業科技，2015（16）.

[3]劉廣清，等.關于農民專業合作社資金互助的幾點思考[J].商業會計，2010（08）.

（作者單位：浙江經貿職業技術學院）endprint