中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和解決措施

李經(jīng)麗

【摘 要】中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可替代的作用，中小企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)管理，以推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益。由于中小企業(yè)發(fā)展不平衡，管理制度尚不健全，制約中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理問題日益增多。論文通過分析我國中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展過程中的不足之處，對如何加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理提出了具體措施。

【Abstract】The small and medium-sized enterprises play an irreplaceable role in the market economy， small and medium-sized enterprises must strengthen financial management to promote the sustainable development of enterprises， so that enterprises have good economic benefits. Because the small and medium-sized enterprises development is not balanced， the management system is not perfect， so the financial management problems restricting the development of SMEs are increasing. Through the analysis of deficiencies in the development process of financial management of small and medium-sized enterprises in China， the paper puts forward the specific measures on how to strengthen the financial management of small and medium-sized enterprises.

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；中小企業(yè)；措施

【Keywords】financial management； small and medium sized enterprises； measures

【中圖分類號】F253.7 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）12-0052-02

1 引言

中小企業(yè)具有規(guī)模小、成立時間短的特點，其發(fā)展需要一個較長的過程，再加上自身經(jīng)濟(jì)實力不足，在市場競爭中難以取得優(yōu)勢。當(dāng)前階段，中小企業(yè)難以適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境，缺乏市場風(fēng)險承受能力。企業(yè)財務(wù)管理可以幫助中小企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，健全的財務(wù)管理機(jī)制對推動企業(yè)發(fā)展、減少生產(chǎn)成本投入具有關(guān)鍵作用。財務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況制定相應(yīng)的財務(wù)管理方案，全面提升財務(wù)管理的工作效率，避免公司發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難的問題。財務(wù)管理還可以幫助企業(yè)建立信用評估體系，從而有效提升企業(yè)的信用值，使企業(yè)更加順利地取得外部融資，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀

2.1 財務(wù)管理制度不完善

在企業(yè)總額中，如果借入資金和自有資金的比例不合理可能會造成企業(yè)利益的虧損，為企業(yè)帶來風(fēng)險。借入資金所占比重越大，債務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性就會越高。很多中小企業(yè)盲目地追求市場份額，而忽略了資產(chǎn)負(fù)債率帶來的風(fēng)險。過大的財務(wù)風(fēng)險之下，企業(yè)的經(jīng)營受到很大限制，一旦生產(chǎn)經(jīng)營中的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)變故，就會引發(fā)潛在的債務(wù)風(fēng)險，帶來嚴(yán)重后果。目前，很多中小企業(yè)以家族的形式進(jìn)行經(jīng)營管理，企業(yè)高管人員大多與董事長是親屬關(guān)系，具有較大的隨意性。而中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理人員難以平衡責(zé)任和利益的關(guān)系，降低了財務(wù)管理工作的效率，不利于財務(wù)管理體系的完善。

2.2 財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

以康奧醫(yī)藥公司為例，康奧醫(yī)藥公司財會部門的薪酬制度主要實行崗位工資制，這樣一來就缺乏對財務(wù)人員的激勵作用，打擊財務(wù)人員的工作積極性。財務(wù)人員就不會主動去提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，導(dǎo)致財務(wù)人員自身素質(zhì)難以得到保障。公司存在財務(wù)工作人員缺乏相關(guān)專業(yè)素養(yǎng)的問題，導(dǎo)致財務(wù)人員在設(shè)置賬目時出現(xiàn)混亂，交接工作時不按照規(guī)定[1]。財務(wù)人員因為一己之私或其他外在原因，將財務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)操守拋之腦外，出現(xiàn)賬目上弄虛作假，擅自修改賬目，甚至盜用公司款項等現(xiàn)象，對財務(wù)管理工作的進(jìn)展造成了極大阻礙。

2.3 投資能力不足

中小企業(yè)往往經(jīng)營規(guī)模較小，應(yīng)對風(fēng)險的能力較低，承受的壓力較大，從而導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難的問題。銀行等金融機(jī)構(gòu)會對中小企業(yè)賦予較高水平的貸款利率，極大程度增加了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中，還具有一定的盲目性。企業(yè)往往沒有充分把握政府的政策，就盲目進(jìn)行投資活動，只注重眼前利益而沒有考慮到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前階段，市場競爭越來越激烈，中小企業(yè)急需提高自身的市場價值，所以企業(yè)加大了對更新設(shè)備和研發(fā)產(chǎn)品的投入。但是企業(yè)財務(wù)管理工作效率極為低下，嚴(yán)重缺乏管理人才，導(dǎo)致人力的匹配適應(yīng)不了新設(shè)備和新的管理工作。部分企業(yè)著重于改善硬件設(shè)施卻仍未達(dá)到預(yù)期的效果，甚至面臨破產(chǎn)的危機(jī)。

3 解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的措施

3.1 健全財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度涉及面廣，涵蓋了企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)濟(jì)行為。在制定財務(wù)管理制度時，應(yīng)注意覆蓋企業(yè)的每個業(yè)務(wù)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，對其開展相關(guān)的財務(wù)管理工作。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)實力有限，所以構(gòu)建財務(wù)控制系統(tǒng)不需要和大型企業(yè)一樣復(fù)雜和龐大。應(yīng)對各個業(yè)務(wù)部門的崗位發(fā)展情況進(jìn)行規(guī)劃整理，并針對各部門的發(fā)展要求設(shè)定財務(wù)管理的工作任務(wù)，財務(wù)控制系統(tǒng)需要簡單明了，具有可操作性。在財務(wù)管理系統(tǒng)不斷完善的過程中把控內(nèi)部控制效果與內(nèi)部控制成本的平衡點，以保證企業(yè)利益的最大化。財務(wù)管理制度要想發(fā)揮最好的效用，并得到完善與健全，中小企業(yè)必須注重對財務(wù)管理制度實際執(zhí)行情況的評估與考核。在實際中應(yīng)該為評估財務(wù)管理效果設(shè)置相應(yīng)的考核人員，負(fù)責(zé)財務(wù)管理的評審與考核，考核對象包括企業(yè)財務(wù)管理制度的落實程度、執(zhí)行進(jìn)展以及工作結(jié)果等。不同的部門和崗位應(yīng)針對性地設(shè)置考核標(biāo)準(zhǔn)，如果出現(xiàn)表現(xiàn)突出的部門或職員，應(yīng)對其進(jìn)行薪酬獎勵或榮譽(yù)表彰，鼓勵其再接再厲。對于出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象的部門和職員應(yīng)給予一定的處罰措施，或降其職務(wù)[2]。考核原則是獎懲并施，既有動力又有壓力，從而實現(xiàn)健全財務(wù)管理制度的目的。與此同時，應(yīng)加大財務(wù)管理制度執(zhí)行力度，第一步必須從財務(wù)部門工作人員入手，對其實行嚴(yán)格而全面的管理，必要時還可改革崗位職責(zé)。財務(wù)工作性質(zhì)比較敏感，所以在實行財務(wù)管理時必須分工合作達(dá)到相互監(jiān)督的目的。以會計和出納為例，必須交給不同的人分管，同一崗位如果是一人擔(dān)任必須在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行輪換，以加強(qiáng)崗位之間的監(jiān)督，保障企業(yè)財產(chǎn)安全。中小企業(yè)缺乏相應(yīng)地企業(yè)資金管理體系，資金管理被人為控制，很容易出現(xiàn)資金風(fēng)險。中小企業(yè)應(yīng)加大對資金管理運(yùn)營工作的關(guān)注，使企業(yè)產(chǎn)生更多的經(jīng)濟(jì)收益。endprint

3.2 提高從業(yè)人員素質(zhì)

中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的地位，但中小企業(yè)發(fā)展的過程中也存在著很多缺陷，政府應(yīng)加大對中小企業(yè)的幫扶力度，例如可以設(shè)立專門的人力資源基地，為中小企業(yè)輸送專業(yè)型和創(chuàng)新型高素質(zhì)人才。經(jīng)濟(jì)條件充足時可以由政府出資建立學(xué)校，使科研成果為中小企業(yè)的發(fā)展提供助力。除此之外，中小企業(yè)在吸引人才與培養(yǎng)人才方面可以爭取得到政府的補(bǔ)助。人才培養(yǎng)問題也應(yīng)引起中小企業(yè)的重視，增加培養(yǎng)人才的資金投入，對人才培養(yǎng)問題有正確的認(rèn)知，加大人力開發(fā)工作的力度，合理配置人力資源。企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)復(fù)合型人才，以滿足自身的發(fā)展需求，企業(yè)的人才觀由注重學(xué)歷的傳統(tǒng)觀念轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅毓ぷ髂芰徒?jīng)驗的新型觀念[3]。對于財務(wù)從業(yè)人員，財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)管理時，必須以企業(yè)的實際情況和相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，開展財務(wù)管理活動，并應(yīng)確保所作出會計賬目和數(shù)據(jù)信息的合法性和真實性。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)崗位的招聘時，要根據(jù)應(yīng)聘者的資歷、專業(yè)能力和思想品德等指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格篩選。如果應(yīng)聘者有財務(wù)工作經(jīng)驗，應(yīng)予以優(yōu)先考慮，還應(yīng)注重應(yīng)聘者的思想道德素質(zhì)。在進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)管理工作時，要定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，使財務(wù)工作人員熟練掌握財務(wù)管理方面的技巧和理論知識。提高自身的誠信意識和守法意識，避免出現(xiàn)做假賬等違背職業(yè)道德和相關(guān)法律法規(guī)的不良行為，不斷提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和道德修養(yǎng)。

3.3 加強(qiáng)自身投資管理

中小企業(yè)的投資管理主要有三個方面：一，盡量避免投資風(fēng)險。中小企業(yè)與大企業(yè)相比投資形式更為靈活多樣，而經(jīng)營規(guī)模小的特點會對市場發(fā)生的變化更有敏感性，因此企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時必須加強(qiáng)對市場風(fēng)險的規(guī)避。二，政府應(yīng)對中小企業(yè)推出更多的優(yōu)惠政策。中小企業(yè)信用擔(dān)保制度需要不斷完善和加強(qiáng)，以解決貸款門檻高、利息水平高等問題。信用擔(dān)保體系可以結(jié)合其他社會保障體系，為中小企業(yè)提供多樣化的金融服務(wù)。三，規(guī)范投資流程。中小企業(yè)可以學(xué)習(xí)大企業(yè)，在投資項目時將程序制定好，并全方位地對其實行管理和控制，逐漸形成一套與自身情況相符合的投資程序。

4 結(jié)語

中小企業(yè)需要健全財務(wù)管理制度，以保證自身的財務(wù)安全和資金管理的科學(xué)性。財務(wù)管理對中小企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，企業(yè)應(yīng)針對常見的財務(wù)管理問題制定解決方案，使財務(wù)管理的作用得到充分發(fā)揮，以推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

【1】劉國立.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理中所存在的不足及對策研究[J].科技資訊，2016（02）：92-93.

【2】王偉.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策[J].金融理論與教學(xué)，2016（02）：52-55.

【3】吳焱.中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策探討[J].中外企業(yè)家，2016（06）：50-51.endprint