用好“AEO認證”利器

文/鄧彬彬 編輯/章蔓菁

為享受AEO帶來的各項便利，企業應充分理解AEO認證標準的各項細節，統籌推進申請工作，并通過持續的自律管理，維護自身的認證等級。

2017年9月1日，中國-瑞士海關正式開始實施AEO互認，至此中國已與新加坡、韓國、新西蘭等全球近30個國家和地區開展了AEO互認安排。AEO全稱為Authorized Economic Operator（經認證的經營者）。此概念由世界海關組織（WCO）在《全球貿易安全和便利標準框架》中首次提出，目的在于通過對信用狀況良好的企業進行認證，給予其相應的優惠通關便利。具體而言，如果兩國海關之間實現了AEO互認，則其中任一國家經高級別AEO認證的企業均可享受本國海關和對方國家海關提供的進出口通關便利。據此，企業應充分了解、掌握AEO制度，并開展有效的AEO認證準備工作。這對于降低企業通關及物流成本，提高其自身在供應鏈體系中的地位，具有重要的現實意義。

透視我國的AEO認證制度

AEO在我國的首次出現，是在《中華人民共和國海關企業信用管理暫行辦法》（海關總署令第225號，下稱《辦法》）中。根據《辦法》的相關規定，海關可根據企業信用狀況將企業認定為認證企業、一般信用企業和失信企業。其中，認證企業是經中國海關認證的經營者（AEO），中國海關依法開展與其他國家或地區海關的AEO互認，并給予互認國家高級別AEO企業相應的通關便利?！掇k法》在第十六條、十七條和十八條中明確了對不同信用等級企業的管理原則和措施。其中，對于一般認證企業，其適用的便利措施包括：（1）較低進出口貨物查驗率；（2）簡化進出口貨物單證審核；（3）優先辦理進出口貨物通關手續；（4）海關總署規定的其他管理原則和措施。對于高級認證企業，除適用一般認證企業管理原則和措施外，還適用下列管理措施：（1）在確定進出口貨物的商品歸類、海關估價、原產地或者辦結其他海關手續前先行辦理驗放手續；（2）海關為企業設立協調員；（3）對從事加工貿易的企業，不實行銀行保證金臺賬制度；（4）AEO互認國家或者地區海關提供的通關便利措施。

在具體的認證標準上，與《辦法》配套執行的《海關認證企業標準》，針對高級認證企業和一般認證企業，進一步確立了以內部控制標準、財務狀況標準、守法規范標準以及貿易安全標準為基準的認證標準體系，為企業申請AEO認證資質提供了明確的指引。其中，與一般認證企業相比，高級認證企業需要滿足更多的認證標準（見附表）。

海關認證企業標準

合理籌劃AEO認證申請

隨著AEO認證制度的持續推進和深入實施，越來越多的企業開始認識到AEO認證對自身業務發展的重要作用，對于從原AA類平移為AEO高級認證以及從原A類平移為AEO一般認證的企業而言，其面臨著轄內海關新一輪重新認證的壓力；而非AEO認證企業則希望通過認證升級為AEO認證企業，獲得一系列的便利化措施。鑒于AEO認證下的各項便利化措施直接關系到我國的“關稅安全”和“供應鏈安全”，如果企業內部缺少嚴謹的管理制度或嚴格的制度執行，將難以取得AEO認證資質。對此，企業可從以下幾個方面入手，高效推進AEO認證進程。

一是充分理解認證標準，準確把握各項細節。精準理解認證標準是快速建立與企業自身進出口活動相匹配的AEO認證體系的前提。然而在實務中，不少企業往往存在急于求成的想法，不去深入理解認證標準中的各項要求，而是將復制成功企業的文件和記錄視為快速取得AEO認證的捷徑，結果事倍功半。例如在高級認證的“人員安全”標準中，其對于“供應鏈安全培訓”要求的描述是“要對員工進行供應鏈安全意識的日常性培訓，員工要了解企業應對某種狀況以及進行報告的程序”。該條旨在強調提升員工的安全反饋意識，保障異常情況下的有效應對；但一些企業卻將此條簡單理解為對供應鏈上下游的培訓，并在申請材料中提交了針對供應商的培訓內容。在“商業合作伙伴安全”標準中，對于“全面評估”的描述是“在篩選商業伙伴時根據本認證標準對商業伙伴進行全面評估，重點評估守法合規和貿易安全，并有書面制度和程序”。該條旨在要求企業對供應鏈上下游施加影響力，并在供應鏈準入條件中重點評估商業伙伴的守法合規情況（是否為失信企業或被列入黑名單、異常經營名錄中的不良企業），以及是否按照要求實施了貿易安全管控；而一些企業卻因為缺乏對原文的深入理解，提交了內部質量體系審核要求，或其他與AEO認證關系不大的材料。

二是厘清企業架構，各部門協同推進。申請AEO認證離不開對企業組織架構和業務流程的梳理。實務中，不少企業的架構和業務模式往往比較復雜，例如設置了總公司分公司架構或者集團事業部架構，或者存在多種新型業務模式或業務流程。鑒此，企業應在厘清自身架構和層級關系，弄清關鍵業務流程并確認風險點的基礎上，準備相應的申請材料，并需對公司內部風控措施予以重點說明，以此向審核人員證明風控的有效性。此外，鑒于AEO認證標準中的不少條款均需要企業內部多部門協同才能夠完成（如高級認證中的“進出口活動”和“數據管理”等標準就涉及到企業的進出口、采購、財務、IT等諸多部門），因此企業應在充分理解AEO認證標準的基礎上，將其拆解到每一項細節，并落實到具體的部門和負責人，以此保證各部門間的高效協同，推動AEO申請工作的有序開展。

三是嚴格執行已確立的各項制度，并反復檢查關鍵要點。除了建立符合要求的制度體系外，執行力度也是影響AEO認證的重要因素。根據海關的AEO審核標準，執行記錄需與制度文件相匹配，空有制度而未執行或者執行有偏差，均會被視為部分達標。因此，建議企業根據AEO認證標準的要求逐項拆解關鍵節點，對關鍵節點的執行情況進行逐項檢查和落實，并就涉及整改的關鍵節點形成書面或電子文檔。

持續維護AEO認證等級

AEO認證并非一蹴而就，對于AEO認證已申請成功的企業而言，更需要自身持續地加強自律管理。實務中，一些企業在申請到AEO認證后往往忽視后續管理，因此而被降級的案例不在少數，造成企業訂單流失，甚至被客戶剔除出其供應鏈體系。鑒于此，建議企業從風險控制與企業的長遠發展角度出發，不斷優化各項管理制度，確保自身持續符合AEO認證的各項標準。

一是要充分認識貿易合規的重要性。AEO認證的實質在于貿易合規，企業在通過AEO認證申請后，可能觸發降級的也是“守法規范”的相關條款，其中最重要的一項是企業因進出口違規所引發的海關行政處罰金額的大小。高級認證企業（非報關企業）一年內違反海關監管規定行為處罰金額累計5萬元或單票處罰金額超過3萬元，就可能觸發海關降級，喪失AEO認證資質；一般認證企業（非報關企業）如發生一年內違反海關監管規定行為的處罰金額累計10萬元等情形，就可能觸發海關降級，喪失AEO認證資質。鑒于此，企業應不斷優化內部制度體系，針對關鍵節點設置復核崗位，確保所提交的單據及數據的準確性；同時，針對進出口業務加強風險控制或合規排查，降低海關稽查風險，特別對涉及到保稅貨物管理及日常的手冊（賬冊）平衡處理，要尤其重視。

二是扎實推進企業內審工作，落實內審監督職能。內審對于AEO認證而言，是一道重要的防火墻。內審工作的扎實推進，有利于企業建立有效的自我監督與風險發現機制。為持續維護AEO認證等級，企業的內部審計部門除應完成年度審計工作外，還應具備日常不定期審查的職能，針對AEO認證標準的執行情況進行審計，以確保AEO認證各項標準的持續執行。例如，針對企業進出口業務的潛在風險，可實施動態檢查，及時識別進出口業務人員的違規操作，不斷降低進出口業務的合規風險；必要時，還可適當引入第三方機構協助完成內部審計或供應鏈上下游的貿易安全審計。