試析現金流量管理在財務管理中的應用

李華

【摘要】企業當中的基礎就是資金，資金的管理影響著公司的正常運行和企業戰略目標的實現，同時它對企業的未來發展也有著非常重要的影響。也就是說，現金流量的管理水平高低可以直接反映一個企業的管理水平和企業的發展狀況。企業發展的基本動力就是資金，企業對現金流量的管理為企業的發展提供著源源不斷的動力和保障，企業內部人員應該對現金流量管理在財務管理的應用有一個正確的認識，將現金流量管理在企業發展中的優勢發揮出來。但是，現金流量管理在實際的運用過程當中還存在著一些問題，我們必須對這些問題進行研究，以便能夠將現金流量管理正確的應用在企業的財務管理當中。本文將主要從現金流量管理是什么、存在的問題以及現金流量管理在財務管理當中的應用措施三個方面來對現金流量管理在財務管理中的應用做淺析，希望本文提出的措施對于幫助企業應用現金流量管理，增強企業在國際市場上的競爭，實現企業的長遠發展有所貢獻。

【關鍵詞】現金流量管理 財務管理 現代企業 自由現金流量

簡單說來，現金流量管理在企業發展中的作用主要體現在兩個方面，一方面它對于企業財務的質量提高有著明顯的促進作用，另一方面它可以通過實現資金的正常運轉來為企業健康長遠的發展提供了動力。現金流量管理對于企業的健康發展有著決定性的作用，因此加強現金流量的管理，合理控制現金流量是企業現在必須進行的工作，也是企業未來研究的重點因此，接下來我們就主要對現金流量管理的概念及應用做淺析。幫助企業正確認識現金流量管理和更好的發揮這一管理的優勢。

一、現金流量管理的重要性

從字面上來看，現金流量管理有三個主要的詞匯“現金”、“流量”和“管理”，也就是說，現金流量管理就是指對現金的流動過程進行管理，這些管理包括了對現金的數量和時間進行計劃、控制、分析和評估。現金流量管理的過程會從企業運行開始一直持續到結束，它的管理時間比較的長，而且現金流量是整個管理的核心，它是企業對各項經營活動建立起的一套現金管理機制。同時，它也是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。所以，現金流量管理就不僅僅單純的是對現金的靜態管理了，它還包括對企業運行過程中整個資金的流動管理，它管理的范圍要更加的廣闊，涉及的方面也要更多一些。企業重視現金流量的管理，將這項管理完美的應用在財務管理工作當中，可以在一定程度上緩解企業的資金壓力，保障企業的資金需求。

二、目前企業現金流量管理在財務管理中存在的問題

（一）企業領導不夠重視，管理不到位

隨著時代的發展，資金在企業的發展中占了很大比例，但是領導在對經營和投資中并沒有重視到資金流量的重要性，資金流量在企業經營中占比重較大，掌握了企業的發展動態，提供了企業內部與外部的整體提升。根據實際的調查結果來看，只有小部分的企業才對先進流量管理比較的重視，大多數的企業都沒有充分的了解到現金流量管理的重要性，這些企業在進行現金流量管理時僅僅對現金的使用進行管理，并沒有對其流動的過程進行研究，所以企業在財務管理方面就經常出現問題，從而影響到了企業的正常經營。

（二）現金流量管理不易控制

現金流量管理存在的理論大于實踐，在實踐中與實際情況相結合，與企業與財務管理相結合，又會產生新的摩擦，不可控性較大。企業所處的周期性不同，所以對于現金流量管理也存在不小的壓力，特別是一些處于萌芽階段的企業，一開始可能會處于負投資狀態，不太適合現金流量控制，可到了成熟期，資金收攏，這時步入正軌，采取現金流量管理控制方式反而能夠處于良好的財務管理狀況之中，所以在不同階段，面對不同問題，需要采取不同手段，現金流量管理此時就不是一定能控制的。

三、對現存問題的改進建議

（一）完善現金流量制度，規范財務管理

如果想要將現金流量管理的優勢發揮出來，提高企業現金流量管理的工作效率，就需要企業在開展各項工作的同時將實際的情況真實、準確的反饋給現金流量管理部門，還需要加強企業現金流量管理的制度建設，加強財務部門、會計部門和現金流量管理部門之間的聯系，加強各個部門的管理水平。為此，我們可以從三個方面出發，首先，我們要對財務管理人員的專業素質進行提高，可以通過企業組織培訓，工作人員利用課余時間進行學習等辦法；其次，我們要鼓勵這些部門進行溝通和交流，可以將這些部門的位置設置的近一些，或者是直接將這一部門進行融合，將資產歸到財務管理當中進行統一的管理；最后，我們要加強領導對于現金流量管理的重視，領導人員應該加強相關方面的制度建設，出臺相應的規范。從而保證資源的合理分配和資金使用效率的提升，提高企業財務管理的控制能力，讓企業的財務管理向著規范化的方向發展。

（二）完善財務會計機構應用

在開展財務管理工作之前，我們首先要制定一個計劃，這項計劃就是之后現金流量管理的重點內容，還需要提供一份報告，同時還需要進行信息披露，這項工作是會計工作當中的主要工作。經過研究會發現大多數的企業都將會計部門和財務部門結合在了一起，這種設置方式其實是非常的不合理的，容易在管理的過程中出現問題，所以對財務會計機構進行升級改革是非常的必要的。首先，我們就應該將會計部門和財務部門分離開來，將它們各自的職責進行分隔，讓他們各司其職。這樣做的優勢有兩點，第一，它可以提高管理的效率和質量，將權責進行明確可以再出現問題時找到直接的負責人，對公司的管理進行了一定程度的監督，在這種背景下，資金統一化的管理體系就這樣形成了；第二，它提升了企業內部資金控制的力度，將現金流量管理的重要性充分的體現出來了。

（三）加強對現金流量控制意識

受到過去財務制度的影響，財務人員在財務管理方面的思想還處在較落后的階段，他們沒有系統的時間價值、機會成本、現金流等等的管理意識。為了解決上述問題就需要財務人員改變過去成就的思想，加強財務管理的控制能力，對財務管理予以重視，正確的認識到現金流量管理的重要性。為此，我們需要對財務管理人員進行專業技能方面的培訓，讓他們學習最新的財務管理知識，了解適合現代企業使用的現金流量管理措施。需要讓財務管理人員去大型現代企業學習觀摩，幫助他們提高技術操作的能力。還需要營造一個適合現金流管理的工作氛圍，讓整個企業都具有現金流量控制的意識。endprint

（四）強化現金流的循環過程管理，實現動態平衡

現金在循環運用的過程中總是會出現各種各樣的問題，其中最容易出現的問題就是資金分配不合理的問題，這一問題不僅會影響資金的回收和資金的再生產，嚴重的情況下還會制約企業的正常運營。所以就要求企業在了解了企業實際情況的基礎上，根據市場和企業發展目標對資金進行科學的分配，在分配時一定要注意每個階段的不同資金需要，只有這樣才能保證資金的合理使用，實現資金循環的動態平衡。

（五）加強完善企業信息化系統

在現代社會互聯網技術和信息技術迅速的發展，將這些技術運用在企業的現金流量管理當中不僅能夠提高工作速度還可以提高工作的質量。但是在進行信息技術的運用過程中需要以ERP系統為基點，在這一系統的基礎上對信息化系統進行開發和完善，例如，我們在進行業務處理的過程中，利用信息技術按照現金項目進行分類，再分類的基礎上管理。它可以幫助我們用最短的時間，獲得最準確、最及時的現金流量表。就可以大大的減短工作時間，讓工作人員在相同的時間內做更多的事情，提升管理人員的工作價值。

四、結論

綜上所述，現金流量管理涉及到的內容不僅僅是現金的管理，它串聯著企業經營管理的各個方面和各個時間段，它的管理不是靜態的，而是一種流動的、自由的資金管理活動，這一活動對于企業進行財務管理，以及企業未來的發展都起著關鍵的作用。一個企業如果想要獲得長久的生命力，想要在國際市場上占據有利的地位，就需要保證企業資金的正常運轉，就需要對企業的財務管理水平進行提高。要想實現上述兩種需要，就得對現金流量的管理方式進行研究，要對企業的各種資源進行正確的分配，要對現金流量管理人員的綜合素質進行提高，對他們進行專業技能的培訓，為企業的長遠發展打好基礎。為此我們可以從上述的六個方面出發，在制度、機構應用、意識控制、循環的過程、信息化等方面進行提高和規范。

參考文獻

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