現代企業財務管理中的稅收籌劃問題研究

張曉慧

摘 要： 隨著經濟的發展，我國近些年來不斷涌現出一些發展速度較快、市場前景廣闊、具有一定適應能力的新興企業，這些企業與傳統的企業一起在市場中競爭發展，持續加快我國經濟發展的速度。然而每一個企業中，都缺少不了會計對企業的運營財務、收支穩定進行統籌規劃，企業的財務管理中的稅收籌劃問題又是其中非常重要的一個部分。現代企業如何在保持穩定較快發展的過程中持續增強實力離不開財務的精密規劃，本文基于現代企業財務管理工作中的稅收籌劃問題進行研究，旨在為現代企業財務管理工作中需要完善的稅收籌劃問題給出一定的建議。

關鍵詞：現代企業；財務管理；稅收籌劃；稅收問題；研究

在企業的發展中，需要企業會計將企業對未來財務方面的規劃管理工作進行系統規劃，而現代企業的稅收問題是會計管理這一方面工作的重點。由于大型企業與小型企業的不同，會計所從事的稅收籌劃問題所設計的范圍也不同。

一般來說，規模較大的企業會有多位會計對企業進行財務方面的管理，財務會計與稅務會計分工工作；規模較小的企業會計職工人數較少，可能需要一人將所有財務、稅務工作中的問題進行處理，工作量不少。在企業會計的財務管理工作中，稅收問題始終較為煩瑣、難以掌握較為合理的“度”，且對于企業的稅收籌劃問題，近些年來也逐漸出現。

現代企業財務管理工作中的稅收籌劃的重要性

國家稅收差異對待實現了現代企業發展的空間拓展

現代企業的稅收籌劃是對企業的經營管理、投資理財等方面的活動和未來計劃進行的一種稅務方面的經濟行為，現代企業的稅收籌劃能夠實現企業的經濟效益最大化，減少不必要的資源浪費，實現企業經濟周轉的運行穩定。

我國一直在不斷完善適應各種經濟發展的稅收政策，近些年來，國家對于稅收體制的實際稅收采用了有差別式的稅收差別待遇，不同企業、個人的稅收政策各有不同。企業為實現發展與壯大，對于稅收政策需要關注并了解，在實現稅收統籌規劃的過程中，國家的稅收差異對企業的發展具有空間拓展的重要意義。

國家稅收制度完善促進財務管理中企業的制度完善

由于國家在不斷出臺關于稅收制度的完善政策，這些政策總體來說能夠鼓勵企業的發展、促進個人的最大價值化實現，國家的稅收制度完善特別是對于一些處在危險邊緣的企業有重要作用。例如，一個企業在發展的過程中出現了一些較為嚴重的問題，企業處在崩潰的邊緣，這時，企業通過優化納稅方案能夠實現經濟的有效利用，為找到企業發展中存在的問題起到了推動作用。

稅收籌劃能夠實現現代企業財務管理工作內容的創新

相較于現在快速發展的經濟社會，過去的社會中，企業在發展中對于財務管理只是將主要的工作精力放在一些現有資金的流動和傳統稅收的管理工作上。而在現代的財務管理工作中，會計師不僅需要管理現代企業的稅收統籌規劃，企業財務會計還需要完成傳統的財務管理工作，這些工作不可能完全分離，每一個部分的財務管理工作都會對稅收籌劃這一部分的工作有影響，而稅務籌劃又會反過來影響其他部分的財務管理工作。

因此，稅收籌劃工作在現代企業的財務管理中占有重要地位，一旦稅收統籌規劃工作發生了變化，隨之帶來的必然是企業的發展變化，對于企業財務管理工作的影響更是深刻。企業稅收籌劃工作的完善與創新，必然會給企業財務管理工作內容帶來創新，從而帶給企業財務管理工作新的挑戰。

現代企業財務管理工作中的稅收籌劃問題

現代企業財務管理稅收籌劃問題較為煩瑣，需要不斷地改善對策，從而解決問題。下面是幾個在現代企業財務管理中較為突出的稅收籌劃方面的問題。

在平衡企業利益與稅收兩方面的關系上不夠完善

企業在發展中，需要對于稅收問題有更為深遠的認識，在稅收籌劃方面需要企業財務管理工作人員能夠有平衡企業稅收與利益兩方面的能力。一般來說，企業作為社會中資本的持有者，對于現有資本的利用自然是想要獲得利益的最大化，這其中就會對稅收問題進行更加深刻的思考，在稅收籌劃工作中要盡量保障企業的經濟利益。因此，企業的財務管理工作中，如何平衡好企業利益與稅收兩方面的關系，是企業財務會計需要解決的重要問題。

對國家稅收政策時效性了解不充分，稅收籌劃工作呈現滯后性

在現代日新月異的市場環境變化中，在不斷發展國民經濟的過程中，我國為了實現經濟的快速穩定發展，近些年來陸續出臺了一些稅收方面的有關政策，因此企業的稅收籌劃工作需要緊跟時代的腳步，將國家的相關政策作為企業稅收籌劃工作調整和改善的根本，實現企業稅收工作的優化發展。然而，一些企業在稅收籌劃工作中沒有注意到這一點，或者是在稅收籌劃工作中對于這些新政策還未完全適應，造成稅收籌劃工作對于企業的發展有一定的滯后性，導致企業的發展受到了很大的制約。

此外，在企業的稅收籌劃工作中需要注意的不僅僅是企業的發展，還需要對于現在的發展形勢有所了解，但有許多企業跟不上經濟調整變化形式，這些企業在依據國家稅收政策調整稅收籌劃工作時呈現出滯后性，并且對于這些政策的時效性了解不充分、不完全。

管理工作人員與稅務機關的交流不夠

由于一些企業在剛剛成立之初，對一些稅收方面的工作了解還不夠，且一些從事企業稅收籌劃工作的管理工作人員相關工作經驗也不足，使得企業的財務管理工作出現了問題，很容易導致企業的財政危機。而且企業的稅收籌劃管理工作人員在工作中找到適合本企業發展的管理方法也需要一定的時間，這也會給企業的財務管理工作帶來問題。因此，一些新企業在剛剛成立之初，應該加強政府部分，特別是稅務機關。

現代企業完善財務管理工作中稅收籌劃工作的建議

現代企業想要實現發展與強大，需要加強對財務管理工作中稅收籌劃工作方法的完善，下面針對上文中提到的幾點稅收籌劃工作中存在的問題進行分析，并提出幾點與之對應的改善建議。

財務管理工作人員需做好企業利益與稅收關系間的管理工作

企業的財務管理工作人員在進行稅收籌劃工作時，需要先維持好企業的利益與稅收工作的平衡，這方面的工作需要建立在企業的稅收工作符合國家規定的前提下，使得企業的利益達到最大化。

企業財務管理人員在維持二者的平衡過程中，需要積極了解企業的發展方向，對于企業財政管理方面的工作要有詳細的了解，盡量減少不必要的支出，在稅收上要滿足國家稅收標準。

企業稅收籌劃工作需關注稅收相關政策的變化

企業的稅收籌劃工作是需要在國家稅收制度的基礎上進行的，對于一些與企業有關的稅收改革工作，企業財務管理工作人員需引起重視，在完善稅收籌劃工作時應與國家的新制度相適應。對于一些其他方面的稅收政策，企業也應該普遍關注，持續獲取新的市場信息。

企業稅收籌劃工作需要多與稅務機關溝通

企業的發展離不開政府的支持，企業在稅收籌劃工作中出現的問題，相關工作的管理人員需要與稅務機關溝通，在溝通的過程中分析企業稅收籌劃中出現的問題，從而確保企業財務管理工作的完善。

結語

企業在發展經濟的同時，需要在稅收籌劃工作中多注意市場變化，關注國家變化政策，為稅收籌劃工作的開展與延伸起到促進作用。此外，財務管理工作人員也需要加強自身處理財務問題的能力，在稅收籌劃工作中逐漸完善、優化管理模式，使企業的稅收問題得到妥善解決，實現企業經濟的穩定發展。

（作者單位：山東省菏澤市公路局東明黃河公路大橋管理處）

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