臨高縣支行集中支付無紙化情況的調研

張梅麗+吳曉春+楊紫

[摘 要] 自實行國庫集中支付無紙化以來，大大提高了集中支付業(yè)務處理的效率，本文就臨高縣支行集中支付無紙化的基本情況、準備工作及業(yè)務流程進行調查研究，發(fā)現(xiàn)和總結工作過程中的常見問題和風險點，并提出對策建議。

[關鍵詞] 集中支付；人行國庫；TCBS；臨高縣

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 01. 041

[中圖分類號] F830.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）01- 0102- 02

臨高縣是全國第二批國庫集中支付電子化試點市縣，同時也是海南省8個試點市縣之一。2016年11月份，縣本級國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)成功上線運行，現(xiàn)處于初期階段。自實行國庫集中支付無紙化以來，大大提高了集中支付業(yè)務處理的效率，但是仍然存在一些問題，可能導致資金風險。本文就臨高縣支行集中支付無紙化情況進行調研。

1 基本情況

截至2017年8月份，臨高縣縣支庫支付額度業(yè)務總計發(fā)生1 538筆，成功清算1 531筆，占比99.54%。商行劃款申請無紙化業(yè)務總計發(fā)生1 884筆，其中因額度不足、參數不一致、超時效和數據庫異常的原因造成退回49筆，成功清算1 835筆，占比97.40%。商行退款申請無紙化業(yè)務總計發(fā)生194筆，成功清算178筆，占比91.75%?？h本級所有預算單位的集中支付業(yè)務均加入集中支付無紙化系統(tǒng)，總計194家，代理銀行4家（工、農、建、信），其中，建行業(yè)務占比最大，負責98家預算單位，占50.52%，信用社業(yè)務占比最小，占8.76%，工行占29.38%，農行占11.34%。總體來看，縣本級國庫集中支付業(yè)務全部實現(xiàn)電子化，各個節(jié)點的操作人員熟練掌握業(yè)務處理流程和方法，大大節(jié)約了人力，提高了資金運轉效率及使用效益。

1.1 準備工作及關鍵點

為確保在臨高縣準確、高效地開展集中支付無紙化業(yè)務，針對無紙化的業(yè)務特點進行必要的準備工作。

①組織相關業(yè)務人員參加海南省財政廳舉辦的集中支付電子化業(yè)務培訓。②安裝系統(tǒng)，包括無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)。③召開座談會，與預算單位、財政部門和代理銀行協(xié)商做好各方面的準備工作，包括人員配備、人員培訓和電腦軟硬件配置等。④與財政部門、代理銀行確定準確的、統(tǒng)一的參數信息。參數準確、統(tǒng)一是前期準備工作的關鍵點。首先做到參數獲取準確，通過單位提供和從TCBS、大額支付等系統(tǒng)獲得參數信息，認真核對確保無誤再進行參數維護；其次做到參數統(tǒng)一，國庫、財政部門和代理銀行三方加強溝通，確保系統(tǒng)中的參數設置一致；最后做到一經確認的參數信息，任何一方不可隨意更改。

1.2 系統(tǒng)參數設置

人民銀行臨高縣支行辦理集中支付無紙化業(yè)務涉及3個系統(tǒng)，無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)，在開展業(yè)務之前，按照人民銀行?？谥行闹械囊?，對系統(tǒng)進行參數設置。

1.3 集中支付無紙化業(yè)務流程

海南省各級國庫均采用商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務模式，國庫負責對集中支付進行額度管理和資金清算。涉及以下電子系統(tǒng)。

人行國庫：TCBS、無紙化前置系統(tǒng)、電子印章管理系統(tǒng)和電子憑證庫管理系統(tǒng)

預算單位：GFMIS

支付局：GFMIS

代理銀行：國庫集中支付系統(tǒng)（或并入銀行系統(tǒng)）

國庫集中支付業(yè)務分為劃款流程和退款流程。預算單位發(fā)起支付業(yè)務，經財政、支付局審核通過后，由代理銀行墊付款項，人行國庫根據清算憑證和劃款憑證進行額度銷號和劃款銷號。在劃款流程中，發(fā)生代理銀行已經墊付而收款人賬戶未收到款項的情況，即退款業(yè)務。銀行發(fā)起退款，經支付局或報賬員確認簽收后，生成退款憑證，人行國庫根據退款憑證進行退款入庫，預算單位額度恢復。

從業(yè)務流程可以看出，實行無紙化后，集中支付處理更加高效和規(guī)范，表現(xiàn)為一是業(yè)務人員無需往返傳送單據，二是計算機自動完成賬戶信息、電子印章等數據的校驗工作，三是代理銀行系統(tǒng)自動完成業(yè)務審核和墊付工作，四是各個崗位的工作職責和操作權限更加明確。人工處理過程減少，電子化程度提高，增強了業(yè)務辦理的規(guī)范性。

2 值得關注的問題和風險點

2.1 業(yè)務操作風險

集中支付無紙化業(yè)務是國庫日常業(yè)務重要的一部分，隨著無紙化進程的不斷推進，利用系統(tǒng)傳遞信息在提高業(yè)務辦理效率的同時也帶來了新的業(yè)務操作風險。

2.1.1 缺少規(guī)范帶來的操作風險

（1）業(yè)務操作缺少統(tǒng)一的集中支付無紙化操作規(guī)范和管理規(guī)定。業(yè)務人員通過培訓掌握操作流程，系統(tǒng)原理知識不足，無法應對和解釋突發(fā)事件，迫切需要上級國庫部門總結各類情況的處理經驗，制定統(tǒng)一的操作規(guī)范和管理規(guī)定。

（2）填制憑證缺少相關的規(guī)定性文件。目前使用新的額度、劃款和退款憑證及清單格式，然而新的表單填制規(guī)定并沒有跟上。

2.1.2 工作疏忽大意帶來的操作風險

主要表現(xiàn)為重復發(fā)送清算或信息填寫錯誤，發(fā)生無效業(yè)務，增加業(yè)務人員的工作量和加大資金風險。

2.1.3 系統(tǒng)參數更改帶來的操作風險

國庫、財政和代理銀行之間的系統(tǒng)參數不一致時，TCBS系統(tǒng)無法接收信息或接收信息后無法進行銷號處理。2017年6月，臨高工行更改代理銀行名稱和行號，辦理授權支付劃款清算時，由于額度憑證上的代理銀行名稱、行號與劃款憑證上的不一致，導致代理銀行墊付資金無法得到及時清算，人行國庫最終用手工錄入額度的方式處理。

2.1.4 電子系統(tǒng)不完善帶來的操作風險

（1）TCBS系統(tǒng)回單異常?；貑问乔逅銟I(yè)務的最后環(huán)節(jié)，特別是在退款流程中，財政部門收到退款憑證回單并進行登記處理后，預算單位支付額度方能恢復。實行無紙化之后，不再需要人工傳遞紙質憑證，電子回單尤為重要，小部分業(yè)務在TCBS系統(tǒng)中處理成功后未能自動發(fā)送回單，需用手動處理，因業(yè)務處理成功后不重視跟進回單情況、財政部門記賬不及時的原因，操作人員不能及時發(fā)現(xiàn)回單異常，超過3個月后無法手動重發(fā)回單，破壞了業(yè)務流程的規(guī)范性和完整性。endprint

（2）電子印章不清晰。電子印章字體模糊、變形，難以識別，需要進一步提高電子印章制作技術。

2.2 數據安全風險

在無紙化系統(tǒng)中存儲著許多重要的信息，包括賬戶信息、法人信息和公章信息等。隨著無紙化業(yè)務的不斷擴展，更多的數據在系統(tǒng)之間流通，增加了數據庫數據存儲量，加大了數據安全風險。

2.3 人員風險

人員風險包括人員因素引起的操作風險和人員道德風險。由于操作失誤、思想道德管理缺失、內部管理不到位和風險意識淡薄等原因，一旦出現(xiàn)人員風險，將會帶來不可預估的影響和危害。尤其是集中支付業(yè)務辦理涉及額度審核和資金撥放，更需要進行嚴格的人員風險管理。

2.4 資金撥付風險

監(jiān)督財政庫款的支撥是國庫的主要職責[1]，國庫應當能夠監(jiān)督檢查財政支出的合理性和合法性，確認支付款項。自國庫集中支付改革以來，人民銀行的監(jiān)管職能處于被動的從屬地位，原來由人民銀行國庫部門行使的財政資金監(jiān)管職責前移到代理銀行，人民銀行國庫成為財政的“出納”。實行國庫集中支付無紙化進一步削弱了人民銀行國庫部門和代理銀行對各項財政支出的監(jiān)督權，在整個支出的流程中代理銀行充當墊付資金的角色，人民銀行國庫部門只是負責清算。從目前集中支付的流程來看，國庫對資金撥付的監(jiān)督、審查力度不夠。代理銀行在完成款項墊付之后與國庫進行清算，一方面，國庫可以審核的資料較少，難以發(fā)現(xiàn)問題。另一方面，款項已經撥付出去，出現(xiàn)問題，難以追回。

3 對策建議

3.1 嚴格管理操作規(guī)定、人員培訓和信息系統(tǒng)

從操作規(guī)范、人員培訓和建立完善的業(yè)務操作系統(tǒng)三個方面管理業(yè)務的規(guī)范性，達到降低操作風險的目的。一是統(tǒng)一操作規(guī)范和管理規(guī)定，完善相關的規(guī)定性文件，加強業(yè)務相關部門之間的聯(lián)動，打破信息孤島，建立規(guī)范有序、相互協(xié)調、信息統(tǒng)一的業(yè)務辦理機制，確保每一個業(yè)務環(huán)節(jié)之間銜接緊密，構建嚴密的邏輯鏈，防范資金漏洞。二是加強人員業(yè)務培訓。定期或不定期舉辦業(yè)務培訓班，強化人員對業(yè)務流程和原理的學習，培養(yǎng)細心、踏實的工作態(tài)度，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。加強人員的信息化意識，加強業(yè)務人員對集中支付無紙化系統(tǒng)的學習，提高運用能力。三是以日常業(yè)務操作過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足為出發(fā)點，積極收集業(yè)務操作員的信息反饋，站在如何更加規(guī)范、有效地處理業(yè)務的角度，完善電子系統(tǒng)。

3.2 建立安全的數據運行環(huán)境

在數據庫部署、數據通信、系統(tǒng)登錄權限管理和人員管理方面做好數據安全工作，防范數據遭受攻擊、丟失、更改和泄露等風險。一是建設數據安全體系。從數據的產生、流通、存儲和使用上進行全方位的信息安全整體規(guī)劃，尤其是采用可靠的數據加密算法和數據備份手段。二是增強人員的數據安全意識。養(yǎng)成內網操作、定期進行密碼管理和有意識地保護敏感信息、重要信息不傳播的良好習慣。

3.3 建立有效的人員約束機制

建立思想教育和制度規(guī)范相結合的人員約束機制，從自律和他律兩個方面保障員工樹立健康的工作觀。一是深入開展廉政教育和業(yè)務素養(yǎng)教育。培養(yǎng)業(yè)務人員良好的職業(yè)操守和責任意識，培養(yǎng)高素質的業(yè)務骨干隊伍。二是建立健全部門的規(guī)章制度，責權明確，有章可循。在制度約束下，養(yǎng)成認真負責、踏實嚴謹、注重效率的工作態(tài)度。

3.4 建立嚴格的監(jiān)督機制

建立完善的監(jiān)督機制，嚴把資金支出關口，是防止權力濫用的有效手段。一是做好代理銀行的資格審查工作，建立健全代理銀行考核制度以達到督促其認真履行代理職責的目的。二是做好財政、銀行和國庫三方的對賬工作，提高重視，防范風險。通過嚴格的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符和賬實相符，達到保障資金安全的目的。三是做好嚴格的內部管理工作。國庫、財政和代理銀行建立完善的內控制度，嚴格管理系統(tǒng)崗位權限設置和加強執(zhí)行力度，崗位之間相互制約，杜絕業(yè)務操作“一手清”。

主要參考文獻

[1]中國人民銀行國庫局.國家金庫制度選編第6輯[M].北京：中國財政經濟出版社，2006.endprint