淺談水利工程項目實施期間的基建財務管理

陳仲瓊

（筠連縣水務局，四川 宜賓 645250）

從多年的實踐來看，水利工程實行財務管理的關鍵點在于通過科學合理的方法制定符合水利工程施工特點和發展特點的財務管理機制，達到提高施工項目投資效益的目的。然而受到水利工程自身的條件的局限，即施工環境惡劣、地質條件多變等方面的局限條件，在實際實行財務管理的過程中，很容易出現管理問題，制約工程經濟效益的發展。面對此種情況，從事于水利工程的財務管理人員應該及時地認清現階段基建財務管理存在的主要問題，并結合具體的問題，利用相關的優化對策予以解決，從根本上提升我國水利工程的財務管理水平，促進我國水利事業的長遠發展。

一、基建財務管理的職能要求及特點

基建財務人員是確保基建財務管理工作合理性與安全性的主體人員，需要切實貫徹及落實財務的核算、管理與決策等方面的職能要求。這就要求從事于基建財務管理的工作人員應該掌握專業化的會計核算知識與水利工程項目的相關規定，明確水利工程概預算定額的界定范圍、標準與具體的內容。并結合現行的基建財務管理要求，做好核算與控制工程造價成本的工作，確保財務管理的可控性[1]。

二、做好水利工程項目實施期間基建財務管理的相關舉措

（一）投身于工程項目招投標階段，確保財務履約能力

我國于2000年出臺了《工程建設項目招投標范圍和規模標準規定》，該政策明確指出工程領域應該順應新形勢下治理腐敗工作的需求，設定工程建設項目的招投標范圍以及具體規定招投標的內容，并對其涉及到的造價成本問題進行嚴格管控。隨著多年的實踐發展，我國在原有的基礎上下發了《中華人民共和國招標投標法》，進一步地對水利招投標階段的基建財務管理與控制進行了規范，目的在于維護招投標活動當事人的合法權益以及保護國家的合法權益，確保工程項目的建設質量可以達到規定的標準。

一般來說，水利施工的招投標階段極大程度上意味著水利工程完成了工程協議的簽訂工作，且具體規定了工程的實際施工范圍和內容，以及在施工階段需要提供的技術設備以及規定付款的方式等。可以說，水利工程招投標階段涉及到的內容都可以視作施工前期的準備工作，以便更好地確保后期的施工質量，避免出現延誤工程的情況。而施工招投標文件作為施工的重要條款內容，在具體的內容上嚴格規定了材料的供應方式、計價方式以及付款方式等，可以說這些內容均對工程涉及到的基建財務管理具有直接的影響性。

因此，本人建議基建財務管理人員可以積極地投身于水利工程項目招投標工作的全過程，盡量把管理眼界放寬，不要僅局限于記賬、算賬以及報賬當中，忽略自身的職能職責。所謂的投身于水利工程項目招投標工作的全過程，主要對參與競標的施工企業的財務狀況進行綜合分析與評定，確認該企業的資金流動情況以及償債能力是否達到規定標準，確保最終中標的施工企業可以在后續的項目建設當中有足夠的財務履約能力，為工期的順利完成提供夯實的保障。

（二）構建合理完善的資金管理制度和保全程序，確保內部控制管理的可行性

水利工程的基建建設項目因有其特殊性，應根據不同項目的資金管理要求制定相應的財務管理制度和內部控制制度。在水利工程建設中，基建財務部門與工程部、機電部、現場項目部等關鍵性的職能部門具有緊密的聯系，尤其在財務撥付方面。在工程資金的撥付方面，管理人員應該嚴格地按照建設項目的財務管理制度內容，貫徹并落實審核管理制度，強化資金撥付的管理力度，確保資金撥付的合理性與科學性。舉個例子來說，土建工程用款應由現場項目部、工程部門根據工程建設進度等情況進行全方位審核與管理，而機電設備與相關材料的采購與質量應由現場項目部和機電部門進行全方位審核與管理。

在審核結束后應提交給計劃財務部的工作人員進行工程量方面的審核，主要目的在于與預期的工程量進行比較，是否存在不合理的情況。另外，對于其他項目涉及到的資金管理，如各種調查評價費、設計費等，可以根據項目承包方簽署的合同規定進行核對，并提交給相關的職能部門進行審核，完善內部管控的不足，達到切實提高基建財務管理水平的效果。

（三）嚴格把控工程的結算環節，確保工程經濟效益的合理性與安全性

工程價款結算工作是基建財務管理的核心工作內容。因此，財務管理人員需要對工程結算環節進行全面監控與管理，確保工程的經濟效益的合理性與安全性。在具體參與工程結算環節的過程中，本人認為財務管理人員可以從以下幾個方面著手，以達到上述效果：

第一，在核對結算資料的過程中，必須確認結算資料是否按照有關規定進行嚴格制定，且必備的支持性資料是否齊全完整，工程監理、跟蹤審計等各方簽證工作是否全部落實且簽署。

第二，水利工程價款的結算撥付一般按工程進度每月結算，因此在核對合同約定和工程進度已完工工程量上尤為重要，同時對工程監理報告和跟蹤審計報告也必須進行核對。

第三，工程如果涉及合同內、外的增量變更工程，財務管理人員應核對該部份增量變更工程是否已經經過有審批權的相關監管部門的審核批準。

第四，切實做好基建項目竣工財務決算的財務管理工作。首先，財務管理人員應按照工程完工驗收報告和完工工程量清單，一一對應工程概預算表的各單項工程所涉及到的財務情況進行全方位對比、評估，并作出工程概預算完成情況總結；其次，對工程竣工審計提出的、且確實存在的問題予以及時解決，確保項目竣工決算資料的合理性與真實性，為后續竣工驗收環節奠定堅實的基礎；其三，對已全面完成竣工驗收工作的基建項目，財務管理人員應及時編制“基本建設項目竣工財務決算報表”上報財政部門。對財政部門已批復的決算報表，財務人員應及時進行相應的財務處理，為基建項目的全面完成劃上圓滿的句號。

三、結論

總而言之，水利基建財務工作一項兼備經濟性與綜合性的管理工作，需要管理人員具備良好的專業素質，并利用切實可行的財務管理方法，真正參與到水利基建工程的全過程管理當中，使得基建財務管理變得更加規范化與合理化，從根本上確保水利工程項目實施期間的經濟效益。需要注意的是，現代化的基建財務管理必須迎合時代的發展，做出相應的改變，不應僅局限于記賬、算賬以及報賬方面，應該結合具體的施工建設情況，努力拓寬基建財務管理的界定范圍，達到提高水利基建財務管理的目的。