企業審計常見風險與對策分析

李娟

【摘 要】現如今新時代的快速發展使得各企業所處的大環境變得更加復雜，因此在企業審計工作開展過程中所面臨的條件以及環境都出現了很大程度的變化，在綜合因素的影響下，企業內部的審計工作出現了諸多風險，對于審計工作的實際開展效率，造成了很大的影響。論文對企業內部審計風險所出現的原因以及相應的對策進行論述。

【Abstract】 Nowadays， the rapid development of the new era makes the environment the enterprises faced with becomes more complicated， in the process of the audit work of enterprises， the conditions and environment have changed to a great extent. Under the influence of comprehensive factors， many risks appear in the internal audit work of enterprise， which has a great impact on the actual efficiency of the audit work. The paper discusses the causes of the internal audit risk of enterprises and the countermeasures.

【關鍵詞】企業審計；內部控制；風險；對策

【Keywords】 enterprise audit； internal control； risk； countermeasures

【中圖分類號】F272 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）11-0073-02

1 引言

經濟全球化的快速發展，使得企業成為了市場的主體，因此企業在市場當中所占的生存以及發展機會都大大增多，但同時也因為市場環境的復雜性，企業在競爭過程當中，會產生非常多的不確定性因素，這些不確定因素會給企業內部控制帶來很多風險。在現代企業發展過程中，審計工作的出現，是對企業內部資金以及內部控制進行運營時妥善管理的一種方法，但是在外部風險因素影響下，現如今企業內部審計工作也面臨著諸多風險，對這些風險問題進行解決，使內部審計工作達到預期效果，才能夠使企業的實際控制效果達到最好。

2 企業審計風險成因

2.1 缺乏科學的內部控制機制

在現如今有許多企業的發展過于迅速，因此，在企業實際經營管理過程中，對于內部審計工作的重視程度并不高，在實際經營管理過程中，也沒有對內部審計工作的規章制度進行制定。同時對原企業內部的控制與管理工作，采取的還是過去傳統的形式化以及單一化的管理方法，對于內部控制的相關工作并沒有進行關注，因此導致企業內部審計工作開展并不是很順利。甚至在許多企業內部出現了走過場甚至是賣人情的現象，使得內部審計工作形同虛設。同時即使有一些企業開展了內部審計，但是審計員工作所用的方法以及模式等都比較落后，對于當下的企業發展情況并不能夠適應。結合以上幾點因素，現如今許多企業內部缺乏內控機制，導致審計工作的實際開展受到極大程度的阻礙。

2.2 法律規章制度建設不完善

在企業內部開展審計工作，需要有相關的完善的法律法規以及規章制度等，對審計工作進行指導和規范，但是結合我國現如今的實際情況來講，許多企業內部進行審計工作時，相關法律法規制度并不是非常完善，對于一些審計工作，并沒有針對性的法律條例進行規范以及指導。而且許多現行的法律法規以及規章制度，其內部的許多條例并不是非常具有可行性以及操作性，因此用這些條例來對內部審計工作進行指導，其效率非常低，難以發揮審計工作的實際效益。長此下去，就會導致內部審計工作出現極大程度的風險，并且使得許多新的矛盾逐漸出現，對于企業內部的控制工作造成一定程度的影響，使企業的穩定發展受到阻礙[1]。

2.3 審計隊伍建設落后

如今，在我國審計部門內部，相關的審計工作隊伍對工作人員業務素質以及能力等有很高的要求，但是在企業內部開展審計工作，因為對于審計工作的不重視，使得許多企業內部的審計工作隊伍素質偏低。許多企業內部的審計工作隊伍成員素質參差不齊，缺乏高素質人才[2]，導致審計工作的實效性以及準確性難以得到保障。而且審計工作在開展過程中，可能會涉及許多領導部門，在這些領導部門中如果有人因為私心而參與到審計工作中，對其進行不當干預，那么則可能會導致審計工作結果出現偏差，缺乏公正性以及真實性，引發一系列的審計風險。

3 企業審計風險防范對策

3.1 建立健全企業內部控制機制

因為現如今處于新時期背景下，所以企業內部對于審計工作的重視程度一定要提高，在相關法律法規的指導下與企業的實際經營情況進行結合，對現如今的企業內部控制機制進行重新完善與調整，對那些與現如今經濟發展不符合的相關管理制度，一定要進行剔除，在實際內部控制工作中，對于審計工作的重要作用要進行突出以及強化[3]。對于審計工作，要提高其重視程度，同時要對其獨立性進行凸顯，將傳統的審計工作的形式化以及單一化，模式和方法進行改變，與國內外成功經驗進行結合，對內部審計工作的風險評估機制進行創新。同時企業內部需要結合現代化信息技術，建立風險數據庫，對已經發生的或者是可能會發生的風險因素進行整合分析，對未來可能會遇到的審計風險進行防范規避。

3.2 提升法治化建設工作力度

在企業內部開展審計工作是需要健全完善的法律法規以及相關制度等對其進行指導，因此為了能夠使企業內部的審計工作開展得更加順利以及更加準確真實，需要對現行的許多法律法規以及制度等進行完善建設。在健全法律法規以及規章制度的過程中，需要結合國內外先進工作經驗，以及我國實際企業發展情況來進行。同樣的對于現行的企業內部的審計風險情況，以及出現審計風險的原因一定要進行總結，然后在法律法規制定過程中，對這些風險因素進行針對性的控制，將可能會出現的審計風險降低到最低程度[4]。

3.3 提升審計工作隊伍質量

在審計工作開展過程中，執行主體主要是由審計工作隊伍來進行，因此審計工作隊伍的綜合素質以及其技術水平，對于審計工作的實際執行效果具有非常重要的影響。在企業內部建立審計工作隊伍時，內部成員需要進行綜合性以及專業化的考核，對于審計工作隊伍成員的知識水平以及專業化水平要進行評估，同時在開展工作之前還需要進行專業的培訓，使每一位工作人員在專業知識以及技能掌握水平上，都能夠得到提升，滿足開展審計工作的水平要求。除了知識以及技能水平的相關考核培訓之外，對于工作人員的思想素質，以及責任意識和職業操守等也要進行考核，建立完善的考評機制，定期對審計工作隊伍工作人員進行考核，如果有不符合審計工作要求的工作人員，需要及時進行辭退，使審計工作隊伍的整體素質得以保證。

3.4 制定風險防范措施

許多風險在審計工作開展過程中可能不會出現，但是，當其一旦發生后，如果不及時進行處理，或者是處理方法不當，則會導致非常嚴重的后果。為了能夠使新時期背景下，企業內部審計工作效率得到提升，需要對審計工作中各方面因素進行綜合性的分析，然后采取針對性的解決措施進行應對。通過這樣的方式，才能夠使企業內部的審計工作效率得到提升，并且保證企業內部控制有效性，使企業達到穩定發展的目的。因此，在企業審計工作開展過程中，一定要結合現有的風險因素以及所出現的風險事故案例來進行相關風險防范措施的制定，使得企業能夠在出現審計風險時及時解決，避免出現較大經濟損失，保證企業的穩步穩定發展。

4 結語

企業內部審計風險對于企業內部控制工作來講，具有非常重要的意義，內部審計工作出現風險，如果不及時的進行解決，則會導致內部控制與管理遭到極大程度的破壞。輕者可能會導致企業控制與管理工作受到影響，嚴重時會為企業帶來不可估量的經濟損失，使企業的整體發展戰略受到影響。因此對于企業內部的審計工作風險，一定要進行合理的規避以及防范。

【參考文獻】

【1】龐穗.我國民營企業內部審計風險問題研究[J].湖北經濟學院學報（人文社會科學版），2012（05）：45.

【2】艾世倫.論審計風險的防范[J].西南民族學院學報（哲學社會科學版），2012（10）：89.

【3】宋鵬程.企業內部審計風險問題的分析與防范研究——以SD公司為例[D].西安：西安建筑科技大學，2013.

【4】周宇潔.基于風險管理的國有企業內部審計存在的問題及對策分析[J].現代國企研究，2017（2）：89.