銀行信貸風險管理研究
——以G銀行為例

黎 佳

（四川廣播電視大學，四川 成都 610073）

商業信用風險是指從事傳統貸款業務和業務流程失衡的商業銀行。由于借款人經營狀況和財務狀況的變化以及外部不確定性的影響，商業銀行不能收回貸款本金或利息或商業銀行實際收入低于預期的收入，承擔損失的不確定性。

商業銀行作為一種特殊的貨幣經營企業，其信用風險是固有的。因此，各銀行都在尋找防控信貸風險的最佳方法和途徑，從而最大程度地控制信貸風險。經過多年的發展，信用風險管理方法不斷涌現，呈現出由簡單到復雜，由定性到定量，從個人資產信用風險評估到組合風險評估的趨勢。然而，風險管理與國外先進銀行之間存在較大差距。因此，在中國的商業銀行必須面對的風險管理問題，建立商業銀行信用風險管理體系，建立全面的風險管理模式，提高商業銀行識別、控制自身風險的能力。因此，借用國內外銀行在信用風險管理方面的優秀經驗，對我國銀行業走向國際化和市場化具有重要意義。

一、G銀行的發展與現狀

G銀行成立于1992年8月，是中國G集團下屬子公司之一，是直屬國務院的部級公司，總部設在北京，經國務院批復并經中國人民銀行批準設立的金融企業，為客戶提供全面的商業銀行產品與服務。1997年1月完成股份制改造，成為中國國內第一家國有控股并由國際金融組織參股的全國性股份制商業銀行。

2012年12月31日，G銀行資產總額2.28萬億元，負債總額2.16萬億元，全年實現營業收入599.16億元，凈利潤236.2億元。2013年12月20日，G銀行在香港聯交所主板成功上市。

二、G銀行信用風險管理的缺陷

（一）銀行和企業財務交易中的信息不對稱

1.非對稱通信的目的

銀行和企業之間溝通的目的具有多重選擇性，與企業和銀行之間的通信的目的是單項選擇支持信貸。為了得到銀行的信貸支持，企業可以將不利于自己的進行暗箱操作的企業信息進行隱藏，根據自己優勢的過程中，企業和符合信息符合信貸支持，隱藏企業的實際經營業績和風險狀況，并制造虛假信息。信息被無縫地處理，銀行被占用了。企業提供的信息單一，短期內不能有效地防范經營者的道德風險，加劇了銀行信用風險。

2.風險識別的非對稱方法

目前，許多企業特別關注的市場和自身信息的識別，建立自己的專門的信息機構，配置專門的信息人才，并利用計算機網絡、市場模擬操作中的信息識別處理進行深入的定性分析和識別，并運用數學模型進行鑒定信息的定量分析，從而使信息定量分析與識別。企業的信息識別逐漸轉向科學理性識別，對最終決策有強有力的支持。目前，G銀行信息識別的企業，和財務報表的分析比較，對歷年的數據總結，傳統信息的識別方法、識別信息的手段落后，還停留在膚淺的定性分析階段和經驗判斷階段，缺乏連續性和系統的信息識別，不能適應市場。經濟發展的需求導致企業虛假信息對銀行決策的干擾，不可避免地誘發信用風險。

（二）銀行信貸風險的內部控制機制不健全

1.信貸部門之間缺乏相互約束，缺乏監督約束機制

雖然G銀行目前基本實現了貸款與貸款分離的制度，但在組織結構上還不夠深入，仍然是客戶經理做貸前調查和貸后檢查，而不是由兩個部門，這很容易誘發道德風險。此外，管理人員往往有一定的人員、金錢、物質和權利，有更多的機會接觸重要的憑證和印章，也有更多的機會從事一個案件。因此，對銀行的管理所造成的損失遠遠超過一般經營者，但G銀行給予了管理者特殊的權利，沒有強有力的監督和約束機制。

2.問責制不夠完善，執行力度不夠

為了達到預防犯罪的目的，G銀行主要通過嚴厲的懲罰，形成了強大的威懾力量，實行了“貸款責任終身追究制度”，但在實際工作中很難實現。首先，尚不清楚追究責任制度應追究哪些責任。有些貸款是人為因素造成的，有些是由國家宏觀經濟政策和市場變化引起的，它們不能算作信貸人員的責任，因此如何客觀地劃分這些類型的風，應進一步研究風險邊界和責任。二是實行信用風險終身調查制度，不對信貸人員進行風險防范激勵，這會導致客戶經理的工作態度不積極，不利于銀行信貸效率的提高。

（三）風險事前防范意識不強，防范手段落后，信貸風險管理預警機制不成熟

1.對風險的事前防范不夠重視

與外國先進銀行相比，G銀行把工作重心放在風險的事后化解上，對風險的早期防范沒有充分重視，沒有開展市場細分工作，只是極力地審查貸款企業是否合規，檢查企業執照是否合法、是否年審，有沒有違法經營記錄，對企業缺少深入細致的研究和個案分析，對如何運用信貸資產，將資產風險降低缺乏全盤考慮。在風險控制的其他環節，G銀行雖然建立了風險評級制度，但信用評級只是在貸款企業或客戶申請貸款時進行，不能實時反映風險，評級系統的可操作性、指標系統的完整性和量化模型分析設置的科學性有待提高。

2.信貨風險管理預警機制不成熟

G銀行信貸風險預警機制的建設也才剛剛起步，且存在相當的局限性，現在還沒有建設一套成熟的風險管理預警機制，未能真實地反映信貸企業的財務狀況，定性、定量分析不夠嚴謹。一方面，G銀行主要從企業短期償債能力方面對貸款企業或個人的財務危機進行預測，而不是把企業是否發生財務危機，特別是影響重大的企業盈利能力作為預測對象。另一方面，G銀行缺乏有效的統計分析工具來對貸款企業的財務危機進行預測，現在使用的仍然是簡單的財務比率分析和線性概率判斷模型，因此很難得到一個準確的結果。這些都給銀行貸款企業貸前調查考核工作帶來了阻礙。

三、G銀行信貸風險管理對策

（一）強化信貸風險內部控制機制，規避操作風險和道德風險

1.建立高度獨立的內部審計機構

首先要確保審計部門的權威性和獨立性，確保審計部門通過嚴格的規章制度履行全面的內部監督職能。其次，要改變同一層次的內部審計模式，實行獨立審計制度，即審計部門或審計制度獨立于各部門。在全國范圍內，根據審計任務的嚴重性，審計區域劃分為幾個大的審計區域，每個審計區域由總辦事處設立，每個辦公室負責審計。幾個分支被審計。辦事處與分支機構沒有關系，他們在人和事上是獨立的，只能由總部控制。

2.建立和完善信用風險責任制度

G銀行應建立信貸業務風險責任制，明確各部門的風險責任和相應的懲罰措施。如：調查人員認為調查故障和評價的責任；貸款檢查人員承擔檢查錯誤和無效的收集責任；操作人員負責操作風險，及高級管理層應承擔主要的貸款損失的相應責任。銀行應查明違規造成的信貸業務的風險和損失，認真分析風險和損失的關鍵環節，追究責任人員和責任人的責任。

（二）扭轉信息不對稱，加強銀行間的信息溝通

1.依靠銀行自身的信用管理來扭轉信息不對稱

首先，G銀行應努力完善信息識別的技術手段，利用計算機網絡和相關信息軟件進行分析、識別和應用信息，以適應市場經濟發展的需要，適應貸款企業的信息技術手段。其次，采用復合型的高素質人才，信用管理人員應該能夠理解金融、了解管理，掌握電腦技巧，了解市場經濟的巧妙運用，并結合先進的信息識別技術，可以從根本上扭轉信息G銀行的缺點。

2.加強銀行間合作

銀行應建立暢通的信息溝通渠道，共享客戶信用評級，建立統一的銀行管理信息系統和風險控制體系，建立貸款調查、執行和資金分配的聯動和權限控制。

（三）加強對信貸風險的監測和監管，對風險進行防范

1.加強信貸風險的監測和監管

一是嚴格的任期管理。規范客戶信用制度，對客戶資金需求量進行科學的分析，設定合理的還款期。對于合理的貸款期限，我們必須督促客戶回歸成熟期，避免挪用信貸資金的風險。二是貸后管理必須有計劃。從信貸業務的發生到恢復，要建立科學、規范、嚴格的管理程序，對各環節管理的內容和要求予以明確，建立考核制度，保證貸款后明確的管理程序、標準內容和具體要求。三是現場檢查與非現場檢查緊密結合。既要確保現場檢查的嚴肅性和嚴格性，又要加強電子信用體系的建設，采取有效的在線監控措施，使得非現場檢查制度逐步完善。

2.建立風險防范措施

針對國外先進銀行防范風險的具體做法，G銀行采取的防范風險措施有：第一，建立獨立的風險評估機構。總部設立一個獨立的風險審查小組，審查分行和分行的信貸組合、信貸管理程序，確定信貸組合的風險進展，并規定有5個級別合格。如果不合格，總部審計部門應在六個月后作出改進措施，直至風險被消除。第二，建立客戶管理系統。銀行每個大客戶的貸款由總部管理。總部定期對分支機構進行評估，并根據結果給予一定授權。

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