基于財務風險識別與防范的企業內控管理研究

王永梅

摘要：經濟全球化趨勢的持續推進以及“一帶一路”等國家戰略的深入實施，使得油田企業對內對外均面臨著不小的競爭和發展壓力。日益激烈的市場競爭環境下，越來越多企業開始選擇立足自身，通過加強內部管理與管控來防范經營風險，達成戰略目標，推動企業穩步向前發展。從某種程度上來說，企業內控管理與財務風險防范有著千絲萬縷的聯系，前者是手段，后者是目的。對于企業發展來說，認真處理好兩者之間的關系，具有非常重要現實意義。

關鍵詞：企業財務；內控管理；風險識別；防范措施

一、企業內控管理概述

內控管理在企業中的目的主要是為了實現經營目標，確保企業財產的完整性和企業會計信息的準確性。企業內控管理中的主要內容包括環境控制、風險評估、信息溝通、控制活動及監督檢查管理。企業發展中，在內部控制管理基礎上積極建立一系列規范對企業的發展意義重大。內控管理制度可以在一定程度上提高企業會計信息考核的真實性、可靠性。此外，企業內控管理對企業資金的收入和支出進行采購、保管、銷售進行嚴格的控制和管理，可確保財產的安全與完整性。

三、企業的財務風險的具體表現

（一）債務比例高

過高的債務比例導致企業無法償還到期債務，并且將企業陷入財務困境。企業的債務在融資之后必須保證有足夠的現金來對到期的利息和債務進行償還，對于企業的資金流動狀況而言，流動狀況差是因為變現能力不足，這在一定程度上導致企業陷入一定的財務危機，進而導致企業經營的失敗。

（二）投資風險

企業的對外投資中，沒有充分認識到投資風險，當決策出現失誤時，造成企業生產的巨額投資損失，進而產生財務風險、企業中因存貨庫存結構和不合理，導致存貨周轉率不高，因存貨的流動性較大，一方面占用了企業資金，另一方面企業還需要支付大量保存貨物的管理費用，導致企業費用上升，利潤下降。在長期的庫存存貨中，企業還必須承擔因市價下跌產生的存貨跌價的損失、保管不善的損失，最終產生相應地財務風險。

（三）存貨流動性不完全

企業必須在債務融資之后保障有足夠資金之后，才能夠如愿以償地獲得利息和債務。倘若企業資金流動狀況較差、變現能力不強，這就不能夠保障有足夠的資金。這些問題都導致潛在的風險成為現實的風險，進而使得企業陷入財務危機，造成企業經營失敗。

四、加強國有企業內部控制，預防財務風險措施

（一）加強內部控制措施

1、深化改革營造有效的內控環境

企業的內控在制定具體的改革政策時需要從實際情況出發。此外，內控管理制度的建立健全，能夠營造出良好內控發展氛圍，使得國有企業的領導者能夠合理、規范的制度之上辦事情。企業內部肅清不良現象，貫徹執行內控管理制度，企業內部人人按制度辦事，形成健康的內控環境。

2、建立健全企業激勵和監督機制

企業中國資委作為股東應當出臺相應地監督措施，對內控的各項指標進行考核、控制。這些監督措施：經濟利益考核、離任審計、薪酬制度、職務消費等。可遏制企業高管的短期或違法行為。對內控的執行情況進行定期的檢查、考核和評價，合理分工外部監督部門，加強信息流通，形成必要的監督機制。

3、提高員工的風險意識

企業中應該提高財務部門管理人員的風險意識，意識到內控管理風險對企業發展的重大意義。具體而言，通過相應地會計政策、策略對現階段和未來階段內的財務風險問題進行解讀，財務風險具體來說存在于財務管理中的各個環節之中，某一環節的失誤將會給國有企業帶來相應地財務風險，因此，財務管理人員需要將風險防范貫穿于財務管理工作的始末。

4、采用恰當方式處理財務風險

企業中應當建立企業資金使用效率的監督制度，相關部門應當定期對資產管理的比率進行考核。與此同時，管理和投放相應地流動資金，能夠對流動資產的周轉率進行提高，并有效提高企業的變現能力，增強企業的短期償債能力。企業應當對投資引起重視，企業重大經營決策管理中投資決策是主要內容，對企業資金結構做好投資項目的可行性分析。

（二）預防財務風險的內部控制措施

1、加強會計部門的內控管理，明確資金預算

資金預算在編制的過程中需要注意企業資金的流向，此外，還需要制定相應有效地政策控制投資項目和經營活動。基于企業的財政部門而言，企業的經營活動、財務撥款的款項都需要通過會計部門。因而，準確定位企業資金的預算，可以有效地結合企業各個環節中的工作充分地調動優勢資源，加強部門之間的協作與溝通，實現企業經營的管理目標。

2、財務風險預警機制的建立

企業為有效地控制內控，抵御風險，需要積極建立企業財務風險的預警機制。完善的風險防范體系，為化解和防范財務風險筑起堅實的防線，確保財務風險預警和監控制度的有效進行。企業應當落實好風險預警機制的分級負責制，對監管職責進行明確。企業應當積極建立全面、實時、動態的財務預警系統的管理，實時監控企業經營管理活動中的潛在風險。在企業經營活動全過程中財務預警系統的主要依據是財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料。主要利用市場營銷、會計、金融、企業管理等相關理論對企業存在的風險進行對比分析。

3、建立預警預控的內控系統

企業內預警預控內控系統的建立可利用財務信息系統，該途徑是財務內控的科學新途徑，預警模塊可將成本費用按照預算值對預警控制值進行設定，一旦月度超標變進入到預警機制，超過季度后便可進入紅燈預控，進而自動封鎖系統，無法進行行為的報銷。基于投資系統的內控模塊而言，依據投資計劃值、資金量進行預警控制，倘若缺少投資計劃，系統就會鎖住；如果計劃中投資補助，則進入黃色預警；只有當資金與標準進行吻合后，才可進行放行。應收狀況的系統內控模塊中，依據的是客戶應收賬款的賬齡、額度，并結合不同的業務量、資信情況設了信用級別，氛圍紅燈、黃燈、綠燈三級預警，如果出現惡化情況，系統自動進行報警。總的來說，該系統的應用能夠預防客戶拖欠款行為，達到預防內控財務債權風險目的。

結束語

總之，從整體來看，很多企業在內控管理與財務風險防范方面都存在著這樣或那樣的問題，這些問題的出現是多種因素共同作用的結果，除了外部環境的變化，還有企業本身對這一問題不夠重視。現代化條件下，企業要想取得長足發展，進行適當的內控管理與財務風險防范是非常重要且必要的。我們相信，只要采取多種有效措施與策略，將這兩個方面的工作做到位，就一定能夠使企業在激烈的市場競爭中占據優勢，掌握主動，為企業的可持續發展鋪平道路

參考文獻：

[1]李煒錚.初探國有企業內控管理及財務風險防范思路構建[J].現代經濟信息，2015（6）