我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究

喬梁

摘 要 近年來，我國金融行業(yè)的競爭日趨激烈，各銀行均在擺脫單純吸存貸放的發(fā)展模式，繼而轉(zhuǎn)向多角度、全方位的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。其中以表外業(yè)務(wù)為代表，這對(duì)商業(yè)銀行的改革發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新活躍、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，蘊(yùn)含著多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，因此，有必要研究商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)策。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

（一）透明度較差

許多表外業(yè)務(wù)并不在財(cái)務(wù)報(bào)表上反映，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)信息很難全面反映表外業(yè)務(wù)的規(guī)模與質(zhì)量，由于經(jīng)營具有一定的隱蔽性，致使金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍，無法正確評(píng)價(jià)其經(jīng)營成果，難以對(duì)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分散、不確定性高

表外業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及的流程多、部門廣，商業(yè)銀行的信貸、籌資信用卡、國際金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信息電腦等部門都與表外業(yè)務(wù)有關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，防范風(fēng)險(xiǎn)的難度較大。一項(xiàng)表外業(yè)務(wù)常常集信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)于一身，各種風(fēng)險(xiǎn)之間的抵補(bǔ)或者替代關(guān)系更為復(fù)雜，由此增加了風(fēng)險(xiǎn)決策的難度。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)突出

從企業(yè)方面來看，我國現(xiàn)行的銀行體制和企業(yè)管理體制下，企業(yè)信譽(yù)總體水平較差，許多企業(yè)信用意識(shí)、法律意識(shí)淡薄。從銀行方面來看，由于我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制正處于逐步完善的過程中，內(nèi)部管理不嚴(yán)和操作的漏洞、錯(cuò)誤，加大了表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理尚存問題

（一）行業(yè)信息披露不夠充分和完整

由于許多表外業(yè)務(wù)不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)的反映，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)信息很難真實(shí)全面地反映表外業(yè)務(wù)的規(guī)模與質(zhì)量，以致影響了金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)務(wù)與資產(chǎn)的公正評(píng)價(jià)，導(dǎo)致對(duì)銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)的重視和防范不足。

（二）監(jiān)管制度的缺失

目前，中國銀行業(yè)監(jiān)管都是針對(duì)業(yè)務(wù)，如信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)控設(shè)置等，沒有詳細(xì)的表外業(yè)務(wù)的核算與披露要求。

（三）現(xiàn)有的信息披露制度難以適應(yīng)新的發(fā)展要求

在表外業(yè)務(wù)信息披露上普遍存在，如高估資本充足率、高估利息等信息不真實(shí)現(xiàn)象；表外風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別計(jì)量存在透明度差、風(fēng)險(xiǎn)分散、自由度大的問題，難以準(zhǔn)確界定表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；我國商業(yè)銀行尚未建立審慎的表外業(yè)務(wù)授信管理制度和針對(duì)性較強(qiáng)的表外業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)稽核制度。

三、表外業(yè)務(wù)的管理對(duì)策

（一）建立完備的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管法律及規(guī)范

隨著金融創(chuàng)新活動(dòng)的增加，金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)區(qū)分日益模糊，業(yè)務(wù)交叉逐步增多，這就對(duì)金融監(jiān)管體制提出了新的要求。為了保證商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展，人民銀行及相關(guān)部門需要建立更加完善的表外業(yè)務(wù)法規(guī)。

（二）建立科學(xué)的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系

隨著我國銀行業(yè)表外業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，央行應(yīng)對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行分類管理，細(xì)化管理。根據(jù)不同情況制定不同的管理辦法，特別是對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的服務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)責(zé)利益、法律規(guī)定等進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的收費(fèi)管理。

（三）完善表外會(huì)計(jì)核算與管理方法

使表外業(yè)務(wù)透明化，提高表外業(yè)務(wù)的可控性，大量的表外業(yè)務(wù)不直接反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，造成銀行管理部門難以衡量和控制基層機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，防范風(fēng)險(xiǎn)首先就要完善表外會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，使表外業(yè)務(wù)透明化。

（四）加強(qiáng)經(jīng)營管理，健全表外業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

建立崗位分工和明確工作職責(zé)、明確權(quán)限，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化、連續(xù)性的監(jiān)控。制定更為科學(xué)有效的表外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度與操作規(guī)程，提高人員素質(zhì)，建立健全商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度。

（五）加強(qiáng)和完善信息披露機(jī)制

強(qiáng)化商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管和規(guī)范，嚴(yán)格銀行表外業(yè)務(wù)信息的披露，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息的相關(guān)性和可比性，對(duì)表外業(yè)務(wù)信息的規(guī)范披露和對(duì)重要的表外項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)解釋和說明，能夠促使表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的各種信息之間建立有機(jī)的聯(lián)系，有助于提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的可理解性。

（六）完善央行的監(jiān)管

嚴(yán)格控制表外業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)。央行應(yīng)嚴(yán)格審査擬開辦業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)特征和防范措施、成本和收益預(yù)測(cè)、管理人員和業(yè)務(wù)人員配備情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、規(guī)章制度、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)部控制制度等資料的完整性，建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)管，建立配套的風(fēng)險(xiǎn)防范制度和安全預(yù)警系統(tǒng)。

（七）加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管手段和工具

第一，對(duì)銀行經(jīng)營表外業(yè)務(wù)的審批。對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)的審批是銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的第一道程序，十分重要。在銀行準(zhǔn)備經(jīng)營表外業(yè)務(wù)時(shí)，必須向銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交必要的材料，以證明有能力經(jīng)營好表外業(yè)務(wù)，并有能力承擔(dān)因開展表外業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，制定審慎的政策。大多數(shù)國家都對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較大的表外業(yè)務(wù)制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)，以充分衡量其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其提出相應(yīng)的資本要求。其目的是限制銀行過度地承擔(dān)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以防止銀行倒閉和存款人的損失。

第三，銀行表外業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。定期收集和公布銀行表外業(yè)務(wù)的有關(guān)信息和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，也是做好表外業(yè)務(wù)的重要手段。信息的公布使得外部機(jī)構(gòu)以及公眾及時(shí)了解銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況，使銀行在從事表外業(yè)務(wù)時(shí)受到市場(chǎng)規(guī)律的有效約束，從而保證銀行表外業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位為北京航空航天大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）

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