鐵路企業營運資金管理周轉及措施探討

吳植林

摘要：鐵路企業是國家經濟的基礎產業，對社會的進步、國家的安全與穩定都有重要作用。資金風險管理是企業財務管理的重中之重，而營運資金安全更是鐵路企業生存發展的前提。資金周轉速度，反映在企業生產各個環節，規范營運資金管理，提高鐵路基層站段管理水平，是鐵路企業生存和發展的需要。本文旨在對鐵路企業營運資金管理中存在的問題進行分析并提出解決方案。

關鍵詞：鐵路企業 營運資金管理 周轉 措施

一、加強鐵路基層站段營運資金管理的必要性

（1）加強營運資金管理是確保資金安全的需要，鐵路基層站段承受著市場經濟的不確定性和復雜性，與其他非鐵路企業也有很多經濟往來，必須保證資金安全，有效規避資金風險。

（2）加強營運資金管理有利于加強鐵路基本站段的支出和收入管理，將所有資金的使用都納入預算，按照預算區別事項的輕重緩急，按照事項的重要程度進行付款。

（3）加強營運資金管理是防止國有資產流失的需要，將企業的舊賬、老賬及時清理，并且盡量減少新的應收款項，在營運資金管理中落實好資金管理的責任，確保能充分發揮資金的效益。

二、現階段鐵路基層站段營運資金管理存在的問題

（1）對資金的投入缺乏計劃和前瞻性。高鐵工程近年來處于迅猛發展的階段，同時也加劇了建設資金的壓力。運輸企業在安排投資項目時，缺乏嚴格的投資可行性研究，盲目上馬新項目，隨意擠占流動資金，給企業帶來財務風險。

（2）缺乏風險意識。長期以來鐵道部負責各鐵路局的相關業務，風險也由鐵道部承擔。經過2013年的鐵路企業改革，各鐵路局要自主經營、自負盈虧，雖然鐵路在市場化改革后取得了很大進步，但國有化經營理念早已在企業的文化中根深蒂固，有些管理人員未認識到市場化給鐵路企業帶來機遇與挑戰的同時也帶來了財務風險。建設籌資手段有限，建設支出存在巨大的資金缺口，大量的資金去支付籌資利息，存在較大資金風險。

（3）資金預算無法與生產相結合，全面預算制度執行不到位。現在大多數站段都建立了全面預算制度，但預算并沒有成為進行生產經營活動使用資金的依據，隨意更改，使預算成為一種可有可無的擺設。另外，有的單位預算的制定不符合實際情況，導致預算未能得到有效執行。

（4）資金使用沒有規劃、效率較低。有些基層站段多頭開戶，造成資金分散，不利于路局進行資金歸集和集中管理，導致資金的利用率不高，產生資金風險。

（5）對于債權債務的清理存在機械性、主觀性。鐵路各站段對于債權債務的清理工作缺乏重點和規范，債權回收難度大、周期長、壞賬率高，給企業帶來經營風險。

三、加強鐵路基層單位資金管理的對策

（一）加強預算管理，確保有序銜接

（1）全面編報資金預算。按照全面預算管理原則，各單位及其所屬和控股企業應全面編制年度和月度資金預算，確保全部資金活動納入預算管理，確保資金預算與資產負債預算和收支利預算協調一致。

（2）合理安排資金預算。通過預算實現資金需求與籌集、存量與增量、來源與運用、運營和建設的有序銜接，既保證支付需求，又努力降低資金成本。合理確定借款到位時間和金額，扭轉借款、存款余額雙高局面。

（3）加強資金預算執行和監督。預算執行過程中，嚴格按照預算籌集和運用資金，密切關注資金動態，及時應對突發情況，預算調整應嚴格履行決策程序。

（二）強化集中管理，提高資金效益

（1）加強銀行賬戶管理。各單位要嚴格按照規定審批銀行賬戶的開立、變更和撤銷，不得下放審批權限。開戶銀行選擇要嚴格執行總公司相關規定，大力壓縮在鐵道結算中心、財務公司和總公司資金歸集合作銀行以外的賬戶數量和存款余額。

（2）持續推進資金歸集工作。按照應歸盡歸原則，將資金歸集于鐵道結算中心和財務公司，確保完成總公司確定的歸集目標。鐵路方出資人應督促其控股企業在銀行賬戶開立后30日內及時提供授權，協調合作銀行及時完成資金歸集。

（3）強化運營資金集中管理。鐵路運輸收入進款應及時、足額、均衡逐級匯繳至總公司，不得因收取銀行承兌匯票影響運輸進款匯繳。加大運營資金集中支付力度，大項資金實行分級集中支付，減少資金占用，提高資金效率。

（三）盤活存量資產，壓縮資金占用

（1）強化債權管理。健全債權管理制度，合理確定周轉目標，加大債權簽認和清收力度，壓縮債權總量，加快資金回籠，提高應收款周轉率。強化存貨管理。健全存貨管理制度，梳理優化物資儲備定額，開展閑置物資調劑，加快存貨周轉，提高存貨周轉率。

（2）強化建設項目余額管理。銷號項目月底工程款按零余額控制，新開工和續建項目按限額控制。嚴格控制建設項目貸款賬戶存款余額，及時辦理支付手續，確保在貸款到賬2個工作日內撥付完畢。特殊情況確需提前提款的，應經上級單位或鐵路方出資人同意。

（四）加強資源統籌，降低資金成本

（1）降低新增債務成本。充分利用競爭機制，統籌資金結算、代發工資、社保、年金等金融相關業務資源，積極協調銀行等金融機構，爭取最大限度利率優惠，杜絕超過基準利率借款事項，努力將新增債務成本降低到總公司指導利率及以下水平。鐵路局（本級）籌資成本爭取與總公司持平。對納入扶貧規劃的項目，積極爭取扶貧優惠貸款。

（2）推進債務重組。對于高于總公司借款指導利率的存量債務，積極協調金融機構，統籌安排新增貸款等業務，籌集低成本資金進行置換，優化債務結構，降低資金成本。推進債轉股。積極協調債權銀行等金融機構，按照市場化、法治化原則推進債轉股，降低債務負擔，改善經營結果。

（3）加大統借統還力度。探索拓展融資渠道，積極探索資產資本化、股權化、證券化等融資產品的創新應用，按照成本優先原則，拓展融資渠道，保障運營和建設資金需求。創新結算方式，積極推進應用匯票、電子支付，在風險可控、成本降低的前提下，努力創新結算手段和方式，為企業拓展市場提供支撐服務。

（五）防范債務風險，確保資金安全，強化效益意識，提升業務水平

（1）高度重視合資公司債務風險問題。對控股合資公司的債務風險問題，及早謀劃，統籌安排，綜合施策。協調地方政府加大支持力度，推進債務、資本、資產、業務和企業重組，防范和化解合資公司重大資金風險。

（2）定期開展資金風險評估。強化風險防范意識，堅持問題導向，建立健全管理制度，明晰管理權限和責任，規范業務流程，強化內部控制。

（3）牢固樹立成本效益意識。適應企業化經營要求，克服重保障、輕效益傾向，將提高資金使用效率和效益，降低資金成本作為節約節支的重要舉措，精打細算，強化資金籌集和運用管理，促進提高企業經營效益。

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（作者單位：南昌鐵路局財務處）endprint