稅政管理工作

2017 年，稅政工作認真貫徹落實黨的十八大、十八屆三中、四中、五中、六中、七中全會精神和黨的十九大精神，不忘初心，牢記使命，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，深化稅制改革和立法，相機出臺減稅降費政策，積極務實開展稅收對外交流合作，不斷完善稅政基礎工作，圓滿完成了各項工作任務。

一、深化稅收制度改革

（一）增值稅改革深入推進。鞏固和擴大營改增成效，密切跟蹤營改增試點運行情況，多渠道搜集試點反映的新情況新問題，及時完善試點政策。在營改增試點取得積極成效的基礎上，廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以法律規(guī)范鞏固試點成果。簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，在全面推開營改增試點的基礎上，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%稅率，將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等貨物的適用稅率由13%降至11%。

（二）水資源稅改革不斷深化。會同國家稅務總局、水利部組成督查組對河北省試點情況進行實地督查，并委托第三方評估機構(gòu)對河北省試點情況進行評估，在全面總結(jié)評估河北省水資源稅改革試點情況的基礎上，會同有關部門印發(fā)了《擴大水資源稅改革試點實施辦法》，將水資源稅改革試點擴大至北京、河南等9 個省（區(qū)、市），并持續(xù)加強對試點地區(qū)工作指導，跟蹤分析改革試點運行情況，督促改革實施進度和質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決試點推進中的矛盾和問題，確保改革平穩(wěn)有序?qū)嵤?/p>

（三）研究推進個人所得稅改革。根據(jù)中央決策部署，積極穩(wěn)妥推進個人所得稅改革。改革將按照“建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制”的總體目標，逐步建立起適合我國國情的個人所得稅制度。

（四）加快推進房地產(chǎn)稅改革。堅決貫徹落實“房子是用來住的、不是用來炒的”要求，配合全國人大有關機構(gòu)，加快推進房地產(chǎn)稅改革和立法工作。

（五）研究健全地方稅體系方案。會同國家稅務總局等部門，研究起草了《健全地方稅體系改革方案》，并召開座談會聽取了10 個省（市）意見。在此基礎上，根據(jù)黨的十九大精神和中央有關要求，對改革方案作進一步修改完善。

（六）個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設取得重大進展。《個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設總體方案》經(jīng)中央深改組審議通過。為推進系統(tǒng)建設，繼續(xù)加強與部門和地方的溝通交流，調(diào)研了解各級政府部門政務信息化建設等情況。全面統(tǒng)計中央和省級政務部門對個人信息資源的掌握情況，并委托開展第三方咨詢工作。

二、推進稅收立法進程

（一）煙葉稅法和耕地占用稅、車輛購置稅等立法取得重大進展。煙葉稅法草案已經(jīng)全國人大常委會審議通過；耕地占用稅法、車輛購置稅法草案送審稿已上報國務院審議，協(xié)助有關部門做好審議耕地占用稅法和車輛購置稅法草案工作。

（二）出臺環(huán)境保護稅法實施條例。2017 年12 月25 日國務院公布了環(huán)境保護稅法實施條例，與稅法同步實施。實施條例重點對征稅對象、計稅依據(jù)、稅收減免以及稅收征管的有關規(guī)定作了細化，進一步明確界限、增強可操作性，更好地適應環(huán)保稅征收工作的實際需要。

（三）積極推進資源稅、契稅、印花稅等立法工作。資源稅法草案已面向社會公開征求意見，契稅法草案已征求了中央有關部門和地方財稅部門意見，印花稅法草案已完成初稿，增值稅、土地增值稅、城市維護建設稅等稅種立法正有序推進。

三、完善稅費政策，推動實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展

（一）加大減稅降費力度。會同國家稅務總局實施了簡并增值稅稅率、擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例、放寬創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠條件并擴大優(yōu)惠享受主體、推廣商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點范圍至全國、延長部分稅收優(yōu)惠政策等減稅措施，全年新增減稅超過3 800 億元。實施普遍性降費，取消、停征或免征房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費等43項中央行政事業(yè)性收費，降低7 項收費標準；取消、停征或減免城市公用事業(yè)附加等5 項政府性基金，降低2 項征收標準；取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金。加上地方自主清理的政府性收費，全年涉及減收超過1 900 億元。此外，相關部門還出臺了清理規(guī)范經(jīng)營服務性收費、推進網(wǎng)絡提速降費、降低企業(yè)用能成本、推進物流降本增效等收費措施，全年減輕社會負擔超過4 400 億元。

（二）落實創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略。將小型微利企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的年應納稅所得額上限由30 萬元提高到50 萬元；將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到小型、微型企業(yè)及個體工商戶；將享受優(yōu)惠政策的貸款額度上限從單戶授信10 萬元提高到100 萬元；將小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策和借款合同免征印花稅政策優(yōu)惠期限延長至2020 年；將農(nóng)戶小額貸款政策適用范圍擴大至小額貸款公司；延續(xù)中小企業(yè)融資（信用)擔保機構(gòu)準備金稅前扣除優(yōu)惠政策；在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8 個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)開展稅收政策試點，放寬創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠條件，擴大優(yōu)惠享受主體，引導創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)支持種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)發(fā)展。

（三）支持綠色低碳發(fā)展。將免征新能源汽車車輛購置稅政策延長3 年，并完善免稅政策實施管理；修訂完善節(jié)能環(huán)保和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，發(fā)布2017年版節(jié)能環(huán)保專用設備優(yōu)惠目錄，助力節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)補短板；研究提出關于享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)能、新能源車船認定和管理政策建議；完善中外合作海上油氣田增值稅政策，及時調(diào)整實行實物征稅政策的中外合作海上油氣田企業(yè)名單。

（四）提高和改善民生水平。進一步完善鼓勵公益稅收政策；將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推廣到全國；對符合條件的金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入、保險公司為種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，準予按90%計入收入總額，鼓勵和引導金融企業(yè)積極服務“三農(nóng)”發(fā)展；在農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革中，免征有關契稅、印花稅優(yōu)惠政策。

（五）支持全面開放新格局。對境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤直接投資于鼓勵類投資項目，凡符合規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅；將服務外包示范城市符合條件的技術先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣到全國；完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策；進一步推開境外旅客購物離境退稅政策，對5 個省市離境退稅政策實施方案予以備案；研究開展擴大賦予海關特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點；結(jié)合上海啟運港退稅政策實施情況及反映的問題，研究完善啟運港退稅政策；對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，繼續(xù)給予免征個人所得稅優(yōu)惠。

（六）加強非稅收入管理。一是創(chuàng)新清單管理方式。搭建全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”公示平臺，集中公布了中央和地方政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單，實現(xiàn)對中央和各省（區(qū)、市）各部門收費項目全覆蓋。二是建立亂收費投訴機制，加強事中事后監(jiān)管，在中國政府網(wǎng)開設“投訴信箱”，統(tǒng)一接收社會各界對亂收費問題的投訴。三是參與國務院專項督查，對福建省“放管服”改革工作情況進行了實地督查，推動了 “放管服”改革措施的落地；派員參加了對山東、貴州、浙江省降成本工作實地督查，推動了地方降成本工作落實。四是積極推動非稅收入立法。配合全國人大預工委赴北京、云南、重慶等地開展了政府非稅收入管理專題調(diào)研，并委托上海、湖南、云南、江蘇、河南、海南、江西等財政廳（局）開展政府非稅收入立法研究，梳理和歸納地方立法情況、問題、難點和經(jīng)驗。同時，認真開展國際比較研究，通過多種渠道分析和借鑒主要發(fā)達國家非稅立法經(jīng)驗。

四、深度參與國際稅收協(xié)調(diào)與合作

（一）深度參與國際稅收協(xié)調(diào)和規(guī)則制定。一是充分發(fā)揮BEPS包容性框架指導委員會和數(shù)字經(jīng)濟工作組執(zhí)行局副主席地位，推動BEPS 項目在中國落地。會同國家稅務總局評估我國加入《實施稅收協(xié)定相關措施以防止BEPS 的多邊公約》的可行性及意見，并同60多個國家和地區(qū)共同簽署了多邊公約，標志著稅收協(xié)定領域我國履行BEPS 的水平全面提升。二是推動數(shù)字經(jīng)濟國際稅收規(guī)則的建立和完善，進一步增強我國在全球稅收治理中的影響力，維護我國國際稅收權益。三是積極應對OECD 有害稅收實踐論壇對我國高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅制的審議，充分闡述我國稅制特征，使論壇做出“無害”結(jié)論。四是會同國家稅務總局等部門制定《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，為2018 年自動情報交換做好準備。五是成功應對歐盟稅收不合作轄區(qū)名單事宜。

（二）密切跟蹤研判全球稅改趨勢。聚焦美國和主要國家稅改方案，及時跟蹤、準確解讀、分析影響并提出建議對策。撰寫了近50 篇報告，為我國推進減稅降費和稅制改革提供重要決策依據(jù)。

（三）積極參與全球稅收治理和國際稅收交流合作。積極參與G20、金磚等多邊框架和中英、中法高級別財經(jīng)對話等雙邊機制，增進國際稅收合作和交流。落實G20 杭州峰會成果，積極設計金磚領導人會晤成果。務實推進投資協(xié)定談判和IMF、世行等審議磋商工作，促進投資和貿(mào)易便利化。