中國鐵路總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2017 年，鐵路各級(jí)財(cái)會(huì)部門緊緊圍繞“強(qiáng)基達(dá)標(biāo)、提質(zhì)增效”工作主題，堅(jiān)持以目標(biāo)和問題為導(dǎo)向，落實(shí)中國鐵路總公司(以下簡稱總公司)黨組“改革、創(chuàng)新、突破、擔(dān)當(dāng)”的要求，在加強(qiáng)預(yù)算管理、促進(jìn)增收節(jié)支、強(qiáng)化資金保障、降低融資成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面作了大量工作，為實(shí)現(xiàn)鐵路經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)鐵路持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

一、強(qiáng)化全面預(yù)算管理，質(zhì)量效益顯著提升

研究建立了鐵路運(yùn)輸企業(yè)以運(yùn)輸總收入、盈虧總額為核心，其他企業(yè)以盈虧總額為核心的預(yù)算目標(biāo)管理制度。通過對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的詳細(xì)分析，制定了更為科學(xué)合理的預(yù)算目標(biāo)，在落實(shí)所屬企業(yè)市場主體地位和經(jīng)營責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)增收節(jié)支創(chuàng)效的主動(dòng)性，增強(qiáng)內(nèi)在動(dòng)力等方面成效顯著。優(yōu)化完善了預(yù)算編制集體評(píng)審制度，組織各鐵路局對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量和完成經(jīng)營目標(biāo)措施進(jìn)行集中評(píng)審、公平評(píng)價(jià)，加強(qiáng)鐵路局間交流學(xué)習(xí)，激勵(lì)各鐵路局抓好預(yù)算管理工作，切實(shí)提高了各局預(yù)算編制水平。創(chuàng)新預(yù)算管理模式，各級(jí)財(cái)會(huì)部門分別建立了定點(diǎn)聯(lián)系服務(wù)制度，總公司每月選取2—3 個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分析，針對(duì)存在的問題，及時(shí)提出對(duì)策建議。建立了鐵路企業(yè)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，按月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析監(jiān)控，增強(qiáng)了對(duì)經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)時(shí)預(yù)警功能。探索將績效評(píng)價(jià)與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，對(duì)2017 年本級(jí)運(yùn)營費(fèi)預(yù)算、鐵路局成本支出的投入產(chǎn)出情況進(jìn)行績效分析評(píng)價(jià)，督促鐵路局成本投入在保障安全生產(chǎn)、提高效率效益等方面取得實(shí)效。制定了“盈虧總額控制”和“運(yùn)輸總支出控制”的雙控措施，實(shí)現(xiàn)收支彈掛和對(duì)支出的剛性約束，保證了收入超預(yù)算部分落實(shí)到增盈減虧結(jié)果中。

二、完善財(cái)務(wù)清算體系，增運(yùn)增收作用導(dǎo)向更為明顯

積極推進(jìn)貨運(yùn)承運(yùn)清算模擬工作，抽調(diào)部分鐵路局財(cái)會(huì)骨干組成模擬工作組，對(duì)56 套不同清算單價(jià)組合方案進(jìn)行模擬測算分析，處理數(shù)據(jù)1 030 多億條，適應(yīng)承運(yùn)清算模式需要，制定了新的《鐵路貨物運(yùn)輸進(jìn)款清算辦法（試行）》，為建立公開、公平、公正、透明的貨物運(yùn)輸清算秩序，提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)拓展市場積極性，真實(shí)準(zhǔn)確反映路網(wǎng)盈虧結(jié)果，提升鐵路整體經(jīng)營效率和效益發(fā)揮重要作用。不斷完善高鐵清算辦法，建立高鐵繁忙線路利益分配激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)高鐵線路能力充分利用，使鐵路局與合資公司目標(biāo)同向、權(quán)責(zé)共擔(dān)、利益分享、合作雙贏。建立高鐵線路使用費(fèi)和車站旅客服務(wù)費(fèi)清算標(biāo)準(zhǔn)浮動(dòng)機(jī)制，促進(jìn)高鐵能力的充分利用以及列車開行質(zhì)量和效益的有效提升。強(qiáng)化委托運(yùn)輸費(fèi)用協(xié)議清算管理，各鐵路局加大對(duì)委托運(yùn)輸費(fèi)用協(xié)議的協(xié)調(diào)協(xié)商，積極與合資公司溝通，簽訂清算協(xié)議，有效規(guī)范雙方的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

三、企業(yè)資金需求得到保障，降低資金成本成效顯著

全路籌集資金超過萬億元，為鐵路建設(shè)和運(yùn)營提供了有力資金保障，并有效降低了資金成本。通過市場化方式在公開市場籌集資金2 600 億元，發(fā)行鐵道債2 200 億元，同比增加800 億元，利率較基準(zhǔn)下浮6.5%。全路各企業(yè)統(tǒng)一組織，迅速行動(dòng)，充分把握市場機(jī)遇，置換存量債務(wù)1.1 萬億元，2017 年減少利息支出46 億元，在貸款存續(xù)期限內(nèi)將減少利息支出528 億元。與銀行協(xié)調(diào)辦理循環(huán)貸業(yè)務(wù)，根據(jù)資金需求隨時(shí)調(diào)整還款提款節(jié)奏，全年節(jié)約利息支出超過10億元。不斷拓展融資渠道，財(cái)務(wù)公司票據(jù)得到應(yīng)用，全年開票123 億元，在為總公司資金支付開辟新渠道的同時(shí)有效節(jié)約了資金成本。加強(qiáng)資金集中管理，進(jìn)一步提高資金使用效益，全路資金歸集率為90.3%，日均歸集資金2 895 億元，同比增長3.6%；總戶結(jié)算頭寸控制在13.2%，同比降低4.55 個(gè)百分點(diǎn)；日均上調(diào)資金1 352 億元，同比增長11.4%；日均內(nèi)部調(diào)劑資金超過1 980 億元，節(jié)約利息支出77.5 億元。開展銀行賬戶清理工作，撤消銀行賬戶408 個(gè)。加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款集中管理，采取多種結(jié)算方式，引進(jìn)微信支付，實(shí)施掃碼、銀聯(lián)閃付和POS 機(jī)支付，鐵路客運(yùn)電子支付交易額同比增長28.2%，貨運(yùn)POS 機(jī)支付交易額同比增長159.7%。實(shí)施網(wǎng)絡(luò)支付、承兌匯票及匯總結(jié)算，積極擴(kuò)大貨運(yùn)客戶預(yù)付款業(yè)務(wù)，貨運(yùn)預(yù)付款結(jié)算款同比增長65.2%。

四、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

開展重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)察，所屬各單位按照總公司部署開展對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)察，有效防范各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。開展多種形式的運(yùn)輸收入專項(xiàng)、專題檢查和日常收入稽查工作，實(shí)施鐵路局收入稽查處處長“一站一車”檢查制度、收入稽查持證人員工作效率考評(píng)制度和運(yùn)輸收入專項(xiàng)檢查情況季度通報(bào)制度，共查出應(yīng)補(bǔ)運(yùn)輸收入4.65 億元。加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款的動(dòng)態(tài)監(jiān)督力度，落實(shí)電子車票的明細(xì)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。開展基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理檢查，共發(fā)現(xiàn)各種違規(guī)問題132 件，涉及金額超190 億元。對(duì)資金結(jié)算所實(shí)施了資金結(jié)算現(xiàn)場稽核和資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，組織對(duì)大額資金支付和資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)控。繼續(xù)配合國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稅源等專項(xiàng)檢查工作，結(jié)合國稅機(jī)關(guān)要求開展了企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項(xiàng)自查工作，解決稅企雙方有爭議的全路共性涉稅事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)并妥善解決日常工作中存在的涉稅問題。配合審計(jì)署完成了對(duì)世亞行貸款鐵路項(xiàng)目的審計(jì)工作，督促建設(shè)單位對(duì)審計(jì)問題進(jìn)行規(guī)范整改，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行了社會(huì)公告。

五、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，提升財(cái)會(huì)管理水平

完善規(guī)章制度，筑牢管理基礎(chǔ)。先后制定完善了預(yù)算監(jiān)控、職工教育培訓(xùn)、科研經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、境外投資、竣工決算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等一系列制度辦法，出臺(tái)了強(qiáng)化運(yùn)輸收入管理、資金管理和稅務(wù)管理的指導(dǎo)意見。各鐵路局注重在狠抓制度落實(shí)上下功夫，普遍建立了定期分析、現(xiàn)場調(diào)研和部門聯(lián)動(dòng)的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，取得了很好的效果。增強(qiáng)財(cái)會(huì)管理力量，堵塞管理漏洞。適應(yīng)稅務(wù)管理工作需要，各鐵路局設(shè)立稅務(wù)管理辦公室。持續(xù)跟蹤“營改增”執(zhí)行過程，指導(dǎo)運(yùn)輸企業(yè)增值稅預(yù)繳和納稅申報(bào)，辦理增值稅匯總納稅申報(bào)和國際聯(lián)運(yùn)免抵退稅申報(bào)工作，全年收到免抵退稅5.31 億元。落實(shí)專業(yè)化管理，設(shè)置運(yùn)輸站段收入管理機(jī)構(gòu)。配置收入專業(yè)管理人員，實(shí)施收入專業(yè)人員內(nèi)部審核與外勤稽查的聯(lián)合檢查制度，規(guī)范運(yùn)輸收入管理基礎(chǔ)工作。站段收入機(jī)構(gòu)設(shè)置已達(dá)80%以上，全年共清查追繳客戶欠款3.86 億元，追補(bǔ)遲交金0.76 億元。加大債權(quán)清理力度，鞏固債權(quán)清理成果。通過完善債權(quán)基礎(chǔ)臺(tái)賬，公布債權(quán)清理目標(biāo)，明確債權(quán)清理責(zé)任，落實(shí)債權(quán)清理措施等，全路債權(quán)簽認(rèn)率達(dá)98.8%，清收存量債權(quán)4 萬筆，清收欠款1 239.8 億元，清欠率達(dá)83.0%，極大地降低了債權(quán)資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)基建項(xiàng)目竣工決算管理。每月分析竣工決算推進(jìn)情況及存在的問題，對(duì)鐵路局未按期上報(bào)竣工決算情況進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，批復(fù)竣工決算項(xiàng)目261 個(gè)。同時(shí)，組織開展成本支出定額寫實(shí)工作。

六、規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

深化企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用研究，探索新修訂準(zhǔn)則在鐵路企業(yè)的應(yīng)用，規(guī)范鐵路改革創(chuàng)新業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算與報(bào)表列報(bào)；研究形成了貨物運(yùn)輸承運(yùn)清算辦法配套的運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算和報(bào)表列報(bào)辦法，規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和鐵路企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)際，總公司修訂了鐵路企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一設(shè)置五類、5 474 個(gè)會(huì)計(jì)科目，明確規(guī)定企業(yè)自行設(shè)置下級(jí)明細(xì)科目規(guī)則，并指導(dǎo)所屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化完善鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)和體系，決算報(bào)表及時(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性進(jìn)一步提高。組織開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核復(fù)查，2017 年總公司對(duì)25 個(gè)所屬單位、部門進(jìn)行了考核復(fù)檢，各單位按照總公司部署對(duì)所屬單位進(jìn)行了考核復(fù)檢。

七、積極推進(jìn)各項(xiàng)重點(diǎn)工作落實(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造良好經(jīng)營環(huán)境

積極開展資產(chǎn)資本化、股權(quán)化、證券化研究工作，與國開、工、農(nóng)、中、建等主要合作銀行及有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了大量溝通協(xié)商，對(duì)137 家已運(yùn)營控股合資公司未來5 年經(jīng)營及財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了測算，經(jīng)過比選，最終確定廈深廣東公司開展債轉(zhuǎn)股試點(diǎn)工作。適應(yīng)發(fā)展需要，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，積極參與改革的研究，提出合理建議。修改收入管理相關(guān)規(guī)定和辦法，確保新一代客票系統(tǒng)、常旅客積分、ATM 自動(dòng)售票機(jī)、旅客列車掃碼支付、貨票電子化等工作順利實(shí)施。積極配合做好各項(xiàng)降本增效工作。在保證安全的前提下，積極推進(jìn)修程修制改革，優(yōu)化設(shè)備檢修周期，提升自主檢修能力，逐步加大動(dòng)車組、和諧機(jī)車高級(jí)修的自主檢修程度，節(jié)約檢修支出超過30 億元。推廣實(shí)施直購電交易，適用需量法的牽引變電所全部實(shí)行需量法計(jì)費(fèi)，推廣使用節(jié)能新技術(shù)、新工藝，實(shí)施合同能源管理，節(jié)約電費(fèi)支出約55 億元。科學(xué)實(shí)施物資采購管理，壓縮單一來源設(shè)備維保費(fèi)用，節(jié)約成本支出約30 億元。與政府部門積極溝通協(xié)調(diào),爭取各項(xiàng)政策支持。配合國家發(fā)展改革委研究解決鐵路債務(wù)問題，提出政策建議。

八、強(qiáng)化企事業(yè)單位管理，提升財(cái)政資金使用效益

按照財(cái)政部要求組織開展鐵路領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分研究工作，為明確政府在鐵路領(lǐng)域的職能奠定基礎(chǔ)。嚴(yán)格履行預(yù)算編制和執(zhí)行的主體責(zé)任，不斷提高鐵路行政事業(yè)單位和企業(yè)部門預(yù)算、決算管理水平，2016 年部門決算被財(cái)政部評(píng)為優(yōu)秀，2016—2017 年中央部門預(yù)算管理工作獲財(cái)政部考核評(píng)比三等獎(jiǎng)。積極盤活財(cái)政存量資金，督促相關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行，提高執(zhí)行效率和資金使用效益，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金大幅減少。對(duì)鐵路公安局“小金庫”自查和財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查、決算審核等發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行專項(xiàng)整改，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。不斷推進(jìn)鐵路公安財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作、內(nèi)控制度建設(shè)、項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)定額建設(shè)等各項(xiàng)工作，切實(shí)提高財(cái)會(huì)管理水平。組織開展鐵路單位財(cái)政票據(jù)核銷工作，實(shí)現(xiàn)鐵路單位財(cái)政票據(jù)電子化，提高財(cái)政票據(jù)管理水平。