中國銀行財務會計工作

2017 年，中國銀行財務會計工作緊緊圍繞“六穩(wěn)六進三打通”和“五個繼續(xù)推進”，深入貫徹“兩個創(chuàng)建”工作要求，推行“三比三看三提高”工作方法，謀長遠抓落實，增強前瞻性戰(zhàn)略引領，扎實做好抓收入控成本、資產(chǎn)負債綜合平衡、財務資源優(yōu)化配置，推進會計基礎達標、新準則實施準備，夯實全行基礎工作，有效地支持全行各項業(yè)務的開展。

一、謀長遠抓落實，增強前瞻性戰(zhàn)略引領

謀長遠，努力發(fā)揮好戰(zhàn)略規(guī)劃職能。在全面回顧2013—2016 年戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況的基礎上，推進《中國銀行2020戰(zhàn)略規(guī)劃》編制工作。開展面對面訪談工作，全面匯總和逐條分析來自130 余家單位的建言獻策，組織研討并吸收有益觀點，推進新一期戰(zhàn)略規(guī)劃編制工作。強化戰(zhàn)略實施過程管理，加強對戰(zhàn)略實施過程的監(jiān)控與分析。根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化，就重點城市、多元化平臺建設、北美金融形勢等重點問題開展專題研究。持續(xù)推動銀保聯(lián)動工作。每月編制《中國銀行銀保聯(lián)動情況通報》，定期向總行相關部門和一級分行發(fā)布，協(xié)調總行部門落實銀保聯(lián)動專題會精神。穩(wěn)妥推進金融混業(yè)并購。配合國家戰(zhàn)略，積極面向國內市場，關注國內同業(yè)并購動態(tài)，加大混業(yè)金融領域并購機會的分析力度。

二、抓收入控成本，保障集團財務平穩(wěn)運行

（一）持續(xù)推進抓收入。按照“三比三看三提高”的要求，加強中間業(yè)務跟蹤分析，推動提升市場競爭力。做好過程管控，按季召開業(yè)務條線點評會，不定期召開視頻會、座談會，通報經(jīng)營業(yè)績情況。持續(xù)優(yōu)化管理模式，根據(jù)條線和分行業(yè)務開展情況，差異化核定收入目標，并采取多種形式跟蹤督導。

（二）提高定價能力，促進凈息差改善。貸款方面，抓住市場利率走高，企業(yè)“棄債轉貸”以及國家嚴格實施房地產(chǎn)調控的有利時機，提高資產(chǎn)整體收益水平。存款方面，實施差異化授權管理，要求各業(yè)務條線和分行嚴格執(zhí)行超授權審批流程，對成本高、期限長的存款實施規(guī)模管理。存貸款定價能力的提升帶動了凈息差改善。

（三）持續(xù)規(guī)范服務收費，加強費用管控力度。落實國家發(fā)展改革委、銀監(jiān)會《關于取消和暫停商業(yè)銀行部分基礎金融服務收費的通知》要求，下發(fā)《中國銀行服務價目表（2017年8 月）》，確保服務價目表統(tǒng)一、規(guī)范，并在全行開展服務收費自查。全面貫徹厲行勤儉節(jié)約、嚴控費用增長要求，在總量管控的基礎上，加強重點費用管控，通過精準控制，促進效益和合規(guī)雙提升。嚴控差旅外事費用開支，從嚴管理出差出訪活動。進一步加大信科、短信、銀行卡、單證中心等集中列支費用和客服成本管控力度，強化系統(tǒng)上收、集中運營的成本集約優(yōu)勢，推動全行業(yè)務效率的提高。梳理服務支出項目，加強信息共享，避免重復開支。

（四）用好稅務政策，努力降低稅務成本。在依法納稅的同時，依據(jù)稅收政策，爭取合法權益。

三、重傳導促改革，促進資產(chǎn)負債綜合平衡

（一）加強存、貸款管理。持續(xù)強化日均存款管理，加大督促指導。注重根據(jù)具體情況加強差異化管理，使全行存款偏離度各月份滿足監(jiān)管要求。順應宏觀審慎管理要求，進一步完善信貸規(guī)模管理機制，合理安排貸款投放規(guī)模和節(jié)奏，促進貸款均衡平穩(wěn)增長，各月貸款增長均滿足宏觀審慎管理要求。從價值創(chuàng)造角度，研究建立全流量（存量和增量）、全流程貸款管理機制，引導貸款提高綜合回報。

(二)加強流動性、匯率、利率等風險管理，強化資本約束。

流動性方面，提高流動性風險監(jiān)測能力，按日監(jiān)測LCR指標情況并加強重點海外機構流動性風險測試。匯率方面，密切關注國際形勢，加強海外機構匯率風險主動管理，加強外幣利潤集中管控，優(yōu)化敞口結構。利率方面，確定全行利率風險底線，將主要附屬公司納入集團風險限額管控體系，在全集團統(tǒng)一利率風險偏好；根據(jù)最新業(yè)務變化，合理調整銀行賬戶利率風險限額，支持海外機構業(yè)務發(fā)展。資本管理方面，調整完善境內行具體配置規(guī)則，進一步提高差異化和針對性；擴大海外機構內生機制實施范圍；加強資本預算收口管理力度，及時明確年末資產(chǎn)業(yè)務收口安排并落實到位。

四、推進財務資源優(yōu)化配置，引導業(yè)務可持續(xù)發(fā)展

（一）優(yōu)化費用配置機制。發(fā)揮成本對收入和利潤的杠桿撬動作用，以資源合理投入促進集團業(yè)績提升，結合日益趨緊的經(jīng)營形勢與費用管控壓力，在以成本收入比為核心的激勵約束機制基礎上，適度收緊預算，強調以更少量資源撬動收入和利潤增長，提高成本開支效率，為實現(xiàn)集團財務目標做出貢獻。

（二）完善績效考核方案。發(fā)揮好績效的資源導向作用，并結合監(jiān)管要求、集團戰(zhàn)略、年度工作重點、同業(yè)經(jīng)驗等進一步予以優(yōu)化調整。豐富發(fā)展轉型考核內容，加大市場對標考核力度。研究制訂基本、進取和卓越三檔分檔考核方案，制訂完成營銷管理與專業(yè)化經(jīng)營部門基礎KPI指標。

（三）加快盤活閑置資產(chǎn)，加大資源保證。根據(jù)年中工作會議關于“加快盤活閑置資產(chǎn)，讓‘閑’資產(chǎn)變成‘活’資產(chǎn)”的精神，內部挖潛盤活資產(chǎn)，取得初步成效。穩(wěn)步推進公務用車制度改革。按照中央統(tǒng)一部署和財政部要求，牽頭成立中國銀行公務用車制度改革小組，方案制定、報審后，于2017 年7 月向各參改機構印發(fā)《中國銀行股份有限公司公務用車制度改革實施方案》，穩(wěn)步推動車改實施。加大救災、扶貧等項目資源保障。2017 年中我國多地區(qū)遭受暴雨、地震等災害，分行經(jīng)營受到較大影響，根據(jù)分行實際受災情況，安排專項維修費用，積極支持分行救災重建工作。加強扶貧工作經(jīng)費保障，給予陜西省分行、咸陽分行、總行扶貧工作隊專項經(jīng)費支持。加大海外資本金配置。有序推進增資工作。探索利用無期限從屬貸款等創(chuàng)新工具及方式為海外機構充實資本金。指導海外機構分析IFRS9 實施的影響，提早采取措施確保符合當?shù)乇O(jiān)管要求。

五、加強各項會計管理工作，提高財會信息質量

(一)做好會計基礎達標工作收官和會計隊伍培養(yǎng)。從2015年始，中國銀行開展會計基礎達標工作，2017年是收官之年，年內已全部完成36 家境內分行、5 家海外機構的現(xiàn)場驗收工作。加強會計人才培養(yǎng)，尤其加強基層行會計人才的培養(yǎng)使用，促進全行各級機構的會計人員隊伍建設。境內各分行共選拔一千多名會計后備人才著力培養(yǎng)，并逐一制定了短期、中長期培養(yǎng)計劃。

(二)推動新準則(IFRS9)實施前各項工作。中國銀行作為在境內、外同時上市的銀行企業(yè)，自2018 年1 月1 日起,全面實施《國際財務報告準則第9 號—金融工具》(IFRS9)。該新準則主要包括修改金融資產(chǎn)分類與計量標準、采用預期減值模型、簡化套期會計三方面內容，相關修訂內容將對銀行業(yè)績評價、經(jīng)營管理、發(fā)展戰(zhàn)略等產(chǎn)生深遠影響。中國銀行于2014 年底在境內銀行業(yè)中率先成立了專門工作組，在2017 年繼續(xù)從制度先行、系統(tǒng)落地、培訓交流三個方面穩(wěn)步推進新準則實施工作，于2018 年1 月成功實現(xiàn)新準則轉換落地實施。

(三)強化財務會計內控合規(guī)。強化財務合規(guī)管理。嚴格落實中央八項規(guī)定精神和各項財經(jīng)紀律要求，發(fā)揮條線監(jiān)督職能，開展總行、境內外機構的全面財務合規(guī)檢查，涵蓋費用管理、固定資產(chǎn)管理、集中采購等內容，運用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查工作方法，完成11 家境內分行及2 家附屬公司的財務合規(guī)專項檢查。結合檢查情況，下發(fā)財務合規(guī)檢查問題通報，明確整改要求。加強信息公開與共享，與分行進行業(yè)務調研交流，針對當前財務合規(guī)存在的典型和突出問題，共同探討解決方案，提升財務合規(guī)水平。強化會計信息檢查整改。進一步加強會計信息內控檢查，不斷提高合規(guī)意識，將會計、統(tǒng)計及管理信息質量作為內控檢查重點，以問題為導向，按季度跟進會計信息內控檢查計劃執(zhí)行情況，并將內控檢查工作納入評價和內控考核范圍。組織開展會計信息專項檢查工作，布置全轄開展自查和補充自查工作，跟進落實條線自查和監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改問責工作。

(四)做好財務報告信息披露，提高會計合并數(shù)據(jù)質量。財務報告信息披露方面，中國銀行2016 年年報榮獲了美國通訊公關職業(yè)聯(lián)盟金獎、亞太區(qū)前80 強、中文年報前40 強的美譽。會計并表數(shù)據(jù)質量持續(xù)提高。隨著中銀集團海外并購戰(zhàn)略的推進，附屬公司對會計數(shù)據(jù)整合的需求日益增加。為減少會計并表手工操作工作量，提高會計數(shù)據(jù)質量的準確性和及時性，總行為附屬公司研發(fā)了會計并表子系統(tǒng)投產(chǎn)使用，以集約化方式滿足了中銀香港等附屬機構財務報告及會計并表管理要求。

六、轉作風提效率，推動“兩個創(chuàng)建”扎實開展

貫徹落實“創(chuàng)建最好的財務部門、創(chuàng)建最好的會計條線”要求，積極轉變工作作風，切實提高服務效率，查擺問題；開展學習宣講，組織進行討論，查找差距；發(fā)動圍繞全行經(jīng)營“提出一項措施、解決一項問題”；制定具體方案，把改進工作作風、“兩個創(chuàng)建”要求落到實處。推行客戶經(jīng)理制度。在條、塊管理的基礎上，突破團隊管理界限，引入客戶經(jīng)理制度，由不同團隊的中青年員工分別擔任84家機構客戶經(jīng)理，與機構建立聯(lián)系，追蹤、分析機構日常經(jīng)營情況，傾聽并積極回應分行訴求，踐行“貼近基層、了解基層”。積極對標同業(yè)。多次與同業(yè)溝通，就財務管理、資產(chǎn)負債管理等方面開展深入交流。學習研究先進同業(yè)財務管理工作的經(jīng)驗做法，“找差距、出措施”，進一步完善中國銀行財務管理工作。

全面加強黨建工作，進一步強化黨員干部思想政治建設，明確學習目標、深化學習內容、嚴格黨內組織生活，推動“兩學一做”學習教育常態(tài)化制度化。進一步加強黨組織和黨員隊伍建設，推動黨建工作創(chuàng)新，加強黨員發(fā)展教育工作，提升支部建設規(guī)范化水平。