中國建設銀行財務會計工作

2017 年，中國建設銀行財務會計工作緊密圍繞全行經營管理目標，不斷優化財務管理機制，持續加強成本管控，創新財會管理手段，強化金融科技應用，加強財會基礎管理，推進資金結算轉型，較好地完成了年度各項工作任務,實現了年初制定的各項工作目標。

一、優化財務管理機制，引導實現經營目標

（一）精心謀劃統籌調配，圓滿完成經營計劃。2017 年，全行經營穩中向好，主要業績指標好于預期目標，提升了市場對建設銀行的信心。全行凈利潤增長好于預期，撥備前利潤實現近兩位數的正增長。核心指標均衡協調，成本收入比進一步下降，資本充足率與撥備覆蓋率持續提升。

（二） 堅持激勵價值創造導向，機制化、精細化和標準化配置財務資源。推進機制化建設，構建公開、陽光、透明的資源配置方式。按照對等原則建立員工費用預借與歸還機制，人力費用與中收和母子聯動收入增量掛鉤，優化招待費、宣傳費等專項管理類費用管控模式，持續推進固定資產投資計劃的機制化安排；“一行一式”編制海外機構經營計劃，對子公司持續完善差異化工效掛鉤機制。加強精細化管理，提升精準保障水平，加大戰略性業務保障力度，繼續執行關愛基層員工財務政策。加強標準化建設，實現“機制化+標準化”配置模式；以“效率優先”為導向；實施以實時數據分析為基礎的“動態”配置；突出“調存量”配置重點，開啟了分行主動算賬、有意識加強管理的新局面。

（三）貫徹落實中央金融扶貧精神，加大扶貧工作支持力度。安排專項財務支出，開展“善融商務”村級電商營銷、在無機構縣域設立助農支付服務點，助力實現普惠金融向基層延伸。安排“善融商務”專項扶貧費用，開展專項大型扶貧活動，有效帶動了扶貧交易額的快速提升，助力打贏脫貧攻堅戰。

（四）發揮考核“指揮棒”作用，引導全行深化經營轉型。立足轉型發展要求，加大轉型指標權重。在保持“可選+必選”格局和精簡成果的基礎上，進一步加大轉型推進指標考核權重。強化服務實體經濟的考核導向，在全面落實銀監會社會責任考核的基礎上，進一步傳導央行宏觀審慎（MPA）考核和財政部考核的監管要求。注重引導以質促效，強化經營風險防范。貫徹“風險為本”導向，加強風險合規考核，進一步提升可持續盈利能力。貫徹全面考核、壓力均等的管理要求，完善業務部門績效評價。進一步強化業務部門合規管理、母子公司聯動和國際化轉型聯動指標考核力度，推動集團綜合化轉型發展。

二、持續加強成本管控，提高成本產出效率

（一）以管理效率差異為切入點，加強鈔幣運送費管理。對鈔幣運送費實行定額預算，細分各項驅動因素，有針對性地提出可供借鑒的典型做法和管理要求。2017 年，建設銀行鈔幣運送費首次實現了增速下降及費用占比下降，扭轉了逐年大幅剛性增長態勢。

（二）開展房屋租賃專題研究，明確租賃管控要求。對全行租賃合同進行統計匯總，開展多維度、多角度分析，針對房屋租賃管理存在的不足，明確管控要求，建立租賃公示制度和集體決策機制，對超面積租賃項目明確調整時限等，加強房屋租賃規范性管理。

（三）強化總行本級增收節支，完善定額標準，壓縮低效成本支出。擴大費用定額標準覆蓋率，完善部門控制費用管理實施方案，強化集中采購制度的執行，同時優化集中采購流程，提高年度預算事項的執行效率。

三、創新財會管理手段，提升業務支持能力

（一）積極為新設直營機構提供綜合配套財會支持。結合建設銀行同業業務中心、金融市場交易中心和資產管理業務中心的業務范圍和核算特點，定制報表口徑，完成單獨出表。配合探索建立完善總行直營機構配套管理機制，落實業績評價，推動直營機構成為真正的利潤中心。

（二）開展網點業績計量工作，打通考核“最后一公里”。支持對網點的評價與考核，提出“一套指標，兩套模型”精細化計量網點業績的實施方案。通過建立全行網點及不同類別網點的標桿，為全行網點布局、網點效能、網點投入產出等提供重要參考。同時,在廣東分行先行試點,自動化計量網點賬面利潤、考核利潤，有效支持了各分行對網點的評價與考核。

（三）為戰略業務提供財會綜合配套支持。持續推進利益分享工作實際落地，加強延伸類項目管理，不斷豐富利益分成場景與分成模板，促進全行業務協同發展；開展業務延伸類項目的后評估調查，全面梳理近年延伸類項目的實際開展和產出效益情況。為全行新業務開展提供核算支持，為同業資產轉讓、公司類信貸資產證券化、支付寶黃金、金生金業務和賬戶貴金屬掉期交易等新產品、新業務配套制定會計核算規則，為業務順利開辦保駕護航。

（四）加強會計前沿領域研究，提升成果應用。加強估值結果在損益分析中的應用，掌握損益的構成、影響要素及變化規律，有效提升對匯兌損益的分析、預測和管控能力。制發套期會計管理指引，填補制度空白，探索套期會計在海外分行的應用實踐，有效減少海外分行經營活動帶來的損益波動，更真實地反映海外分行的經營業績。

四、強化金融科技應用，推進技術能力轉化

（一）加強大數據信息分析應用，推進全行財會管理工作變革。建立對新拓展客戶的動態分析模型、多維的戰略性業務資源配置和轉型業務考核模型，實現對新客戶、戰略性和轉型業務的精準考核。搭建固定資產資源使用效率分析平臺，建立多維標準體系，通過對大數據的深度挖掘，提升績效考核和資源配置的精準性。利用大數據平臺，對監控科目和財務指標設置差異化和動態化的預警閾值，及時報告異常，提高財務監督的時效性。發揮大數據集成優勢，開展延伸類業務投入產出分析平臺項目建設，客觀地對延伸類業務項目進行評價和總結。開發全行員工差旅自助服務系統，實現基于線上的差旅費事前、事中、事后全流程財務管控。

（二）支持新一代系統建設，著力推廣成果應用。全力支持新一代系統推廣，組織參與境內外重大版本上線，各版本總賬數據遷移，賬務數據平穩過渡，圓滿完成新一代系統推廣任務。優化內部賬系統、資本性支出增值稅系統、管理會計等系統功能，數據質量、報表時效和用戶體驗方面等得到大幅提升。支持同業業務組件、國際結算組件等新一代業務組件上線，完成會計核算銜接和配套核算參數配置，推動全行會計核算系統化程度進一步提升。制定新一代系統推廣應用評價辦法，引導全行做好新一代系統上線后的推廣應用，助推科技成果轉化為業務優勢。

五、加強財會基礎管理，夯實可持續發展基礎

（一）精心部署，周密安排，圓滿完成新金融工具準則實施。完善相關制度，明確賬務結轉方案。根據新準則調整會計科目和報表口徑，修訂會計核算制度，制定完備的新舊準則賬務結轉方案，做好結轉準備工作。明確金融工具分類與計量工作的管理要求和流程，推動分類標準落實在系統層面。完成系統參數維護。配合相關業務組件完成會計核算規則的調整，及會計引擎核算參數的維護。成功完成新舊準則轉換下估值相關工作。在同業內首家實現了全球范圍內新準則相關賬務的統一落地。

（二）落實中央八項規定精神，推進具體制度在行內落地。研究制定全行公務用車制度改革方案，根據中央最新要求，進一步明確會議費、差旅費、負責人履職待遇和業務支出等管理要求，各項政策得到有效落實。踐行“兩學一做”學習教育常態化制度化要求，大力支持黨建工作，不斷規范黨組織工作經費核算和財務管理要求。

（三）對境內外系統內往來、實物貴金屬等管理重點開展全面對賬，有效防范風險。加強境內外、部門間聯動，逐筆核實境內外往來賬務明細，實現錯賬調整后完全平賬。建立行際對賬機制，同時探索實施系統自動對賬，提高對賬效率。組織開展全行貴金屬實物對賬工作，有效控制貴金屬短損風險。

（四）加強經費管理，清理長期掛賬。制發經費其他應收款管理規定，明確規范性的管理事項和操作風險點，繼續做好經費應收款的監控和清理工作。組織全行清理應付資本性支出，2017 年末應付資本性支出余額較年初大幅下降。

（五）貫徹執行稅收政策，加強增值稅管理。密切跟蹤全行國家稅收政策的貫徹執行，加大增值稅進項稅的管理力度，敦促進項抵扣率偏低的分行改進相應的管理措施，確保進項稅抵扣比例逐步提高。

（六）優化報表編制機制，提升財務報告質量。按時保質完成各期財務報告的編制，完成年度決算報表編報。制定年度檢查要點，及時跟進內外審計、監督檢查和巡視所發現問題的整改情況，有效防范內控風險。規范海外機構倒記賬處理流程，實施清單制管理，嚴格控制倒記賬時間，提高全行會計信息質量及合并報表編制效率。強化全行賬務管理，協調子公司通過系統完成賬務數據報送，進一步擴大并表機構的賬務覆蓋范圍，為全行管理提供更全面的報表數據支持。

六、推進資金結算轉型，不斷提升價值貢獻度

緊抓賬戶拓展工作，夯實業務發展基礎。全面推進工商注冊登記合作，搶抓賬戶拓展源頭，深化工商數據合作，著力打造“賬戶管理工具庫”。持續推進現金管理產品創新，打造客戶營銷拓展利器。構建涵蓋全球賬戶管理、全球收付款、全球現金池、全球信息報告等綜合化的全球現金管理產品體系；推出現金管理跨行資金歸集產品；不斷豐富完善“票據池+”現金管理服務外延。加大商戶拓展與消費資金承接，推進對公支付結算生態圈建設。積極拓展代收代付類商戶，提升消費領域的資金承接率。創新現金管理產品場景應用，打造對公資金承接閉環。發揮現金管理吸存固定客戶專業優勢，多措并舉做好客戶營銷維護。協同客戶部門橫向聯動，為客戶提供專業化現金管理綜合服務方案；加快現金管理服務網絡組建，提升銀企合作粘度。