中國東方資產管理股份有限公司財務會計工作

2017年，中國東方資產管理股份有限公司（以下簡稱中國東方）財務會計工作立足公司發展戰略，圍繞引戰發債做優做細做實財務管理，在財務共享中心建設、提高財務核算水平和財務開支合規水平、支持業務發展方面取得重大突破。

一、開展財務預測，服務引戰發債工作

引進戰略投資者、發行二級資本債是中國東方2017 年的重要工作。財會部從財務視角對公司業務發展、競爭優勢、內部治理等方面進行分析，開展公司未來五年盈利預測并進行整體價值評估，預測中國東方未來五年的經營狀況和財務成果，為領導決策提供重要參考，推動引戰發債工作的開展。在公司董事會辦公室（引戰上市辦公室）的協調下，參與確定預測思路，完善估值模型，與前臺業務部門緊密配合、反復協商、深入研究、擬定未來五年集團主要財務指標，為財務預測和估值工作提供堅實基礎。在財務預測結果初步成形后，多次參與討論、提出修改意見、完善預測，確保預測的準確性和估值的合理性。引戰過程中，對投資者提出的眾多會計核算、財務管理、資金、稅務等問題，逐個分析、妥善解答、一一落實。

二、統籌規劃、多措并舉，確保實現集團年度經營管理目標

（一）建立集團全面預算管理體系。修訂完善《全面預算管理辦法》，從資本配置出發，科學規劃資產及負債規模，做到財務預算有業務規劃支持，資產規模有資本和負債約束。

（二）完善績效考核機制。在完善撥備考核政策的同時，優化激勵機制，根據環境變化進行動態評估和及時調整；加大對全轄分公司不良資產的考核力度；針對集團不同子公司經營特點，引入個性化考核指標，加大合規經營和風險管理指標比重。

（三）完善資本管理機制。為實現資本達標的首要目標，優化資本管理手段，強化資本配置效率；著手制定集團長期資本規劃，科學配置資源。做好資本配置規劃，逐月精準計量投放額度，超前布置動態調整。

（四）重塑集團資產負債管理體系。修訂資產負債管理委員會議事規則，建立以資本配置為核心的經營管理模式，厘清職責，按月制訂資產負債配置計劃，指導投放規模與負債額度管理；探索主動的資產配置管理，做好資產效益、風險和流動性的平衡；制定整體負債管理策略，綜合考慮融資成本、渠道和資金來源集中度等因素，確保公司的負債規模和杠桿水平控制在合理范圍內。

三、財務共享中心全面運行，提升合規與服務水平

（一）系統建設取得突破性進展。2017 年，是中國東方財務共享中心成立后的第一個完整會計年度。通過模塊化、事件化的系統設計，中國東方完成了財務核算系統的全面落地，依托財務共享中心實現了全轄業務賬務的集中處理，為提升財務管理水平及精細化管理能力奠定了堅實基礎。

（二）財務工作規范化、標準化程度逐步提高。財務共享中心實現全轄賬務集中處理，改變了以往分散核算的模式，從根本上解決了會計核算不一致及年底大量調賬問題。財務共享中心強調全轄管理，不搞“一刀切”，允許地區差異的存在并及時出臺細則，保證實務操作與制度的規范統一。財務共享中心依托系統，嚴格審核，有效攔截不合規事項；及時干預，嚴肅整改全轄普遍性問題；實施清單管理，妥善處理個案問題，本著普遍性與特殊性、原則性與靈活性相結合的科學管理原則一事一議；數據統一，便于事后監督檢查。財務共享中心的設立大大降低了中國東方財務工作的合規性風險。

（三）優化管理帶來工作效率大幅提升。一年來，財務共享中心通過召開小型座談會、開展現場調研、分模塊建立微信群等多種方式加強與各分公司的溝通聯系，及時收集意見建議，對系統功能和管理工作進行持續改進優化。改隨機派單制為專人負責制，并充實各級初審、復核人手，大幅提高了中心的工作效率。實現費用報銷系統移動端上線，進一步提高系統使用體驗，提高審批效率。舉辦財務職業能力提升系列培訓，加強對中國東方全轄使用新系統、接受新模式的培訓，縮短磨合期。

（四）積極探索挖掘數據價值。財務共享中心自設立以來，定期發布已上線模塊運行情況報告，對工作效率數據、審核業務數據等進行動態監測，并有效運用中心所沉淀的豐富數據為集團財務精細化管理和財務決策提供支撐。

四、強化合規經營理念，提高財務開支合規水平

（一）為滿足核算規范化以及財務合規化管理需求，中國東方于2017 年全面修訂費用管理辦法以及多項財務管理規則，并下發了貫徹落實中央八項規定精神實施細則及財務共享中心操作指南等。

（二）為提高財務合規管理水平，中國東方充分發揮財務共享中心的平臺優勢，改變以前財務工作主要依賴預算控制及事后檢查的被動局面，對部分分公司開展財務檢查以及機票專項檢查工作。針對財務檢查、紀檢監察、內部審計、巡視等發現的財務問題，召開專門的財會工作會議，分析問題、嚴肅財經紀律并督促整改，夯實事中管理、加強事后控制。

五、提升稅務管理水平，有效控制稅收風險

（一）中國東方以做精稅收管理為主線，加強稅務籌劃和指導檢查為兩翼，進一步強化稅務管理工作。調整內部職能，穩扎穩打，做好日常稅收管理；立足業務實際和監管要求，提高政策敏感性，研讀稅收政策，加強稅務籌劃，積極參與交易結構的調整與設計，促進業務健康發展；各稅種歸口管理，加強轄內各單位稅務日常管理以及監督檢查力度；建立稅務風險管理體系，積極配合各地稅務監管稽查，未發生重大稅務風險。

（二）提升稅務管理工作現代化水平。中國東方有序推進稅務管理系統建設，包括企業所得稅、增值稅等重要稅種在內的稅務電子化管理平臺于2017 年底上線試運行。同時，在總結增值稅管理實踐經驗的基礎上，有序開展其他稅種管理系統建設工作。

六、夯實財務管理基礎，加強財會隊伍能力建設

（一）做好信息編報和分析工作。參與銀監會組織的非現場監管報表指標體系的修訂。定期向銀監會、國家外匯管理局等單位報送各類監管報告。撰寫季度經營情況分析報告，運用公司財務數據對公司業務經營狀況、財務表現、業績亮點進行分析，為公司發展提出建設性意見。

（二）做好財務年度決算。根據財政部年度決算編制要求，精心組織、周密安排，圓滿完成了中國東方2017 年度財務決算工作。按時完成2017 年度金融企業財務決算報告、2017 年度金融企業國有資本保值增值報告和2017 年度金融企業績效評價基礎數據報告。

（三）提升財會人員素質。組織全轄財務人員開展學習實踐活動，抓重點，補短板，培養專業能力，弘揚專業精神。針對財政部發布的新金融工具會計準則及相關政策規定，舉辦專門培訓，推動全轄財會人員更新知識，強化對新準則及財會政策規定的理解和把握，提升業務能力。