中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

王軍霞

（青島信德環(huán)?？萍加邢薰荆綎|青島 266000）

1 引言

中小企業(yè)作為當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展中較為重要的一種企業(yè)發(fā)展形式，其發(fā)展對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的推動(dòng)作用，要想保障中小企業(yè)在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)中能夠取得較好的發(fā)展地位，就應(yīng)該按照中小企業(yè)建設(shè)發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)建設(shè)管理進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建，從而提升整體的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展管理能力。本文針對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系的構(gòu)建研究，意義在于通過對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營管理中的概況分析，明確其整體的發(fā)展定位，然后按照現(xiàn)有的經(jīng)營發(fā)展定位建立專門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展能力提升奠定基礎(chǔ)。

2 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要性分析

中小企業(yè)作為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展中較為重要的一種企業(yè)發(fā)展形式，在其建設(shè)發(fā)展中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建和企業(yè)發(fā)展工作的開展具有重要聯(lián)系，要想保障中小企業(yè)的建設(shè)經(jīng)營管理能力提升，就應(yīng)該在中小企業(yè)的經(jīng)營建設(shè)管理中，及時(shí)按照企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營管理現(xiàn)狀對(duì)企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理因素進(jìn)行識(shí)別。保障在風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別中，能夠?qū)⒄w的企業(yè)發(fā)展控制體系構(gòu)建起來。尤其是在中小企業(yè)經(jīng)營管理中，對(duì)于財(cái)務(wù)部分風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理工作的開展中，更應(yīng)該注重對(duì)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，進(jìn)而按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的因素，構(gòu)建實(shí)施整體的內(nèi)控制度，以此滿足中小企業(yè)管理能力提升。從我國當(dāng)前中小企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，在其經(jīng)營管理過程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建還存在著一定的欠缺，這對(duì)于其企業(yè)的未來發(fā)展是非常不利的，要想保障中小企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展，就必須要按照企業(yè)發(fā)展建設(shè)管理工作的開展，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系，以此提升企業(yè)的經(jīng)營管理能力。由此可見，在中小企業(yè)經(jīng)營管理中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建是非常重要的一項(xiàng)企業(yè)建設(shè)管理工作[1]。

3 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建的原則及流程

3.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建原則

一般情況下，中小企業(yè)經(jīng)營管理中，其對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建原則分為以下幾點(diǎn)：

一是成本效益原則，這是保障整個(gè)中小企業(yè)經(jīng)營資金回籠控制的關(guān)鍵性要素，也是必須要遵循的一項(xiàng)原則。

二是有效性原則，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，應(yīng)該保障其整體的體系構(gòu)建要點(diǎn)控制在企業(yè)的管理中發(fā)揮出能動(dòng)性，這樣才能保障整體的企業(yè)經(jīng)營管理能力提升。

三是針對(duì)性原則，這點(diǎn)主要體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建中應(yīng)該有針對(duì)性的規(guī)劃，按照企業(yè)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定科學(xué)的預(yù)控措施，保障在措施的實(shí)施中，能夠排除其經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)科學(xué)化發(fā)展奠定基礎(chǔ)[2]。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建流程

3.2.1 對(duì)自身經(jīng)營特征定位分析

中小企業(yè)在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)中要想保障其整體的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)控能力提升，就應(yīng)該按照企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建中的要求，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營特征進(jìn)行分析，從而保障整體的企業(yè)經(jīng)營管理能力提升。同時(shí)還能按照中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理工作開展中的工作部署，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營管理工作籌劃控制，以此提升整體的企業(yè)經(jīng)營管理控制能力，促進(jìn)企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展。例如，在中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，在對(duì)應(yīng)的經(jīng)營特征分析定位中，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該明確中小企業(yè)經(jīng)營不同于大型企業(yè)，在其企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，應(yīng)該注重對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)籌資管理風(fēng)險(xiǎn)分析，這樣才能在分析中將可控風(fēng)險(xiǎn)排除。

3.2.2 明確自身企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略定位

中小企業(yè)經(jīng)營管理不同于大型企業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略的實(shí)施中，應(yīng)該按照企業(yè)的現(xiàn)有經(jīng)營發(fā)展能力，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理中的戰(zhàn)略定位進(jìn)行分析，從而為企業(yè)經(jīng)營管理控制能力提升奠定基礎(chǔ)，同時(shí)還能按照企業(yè)經(jīng)營管理中的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。需要注意的是，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性戰(zhàn)略經(jīng)營實(shí)施中，應(yīng)該充分明確風(fēng)險(xiǎn)性經(jīng)營中財(cái)務(wù)管理控制和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略定位之間的關(guān)系，這樣才能為整體的經(jīng)營管理工作開展能力提升制奠定基礎(chǔ)。作為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作籌劃中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，將整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控進(jìn)行整合，為企業(yè)的科學(xué)化控制提供保障，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制能力的提升[3]。

3.2.3 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)分析

中小企業(yè)經(jīng)營管理中，其對(duì)應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)是體現(xiàn)在多方面的，首先，在經(jīng)營管理戰(zhàn)略的實(shí)施中，對(duì)于戰(zhàn)略部署中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也是整個(gè)企業(yè)經(jīng)營中應(yīng)該重點(diǎn)防范的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)；其次，經(jīng)營過程中對(duì)于財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略部署的潛在性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也是整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理中需要重點(diǎn)防范的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)別因素；最后，在中小企業(yè)經(jīng)營管理中對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析，也應(yīng)該作為整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理中重點(diǎn)防范的一項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)控分析。作為中小企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理者，在現(xiàn)有的企業(yè)經(jīng)營管理工作開展中，應(yīng)該及時(shí)的按照企業(yè)經(jīng)營中的市場機(jī)制運(yùn)行，及時(shí)為企業(yè)經(jīng)營管理工作開展奠定基礎(chǔ)，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和企業(yè)經(jīng)營管理中的每一個(gè)環(huán)節(jié)管理結(jié)合，這樣才能保障在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)營管理中，能夠促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理能力提升。

3.2.4 建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

當(dāng)在中小企業(yè)經(jīng)營管理中，已經(jīng)將對(duì)應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作落實(shí)之后，應(yīng)該及時(shí)組建企業(yè)經(jīng)營中的內(nèi)部控制體系，以調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略實(shí)施為原則，及時(shí)按照現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別處理，對(duì)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控進(jìn)行責(zé)任制識(shí)別處理，保障每個(gè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)都能夠有專門的人員進(jìn)行經(jīng)營管理控制。同時(shí)作為中小企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理者，還應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為企業(yè)經(jīng)營文化宣傳中的關(guān)鍵性因素進(jìn)行企業(yè)宣傳，確保每個(gè)中小企業(yè)的人員都能夠明確企業(yè)經(jīng)營管理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性，為構(gòu)建內(nèi)部控制體系貢獻(xiàn)力量，提升企業(yè)經(jīng)營管理能力。

4 結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展速度逐漸提升背景下，中小企業(yè)建設(shè)管理中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建應(yīng)該按照企業(yè)建設(shè)工作開展中的要求進(jìn)行科學(xué)化分析，保障在分析過程中，可以將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素及內(nèi)部控制體系建設(shè)要點(diǎn)落實(shí)，以此提升整體的企業(yè)建設(shè)管理能力。

通過本文的研究和分析，將中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及內(nèi)部控制體系構(gòu)建中的措施應(yīng)用歸納為以下幾點(diǎn)：

一是對(duì)自身經(jīng)營特征的定位分析；

二是明確自身企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略定位；

三是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)分析；

四是建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

只有完善以上幾點(diǎn)措施，才能保障中小企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展背景下提升競爭發(fā)展能力。