企業內控助力經營管理的探究

劉艷

（上海中梁地產集團有限公司，上海 200062）

1 引言

對于現代企業而言，加強內控管理十分重要，既是提高企業經營管理水平的基本條件，也是提高企業經濟效益與社會效益的關鍵點。基于此，相關部門需給予企業內控高度重視，促使其存在的價值與效用充分發揮，為企業在繁雜的經濟市場中站穩腳跟打好基礎。本文主要探究企業內控助力經營管理的方法，具體如下。

2 企業內部控制現狀

我國經濟的快速發展，使諸多企業面臨新的契機和挑戰，發展和阻礙同在，企業內控做到位，內部風險防范就到位。當前我國實行企業內控規范時間較短，因為企業本身的限制，更應從自身入手，對內控體系問題進行分析，及時優化與創新，以提高企業經營管理效率。

2.1 內控環境缺失

第一，缺少內控意識。雖然諸多企業都構建了內控制度，但很多都形同虛設，無法充分發揮效用。第二，內部組織體系與治理體系不健全。一是因自身資金與資源影響，諸多企業都未構建公司治理體系，因此，在重大決策時一味依賴領導的主觀臆斷，并未履行有關決策程序，容易出現一言堂的決策結果；二是諸多企業組織體系設置太過簡單，員工一人身兼數職的情況時而出現，諸多部門也精簡了人員，特別是不兼容崗位沒有做到有效隔離，這不僅影響了企業內控執行，還大大增加了企業的經營風險。

2.2 欠缺健全的內控制度

企業內控意識缺失，諸多企業未構建健全的內控機制，企業經營完全依靠管理者的經驗，未構建有關風險評估制度與風險控制制度。對于巨大的運營決策與業務事項都需高層決定，未在流程和制度上對其進行有效規范和監督，欠缺重大決策審批機制，無法系統且高效地對事項風險進行分析與評價，導致企業出現重大風險，進而影響企業未來發展[1]。

2.3 信息與溝通不良，信息系統有待完善

據相關資料顯示，諸多企業存在信息溝通不暢的情況，不管是從上到下還是從下到上，溝通都非常少，極度缺少雙向溝通。另外，企業內部各部門間的溝通也非常欠缺，而且接觸也很少。企業溝通主要集中在各單位工作總結和企業會議上，但是工作總結多半又形同虛設，未能實現真正的信息溝通。另外，信息系統不完善，因為企業規模問題，缺少足夠的資金引入新興的信息技術，企業為了節省成本，并未將信息系統同內控流程有效融合起來，如此便導致人為操控的問題，容易出現舞弊行為。

2.4 內部監督力度不足

企業對內審認識不足，使內審監督效用弱化，自身職能效用無法全面發揮。部分企業內審意識欠缺，甚至對內審工作性質了解不充分，也未進行內部審計。諸多企業內審組織布設的審計人員多半出自財會部門，獨立性不強。還有部分企業高層對審計工作過多干涉，或是審計人員不敢監督高層領導，導致監督效用逐漸喪失[2]。

3 加強企業內控助力經營管理的方法

加強內控管理對于現代企業而言十分重要，既是提高企業經營管理水平的基本條件，也是提高企業經濟效益與社會效益的關鍵點。基于此，相關部門需給予企業內控高度重視，以下為企業內控助力經營管理的方法。

3.1 加強內控環境優化

第一，切實提升企業內控意識，特別是企業領導，首先要全面認識到內控對企業運營管理的意義，才可以為內控效用發揮提供優質的內部環境。第二，強化內部治理體系建設。企業依據自身運營管理現狀，構建健全的法人治理體系，構建職能具有較強獨立性的內控部門與內審部門，還需在各組織間構建切實可行的制衡制度，有助于保證內控的實效性。對于身兼多職和一人多崗的狀況，需展開職務不相容的分離控制，如此不但能夠減少錯誤出現，還能減少舞弊行為的發生。

3.2 構建健全的風險防范制度

構建系統的內控制度，開展高效可行的控制活動，加強企業各部門職權分配與授權審批機制，大力完善企業內部各個部門間互相制約的內控制度。加大企業內部制度落實力度，高層領導需起到示范作用，堅持開展各項控制活動。構建高水平、高素養的內控小組，從培訓活動中選取組成人員，以保證內控小組的工作效率，另外，定期展開內控考評和匯總工作，確保內控機制落實的實效性[3]。

3.3 注重信息交流，完善信息系統

第一，構建通暢的溝通路徑。信息溝通同工作協調性息息相關，還同加強員工之間情感交流有莫大聯系，有助于提高企業向心力，能夠通過健全會議機制或是組織座談會的方式來增強各級溝通。同時，還可以鼓勵員工積極同上層管理者溝通，及時上報好的點子，或是匿名舉報各層人員的不當行為，給予一定獎勵，調動員工工作積極性，并展開有效溝通。第三，構建系統的反饋制度。交流務必是雙向的，不然很難起到交流效果，而若想保證交流的實效性，需構建健全的反饋制度，不僅可以讓企業從上到下的交流，還能實現從下到上的交流，構成雙向機制，保證溝通通暢[4]。

加強建設信息系統。為了保證企業內控效率及運營管理水平，能夠依據自身需求，建設滿足自身企業發展的信息系統，能夠將各部門信息進行共享與匯總，并對各信息進行管控與監督，進而實現提高內控水平的目的。構建同企業運營管理有關的信息系統，推動內控流程同信息系統有效融合，對事項與業務進行有效監督與控制，降低人為操控的機率及舞弊行為機率。加強信息系統建設可以切實提升企業對內控有關數據采集與處理能力，防止信息數據冗余，使企業數據處理效率大大提升，保證企業內控的實效性與系統性。

3.4 加強內部監督的實效性

企業內部若是沒有良好的監督，就會導致內控失去動力，只有構建監督機構和組織，才能將監督具體落到實處。構建內審監督制度，努力提升企業對內審運用優勢的認識，重視內審的性能，進而給予內審工作高度重視，促使員工主動展開內審工作，并確定各部門權責。布設內審負責人，單獨布設內審部門的機率較小，為此可以考慮通過構建內審人才庫的辦法進行內審工作，對內審人員進行跟蹤管理，依據內審項目工作的需求對人員數量與結構進行調整，組建審計隊伍，進行統一調配[5]。另外，還需推動傳統工作理念轉變，盡量提升內審工作的實效性與獨立性，增強同領導聯系，第一時間匯報內審工作具體狀況，進而讓內審監督的實效性發揮最大化，為提高企業運營管理水平奠定良好基礎。

4 結語

綜上所述，現代企業若想在繁雜的經濟市場中立于不敗之地，加強內控管理勢在必行，其不但能夠提高企業內部財務管理效率，還能加強企業經濟效益。為此，相關人員需加大企業內控管理力度，讓實效性發揮最大化，為企業持續穩定發展提供有效依據。