電力企業(yè)全面預(yù)算管理探討

■馬淼

徐州華潤(rùn)電力有限公司 221000

引言

在電力市場(chǎng)持續(xù)深化改革中，面對(duì)電力產(chǎn)品不可儲(chǔ)存、實(shí)時(shí)性等特性，再加上煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)走高的困境，電力企業(yè)應(yīng)切實(shí)利用全面預(yù)算管理提前謀劃公司戰(zhàn)略布局、降低單位成本、提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)改革的浪潮中謀得一席之地。

1 電力企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

1.1 重視程度不夠

大多數(shù)電力公司也成立了全面預(yù)算管理委員會(huì)機(jī)構(gòu)，公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)經(jīng)理為主要成員，但是實(shí)際工作中，公司更多地關(guān)注生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)際情況，并沒(méi)有將實(shí)際與年度、月度計(jì)劃做對(duì)比分析。公司管理層對(duì)全面預(yù)算管理的重視度不夠，造成了基層員工也不重視預(yù)算管理工作的執(zhí)行。

1.2 參與意識(shí)不強(qiáng)

電力企業(yè)作為一個(gè)技術(shù)密集型的生產(chǎn)企業(yè)，大家更多地關(guān)心是安全、生產(chǎn)運(yùn)行。一方面大家認(rèn)為預(yù)算是經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)人員的工作，公司盈利能力好壞是管理層考慮的問(wèn)題，和基層員工沒(méi)有多少關(guān)系；另一方面員工對(duì)全面預(yù)算管理完全沒(méi)有概念，也只有在使用費(fèi)用受限時(shí)才會(huì)想到預(yù)算，他們認(rèn)為全面預(yù)算管理是一種負(fù)擔(dān)。

1.3 業(yè)務(wù)知識(shí)不足

由于起步晚且投入資源有限，全面預(yù)算管理工作配置人員少且多數(shù)為兼職人員，且多數(shù)是生產(chǎn)崗位轉(zhuǎn)崗人員，他們雖然具備豐富的生產(chǎn)知識(shí)，但是沒(méi)有相關(guān)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)背景，且沒(méi)有受到過(guò)專(zhuān)業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，普遍存在出業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、不足的問(wèn)題。

1.4 考評(píng)機(jī)制不實(shí)

全面預(yù)算管理工作在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展受阻的另一個(gè)原因，公司考評(píng)機(jī)制未能與預(yù)算管理工作有機(jī)結(jié)合，公司的考評(píng)機(jī)制更多地是停留在形式上。一方面考核原則總是在強(qiáng)調(diào)客觀因素的影響，輕視員工的主觀性，考核過(guò)程中個(gè)人情感色彩過(guò)重，各部門(mén)預(yù)算管理工作做得好壞，與部門(mén)績(jī)效沒(méi)有掛鉤；另一方面，全年基本無(wú)考核，少數(shù)考核之后的獎(jiǎng)懲措施，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)與考核結(jié)果的一一對(duì)應(yīng)。

2 電力企業(yè)全面預(yù)算管理的有效實(shí)施

2.1 優(yōu)化預(yù)算管理環(huán)境，激發(fā)員工參與熱情

一方面需要得到公司的支持及各部門(mén)的配合，公司領(lǐng)導(dǎo)帶頭一起全程參與到全面預(yù)算管理中去，公司總經(jīng)理親自分管全面預(yù)算工作，以引起大家足夠的重視，讓大家充分意識(shí)到新電力市場(chǎng)改革下，電力企業(yè)的生存現(xiàn)狀以及困境，讓大家從“電力工人向電力商人轉(zhuǎn)變”。另一方面在公司內(nèi)部廣泛宣傳全面預(yù)算工作，提高全體員工對(duì)全面預(yù)算的支持，將其逐漸發(fā)展成為全員、全過(guò)程參與的工作；開(kāi)展預(yù)算管理下一線活動(dòng)，全面預(yù)算工作人員借助各部門(mén)例會(huì)機(jī)會(huì)，宣貫預(yù)算管理的重要意義。

2.2 強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提升員工業(yè)務(wù)技能

全面預(yù)算管理是公司運(yùn)營(yíng)全過(guò)程參與的一項(xiàng)工作，對(duì)于專(zhuān)職的全面預(yù)算管理工作人員業(yè)務(wù)能力要求極高，財(cái)務(wù)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)分析知識(shí)、辦公軟件知識(shí)、現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)流程、技術(shù)指標(biāo)計(jì)算規(guī)則等等，都需要有所了解并且熟練應(yīng)用，公司應(yīng)該選擇綜合業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工來(lái)負(fù)責(zé)，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作人員相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，便于更好地完成此項(xiàng)工作。第二，員工全面預(yù)算管理參與度不高也受預(yù)算知識(shí)匱乏影響，想?yún)⑴c到其中卻不知從何入手。考慮到這點(diǎn)，應(yīng)多組織開(kāi)展一些公司內(nèi)、外部的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，讓全員都有能力參與到全面預(yù)算管理工作。

2.3 完善績(jī)效考評(píng)機(jī)制，轉(zhuǎn)變員工認(rèn)知觀點(diǎn)

一方面將公司煤耗、廠用電率、等效可用系數(shù)、非停次數(shù)等生產(chǎn)指標(biāo)的年度目標(biāo)進(jìn)行層層分解，明確各部門(mén)權(quán)責(zé)界限，公司同部門(mén)、部門(mén)同個(gè)人分別簽訂月度、年度業(yè)績(jī)合同，切實(shí)地將公司的業(yè)績(jī)指標(biāo)與員工的績(jī)效直接掛鉤。另一方面明確考核部門(mén)責(zé)任制，由責(zé)任部門(mén)牽頭，在全面預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下具體實(shí)施考核，考評(píng)過(guò)程堅(jiān)持定量為主、定性為輔的考核原則，以預(yù)算執(zhí)行的具體情況為基礎(chǔ)，減少考核中個(gè)人感情色彩。除此之外增設(shè)一個(gè)預(yù)算考評(píng)指標(biāo)，從及時(shí)性、有效性、準(zhǔn)確度三個(gè)維度評(píng)價(jià)各部門(mén)預(yù)算管理工作，倒逼各部門(mén)對(duì)預(yù)算管理引起足夠的重視。

2.4 編制預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，固化公司管理成效

總結(jié)日常工作流程，編制形成公司全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，其中包括了年度商業(yè)計(jì)劃管理標(biāo)準(zhǔn)、全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)、月度預(yù)算偏差分析標(biāo)準(zhǔn)、月度資金計(jì)劃管理標(biāo)準(zhǔn)等。標(biāo)準(zhǔn)中詳細(xì)列明公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)權(quán)責(zé)，明確提出全面預(yù)算管理工作要求，并對(duì)工作開(kāi)展中的風(fēng)險(xiǎn)因素予以提示，讓預(yù)算工作開(kāi)展有依據(jù)，工作質(zhì)量有標(biāo)準(zhǔn)，績(jī)效考評(píng)有出處，有效地提升全面預(yù)算管理。

3 結(jié)束語(yǔ)

隨著電力市場(chǎng)持續(xù)深化改革，市場(chǎng)電量占比逐年擴(kuò)大，國(guó)家對(duì)清潔能源發(fā)電的政策傾斜，煤炭?jī)r(jià)格居高不下等等，都進(jìn)一步壓縮了火力發(fā)電企業(yè)的盈利能力。實(shí)施預(yù)算管理，不僅能夠有效減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，也能夠促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并在良好的市場(chǎng)監(jiān)管體制下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，全面預(yù)算管理為持續(xù)降低生產(chǎn)成本提供了保障。