內部審計對促進企業加強風險管理的作用

摘 要：在國有企業的經營管理過程中，通過內部審計對企業存在的風險因素進行識別與管理，是發揮內部審計功能、完善企業運行模式、促進企業加強公司治理的有效形式。文章從風險的識別、評估、應對三個方面，對內部審計工作在企業風險管理中的具體作用進行分析，從方法策略的角度出發，為相關的工作與研究提供參考。

關鍵詞：內部審計? 企業經營? 風險管理

隨著社會市場化水平的不斷發展與進步，企業在外部環境競爭與內部經營運行中都存在著新的風險因素，如不進行必要的識別與控制，勢必對公司發展造成嚴重的影響。內部審計工作，是發現企業經營風險問題與不合規方式的重要手段，可以有效的在管理中發揮作用，而這種優勢首先體現在對企業內部風險的識別方面。

一、內部審計作用于企業風險管理的主要途徑

企業的內部審計工作，可以通過自身的崗位特性，利用自身的識別功能，直接且有效的對風險起到防范與管理作用，具體的表現形式主要有以下三點。

（一）企業操作的合規性審計

在企業的經營發展中，涉及到多項的經營活動，內部審計工作就是要對其合規性進行評價，從而保證企業生產經營活動的合理合法性，在國家相關政策法規的指導下，使企業的經營活動范圍在法律的監管范圍下合理的運行，將其中產生的不合法行為扼殺在苗頭時期，讓企業的風險水平控制在最低的范圍內，為企業的生產經營保駕護航。

（二）企業風險管理的內控審計

在企業的生產經營進程中，相關的制度是保證其運行的基本，審計工作要對管理制度、章程以及流程等內容進行細致的評估與評價，根據相關制度規定及被審計單位具體情況，以業務流程的關鍵控制點為重點，選擇資金管理、投資管理、物資采購管理及內部監督等流程進行審計。在合理的范圍內，盡可能的找出其中不合理的、存在缺陷與漏洞的地方，并根據企業自身情況以及所處行業的特征，提出必要的改進措施、解決策略，使管理工作自身出現的問題得到有效的解決。從而促進企業風險管理水平的提高。

（三）對企業財務收支的管理審計

國有企業中的財務風險，往往會為企業造成毀滅性的損害，在其發展進程中，帶來不可估量的經濟損失。在內部審計工作中，加強對于財務信息的整理和分析，并對相關的重點內容進行嚴格的審查，可以充分保障財務數據的可靠性，并在實時的審查中，提前發現問題，迅速做出反應，將異常數據所反映出的風險問題進行控制，真正做到風險的預防與消除。

例如，國有企業中的金融風險，會對其自身發展造成巨大影響，在嚴重時，甚至會發生資金鏈斷裂的情況，但在具體的工作當中，也可以采取相應的方法進行預防與管理。這就要求國有企業要在日常的風險管理工作中，強化手段，并以發展的目光投向世界、面向市場，通過審計手段，對復雜的金融工具進行全面且細致的分析，加強對其認識與了解程度。同時，在實際的操作中，逐漸提升相關管理工作人員的自身素養和能力水平，不斷完善風險控制的具體方法，將發生金融風險的可能性控制在最低的水平，為正常的國有企業發展提供必要保障。

另外，國有企業的內部審計工作對于風險管理的作用還體現在對其的制約上。在國有企業開展經濟活動、經營管理制度的審計中，利用評估、監察與評價的方式，防止發生違法行為，可以在最大程度上發揮其作用，使國家的公共財產與國有企業的利益不受到侵害與損失。同時，在與企業內部監察機關的聯合過程中，有效的配合紀檢監察部門開展工作，對于企業中發生的違法違紀、貪污受賄等違法行為進行嚴厲的打擊與懲處。能夠促進企業加強風險管理，讓賬外賬與小金庫等風險問題更好的得到審查，發揮出內部審計工作在風險管理中的實際作用。

二、內部審計對企業風險管理的影響

（一）風險評估的影響

在企業進行風險評估的工作中，應當堅持由專業的管理部門進行，內部審計工作，根據自身的崗位職能，按照相關的審計程序對風險評估的工作內容進行審查工作。在內部審計人員的視域范圍內，重點關注的是發生風險的可能性和風險嚴重程度對企業所造成的具體影響。所以內部審計工作為了在風險評估工作中發揮出更加明顯的作用，應當具備相關的專業性知識，并積累出必要的工作經驗，以此，才能實現對風險內容的預判，從專業的角度出發，對風險評估的工作報告提出合理且科學的再次評估報告，體現評估工作中內部審計的作用。

（二）風險策略的影響

企業的風險管理問題必須有專門的管理部門采取相應的措施，對存在的風險進行必要的控制。因此很多單位都成立了風險管理委員會，來加強企業的風險管理，同時內部審計部門也應當參與到實際的風險管理工作中，以審計信息數據為依托，對管理者所采取的風險規避方法進行管理，并盡量減少方案中的不可控因素，將影響水平降到最低。讓風險造成的損失控制在合理的范圍內，提高企業的風險管理能力、實現企業效益最大化。

四、內部審計對于企業風險管理的作用

（一）強化企業風險管理意識

在內部審計工作的監督與服務過程中，企業整體的風險管理意識與管理水平會隨著工作內容的深入而不斷加強。風險意識在企業的管理工作中有著十分重要的作用，雖然在運行過程中，完全規避風險是不可能的，但通過有效的控制手段和方法，將風險損害程度降到最低，是完全可以實現的。

因此，需要企業管理者、業務人員以及內部審計人員，在工作中不斷加強自身的風險管理意識，對風險產生的內外部因素進行分析，同時要加強風險管理的系統性研究，不斷提高企業的經營管理水平和抗風險能力。

（二）促進企業健全內部控制制度

從內部審計工作的內容出發，通過對大量的業務數據和財務數據的有效分析，并與企業內部控制制度進行對比，發現經營活動存在的風險，進一步實現對風險管理的作用。然而這種控制方式，是建立在對內控制度的不斷完善上，這就使內部審計工作，需要為相關的制度制定提供必要的參考依據，同時在審計過程中，不斷的對制度內容進行修訂與完善，讓制度去規范行為，實現企業經營管理的常態化和制度化。

（三）提高審計工作風險的關注水平

風險導向內部審計對審計工作提出了更高的要求，內部審計不再是簡單的審計測試，在審計過程中，更多的是對企業風險問題的揭示與建議，這就要求從審前調查階段開始，就要不斷提高審計風險的關注水平，對可能存在的風險進行認真梳理，在審計實施階段通過現場核實與訪談等方式，進一步對風險問題進行關注和落實，確保重點審計風險被充分揭示，從而促進企業管理水平的有效提高。

五、結束語

內部審計是企業內部評價與監督機構，其職能作用的發揮直接關系到企業風險管理水平的提高，因此只有充分認識內部審計對促進企業加強風險管理的作用，才能更好的讓內部審計更好的服務于企業的經營管理，幫助企業識別、評估和控制風險，從而更好的適應經濟新常態，促進企業可持續發展。

參考文獻：

[1]呂文棟，趙楊，田丹，等.風險管理理論的創新——從企業風險管理到彈性風險管理[J].科學決策，2017（09）：1-24.

作者簡介：賈淑娟;性別：女，學歷：本科，畢業于西南石油大學;現有職稱：中級會計師;研究方向：內部審計。