基于財務風險的內部控制框架探究

殷明

（江西科技學院 江西 南昌 330098）

經濟危機的爆發對企業的風險管理是有一定的沖擊性的，企業的財政狀況關系著公司的發展途徑。在企業生產經營過程中必定會的涉及到資金的周轉和流動，對應的相關步驟是關鍵，如遇到問題沒有及時做處理，會引發財政風險問題的發生，容易給企業帶來巨大的損失。據統計，中國有很多企業并沒將財政風險納入到日常經營管理中，企業財政風險問題還普遍存在問題。出現問題的基本原因是企業的內部控制機制未能發揮作用，如果不重視此類問題，中國企業的整體水平就令人堪憂，不利益于企業的發展。

一、內部控制和財務風險之間協調分析

（一）內部控制與財政風險兩者的關系

有很多財政方面的學者提到過，財務信息出現問題時就會對企業財政有風險性，一般出現財政風險問題，最有可能是源于企業內部控制不好造成的。在相關的學術報告中有提到，內部控制是組織內部用于設定目標和程序，能夠減少財政風險的發生。國內的學者人為，企業的內部控制主要是由企業管理與企業會計這兩組成的，根據實際情況來看企業內部有控制能夠減少企業的財政風險?？偟膩碚f，企業內部控制完善了相應會降低企業財政風險。

（二）內部控制與財政風險之間相關原理

企業實行內部控制是管理財政風險的核心。企業管理者針對存在的財政風險，恰當的實施內部控制的風險策略，來降低企業的財政風險，讓企業減少損失。企業內部控制主要通過對過程體系、描述關鍵控制點以及以直觀的流程形式，形成的管理規范。而企業實行的內部管理控制其主要作用就是減少企業財政風險。企業內部控制能夠起到針對性作用，還可以針對不斷變化的風險進行準確評估?？梢?，財政風險管理不但是內部控制的核心理念，還是實施內部控制有效開展的必然選擇。內部控制和財務風險之間相互作用，密不可分。

（三）對企業內部控制來說，財政預警系統是最關鍵的環節

企業實施控制活動主要目的就是對財政進行管理，當然如若想要高效點就要抓住關鍵的控制點。但，隨著現代技術的管理方法的增多，也使得方式手段變得比較復雜，大致可分為三個部分，前饋控制、同期控制和反饋控制。所以，要實現企業財務風險有效控制就應先對企業內部控制進行評價。建立完善的企業內部控制，對企業財政風險做保證。企業應當根據風險分析和評估的結果，來制定風險控制的最佳環節，確定良好的控制活動，采取有效的控制策略。在整個過程中，財政信息之間的傳遞是基礎，內部控制為主體，企業實施內部控制是降低企業財政風險的核心和關鍵。

二、基于財務風險的內部控制框架實施的具體方案

（一）優化企業內部環境

想要降低企業的財政風險，先從企業的內部環境進行完善。先從企業內部管理層著手，通過設計有效的績效評價系統來完成管理者之間和諧關系，有助于內部環境的優化。在企業間實行內部控制最為重要的就是員工的素質，對企業深遠發展有積極作用，員工素質好，能夠使企業實施內部控制的效率增強。對員工的業績進行賞罰分明，培養員工形成正確的價值觀，充分的讓員工了解企業的文化，并融入到企業文化建設中，提高內部環境的優化。

（二）進行全面的風險評估

企業在經營過程中，一定要對財政風險進行評估。企業在開展風險評估時，要注意區別企業中的內部財務風險和外部財務風險之間不同的風險程度。一定要讓企業能夠承受的范圍之內，在風險評估的過程里，企業要完善風險預警系統。對企業發生的任何財政風險能夠起到預警作用，能相應地減少財政風險的發生，確保企業生存和發展的基本前提。

（三）建設良好的控制活動

控制活動的存在主要是為了采取相應的措施，將企業風險降到最低。制定了優化的控制活動，才能夠對癥下藥，得到最佳解決方法。為此，企業在實施控制活動時要著重關鍵點，對企業出現的財政風險做最有效的措施。而控制活動可分為三大類，分別是：預防性控制、檢查性控制和糾正性控制，這三種不同的控制活動，能夠解決不同的財政風險。最終的成效都是降低企業的財政風險。

（四）促進企業內部間的信息交流

企業間的內部監督必須以高質量的信息傳遞作為溝通途徑的基礎；企業間的信息收集、處理和傳遞，是能夠促進內部控制的有效運行。在當今的企業來說，能夠結合信息技術的優勢來建立全面的信息體系，增強企業內部的信息聯系，讓財政信息實時關注，最后達成財政風險最低化。

結束語：

財政風險在企業內部控制管理過程是一個動態過程，會隨著過程的實施進行不斷地完善。近年來，我國對內部控制問題越來越重視，其中存在著不可忽視的理由，因為在現代經濟發展中，企業的管理模式是企業發展的決定性因素。相同的傳統的模式管理已經不能滿足現代發展要求，所以要對現有的模式進行改革創新。就目前的狀況來看，基于財務風險的內部控制框架對促進企業內部控制管理的具有保障性作用，以便于在今后運用中大范圍推廣。