企業內部控制與風險管理的問題與對策探究

王悅

摘 要 當下經濟全球化的發展局勢越來越明顯，企業風險管理和內部控制的聯合發展的重要地位不言而喻，但仍然存在著很多不足。本文就此分析探討了改善內部控制和風險管理關系模式的對策，希望能為我國企業未來發展起到幫助。

關鍵詞 企業 內部控制 風險管理 對策

一、企業內部控制和風險管理的關系和現狀

企業在自身的發展和運轉過程中一定會存在運營風險和管理風險，其中一般由資金流轉不善、結構體系不完整等現象引起，一旦出現風險預警，就會導致投資方利潤率低或者融資負增長，進而對企業的發展造成阻礙。其中具體可以將企業常見的風險分為信譽風險、流轉風險、融資風險和投資風險等，這些都具有不穩定性。在如今愈見激烈的經濟競爭下，一個企業的風險管理決定著整體的發展方向和經濟價值，所以要想得到全面的企業優化，一定要制訂完善的風險管理模式和內部控制計劃，依據企業的實際情況調整好內部控制和風險管理的關系，實現兩者的協同互助和共同進步，雖然目前已經有一部分企業將此工作付諸實踐，但還未形成完整的體系結構，這是未來急需改進的不足之處。

二、內部控制和風險管理的現存問題

（一）內部控制與風險管理意識不足

內部控制和風險管理的協同發展是制約企業運營盈利的關鍵環節，但在我國的很多企業中，根據可靠數據調查都沒有清楚地認識到風控的重要性和價值，可能因為受到傳統運營模式的影響，并且沒有對當今的經濟形勢有足夠的了解和適應。我們根據市場上的企業現狀可以將他們劃分為以下兩個主要方面：一是企業內部控制環節和風險管理工作關聯不緊密，在本質上內部控制決定著企業很多部門的工作運行和人力資源、物力資源的運轉，風險管理是影響企業利益和經濟發展的關鍵環節，他們兩者都具有復雜性和多元性，必須給予足夠的重視才能加以應用，然而當下卻是內部控制和風險管理兩方面都沒有足夠了解，導致企業的發展受到制約。二是很多企業雖然已經制訂了相關的聯合措施和發展戰略，但一直處于架空狀態，沒能將其嚴格準確地落實下去，各部門缺乏交流，同時缺乏相關的專業人員來配合工作，現有工作人員也還未形成足夠的風險意識，限制了整體工作的推進。

（二）企業內部審計監督工作不足

審計部門是審核公司整體控制運行和財務運轉的關鍵部門，其由內部審計和外部審計兩部分組成，其中內部審計是管理公司內部工作的主要負責部門，通過與內部控制工作的緊密配合來指揮企業工作的正常運行，并對已完成工作進行有效評價，具有獨立、高效工作的優勢。可在如今的企業工作中，很大一部分領導人并未對內部審計工作引起重視，甚至將其視為一種浪費時間和人力資源的工作，即使是設定了專門的審計部門也因為受到領導階層的制約，而只是將工作停留在表面，并沒有產生實際的效益和價值，甚至有一些企業并未開設相關的審計工作，只是讓財務管理部門對此類工作進行審核，無法實現專業的審核標準和水平。除此之外，很多企業的審計工作人員受限于專業水平和工作素養也不能很好地實施審計工作，久而久之讓審計部門成為企業中的空殼子，喪失了自己的權威，很難將公司的財務管理工作進行全面良好的監管。

（三）企業治理管理不完善

一個正常運行的企業應該具備完善的治理體系和結構，以此為基礎來支撐內部控制和風險管理工作的執行，保障未來內部控制工作的穩定發展和高效運行。因此，我們應該從企業內部的主負責體出發。公司的管理人員是決定整體工作運行的關鍵，在內部控制和風險管理的工作中肩負主要的責任，如果他們未能做好自己的本職工作，沒有制訂完善的運行方案，就會影響到企業整體的職權劃分與監管，進而引起內部工作的混亂，無法有效保障企業內部控制和風險管理的正常發展。完整健全的治理體系和管理機制決定了整個企業的發展和進步，我們一定要從每一個環節抓起，逐步建立完善的體系結構。

（四）缺乏信息溝通與交流

企業內部部門需要進行及時的信息交流和互動，保證人員聯系與溝通，才能更好地部署戰略，促進企業內部控制和風險管理的正常運行。可是如今我國很多企業卻沒有足夠完善的信息交流，部門與部門之間、員工與員工之間缺乏及時的數據傳遞和信息共享，有時連基本的指揮傳達都難以實現，更別說高效率的工作進展。在縱向層次上，下級工作人員不能準確地接收領導的指令，無法實現及時的反饋；從橫向層次上看，企業內部各個部門缺乏合作意識和交流意識，工作難以達到協調，很大程度上阻礙了企業的進步。

三、完善企業內部控制和風險管理的對策

（一）培養工作人員風險意識

如今在經濟一體化的情形下，我國企業實施了改革與調整，很多企業的處境越發復雜，面臨的運營風險也在不斷增加。要想讓企業更好地適應這個大環境，必須增強企業內部工作人員的風險意識和工作意識，具體可以采取對相關工作人員進行培訓和管理的模式，依據不同的部門層次制訂計劃，讓大家能更快速、有效地提升自己的風險意識和工作效率，推進企業的整體發展。

（二）強化內部審計監督

審計部門主要負責監督企業內部控制和風險管理工作的正常運行，確保兩者工作方案設計的合理性和運轉的實效性。因此，企業應該積極從改善審計部門的制度體系、強化內部審計的監督管理入手，具體可以從以下三個方向開展：一是提高審計部門在企業中的地位和權威，保證審計工作的正常實施，將其作為公司中一個獨立的部門來監管內部控制與風險管理工作。二是為了達到真正提高風險管理和內部控制水平的目的，應該將審計工作的重心從監督財務資金流轉趨向于公司運營和風控評價。三是審計部門應該深入企業內部，對已經開展的內部控制和風險管理工作進行全程監管，像工作開展前的把控、工作進行中的監督以及工作后的反饋評價，以此及時跟蹤所有項目的動態變化，防范可能出現的經營風險和漏洞，進而有效提高企業工作效率。

（三）優化公司結構治理

完整健全的公司結構和治理體系是保證企業內部控制正常運行和風險管理有效實施的關鍵，所以企業應該對該方向保持高度的重視，從劃分企業的部門體系做起，對每個部門的職權進行明確的歸屬，讓所有部門互相制約、互相推進。首先，企業應該明確管理層的職責和引導地位，讓其在公司的治理體系中保持嚴格的監督和管理，發揮自己真正的價值。其次，企業可以從董事會中選拔一部分人員構成專業的監督委員會，讓他們利用專業的工作素質有效地處理內部控制中常有的棘手問題，對風險管理中的評估和預防工作進行指導。

（四）完善全面化風險管理信息系統

想要做到高效的企業內部控制和風險管理工作離不開信息交流，需要通過構建全面的信息系統、體系來及時獲取員工的工作狀態和經營狀況，方便后續的管理層與工作人員進行工作交流和信息反饋。這樣一來，企業就可以將風險數據匯集起來統一進行管理控制。另外，信息化的系統有利于管理數據的計算和處理需要涉及特殊計算，可以將需要處理的復雜數據調動處理，解決了以往業務系統無法進行信息數據計算的弊端。最后，完善的風險管理信息系統可以接收處理企業外界的信息，像本公司與供應商、客戶等的交易信息，形成內部控制網絡，做到防患于未然。

四、結語

企業在自身的運營發展和進步革新中，需要一個良好的內部控制系統與風險管理模式，以此完善自己的產業體系，想要在經濟全球化的形勢下不被淘汰，就必須立足于企業實際，強化監督管理，完善風控評價，從優化公司的整體結構做起，強化審計監督工作，培養工作人員的風險意識，整體協調提升企業內部控制和風險管理的有效聯合，為企業今后的經濟產業發展奠定堅實的基礎。總之，只有實現企業結構體系的整體協調發展，聯合內部控制和風險管理的關系，才能實現更有意義和價值的產業模式，創造更大的發展空間，有效應對競爭激烈的經濟一體化時代，爭取實現企業發展和利益最大化。

（作者單位為對外經濟貿易大學國際商學院）

參考文獻

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