商業銀行財務管理存在的問題及對策探析

廣西桂林漓江農村合作銀行 庾茜

財務管理是商業銀行內部管理的重中之重，決定了商業銀行內部資金管理效率與商業銀行內部管理質量。商業銀行傳統的財務管理方式現已無法實現信息化背景下的商業銀行發展需求，當務之急應加強財務管理信息化建設，從而促進現代商業銀行穩定有序發展。本文在充分分析商業銀行財務管理工作中存在的突出性問題，然后提出了具體對策，旨在為商業銀行財務管理工作提供切實可行的依據與參考。

1 新形勢下商業銀行財務管理存在的問題分析

1.1 商業銀行經營者的市場主體觀念以及財務管理意識淡薄

對于商業銀行而言，其經營者的市場主體觀念及財務管理意識顯得十分淡薄，具體表現在以下兩個方面：(1)目前有相當一部分數量的商業銀行的經營者均存在著整體素質水平低下以及缺乏對財務管理相關知識的掌握，很多商業銀行經營者均錯誤地將財務管理簡單的視為記賬、算賬等，往往忽略了財務信息對商業銀行生產經營活動的指導作用，于是導致商業銀行在實際的生產經營過程中，其財務管理工作變得一片混亂，對商業銀行的發展戰略目標的盡早實現以及商業銀行的可持續發展極為不利。(2)還有某些商業銀行尚未完全從計劃經濟體制中轉變過來，就是說還有一部分商業銀行并未完全融入到現代市場經濟體制中來，市場主體觀念并未樹立，特別是對于商業銀行財務管理部門而言，其成本觀念十分淡薄，與現代市場發展不符。因此，造成這部分商業銀行財務管理工作人員不能準確地對市場信息加以辨識，即使能夠辨別其中存在的問題，但是卻沒有制定強有效的措施對這些問題加以解決。

1.2 財務管理在商業銀行管理中地位的平衡被打破

前面已經提及，很多商業銀行只是單純地將財務管理工作視為是簡單的記賬以及算賬，僅僅對怎樣處理會計憑證、填寫各種財務報表、應付稅務、銀行以及工商等部門的事務加以關注，然而卻并未從本質上對商業銀行生產經營活動中關于內部資源的合理化配置進行深入的了解與掌握，從而造成財務管理未能充分地發揮應有的作用，進而致使商業銀行的發展受限。

1.3 商業銀行財務預算存在著諸多突出的問題

1.3.1 財務預算編制環節的問題

當前，仍舊有一些商業銀行對預算管理的優勢作用認識不足，現行的預算管理制度存在較大的擺設嫌疑，采用的預算管理模式不夠成熟和完善。預算編制在預算管理中占據較大地位，多數商業銀行均實施了集權體制，預算編制過程的適應性與科學性都不強，所以商業銀行在預算編制中仍舊以成本費用、生產等環節為控制中心。實際進行預算編制時，無論是集權體制還是參與體制都存在漏洞問題，并且各種關聯信息都缺乏可靠性，比如采用集權體制進行預算編制會低估投入、高估收入，如果采用參與體制進行預算編制會高估投入、低估收入，嚴重影響了商業銀行良好契約關系的建立。

1.3.2 財務預算執行環節的問題

預算執行質量的高低直接決定了商業銀行內部資源的優化配置，并且為商業銀行目標實施狀況的判斷提供了前提保障。當前，多數商業銀行預算執行效果不理想，加之商業銀行忽視了對其預算執行過程的有效監控，存在強烈的形式化色彩，掩蓋了預算管理的宗旨，最終造成投資成本的浪費，還將商業銀行帶入錯誤的發展方向。通過經濟學分析預算執行環節的問題后發現，其委托代理關系中潛在著道德風險問題，預算執行人員在預算管控方面存在較大的權利，負責對人力資本與資金鏈路進行有效控制。實際執行時，倘若執行主體以部門責任為商業銀行發展目標來開展預算管控，那么最終的預算結果將對商業銀行的穩定發展帶來不利影響。

2 商業銀行創新財務管理的具體對策

2.1 科學建立大數據處理平臺

商業銀行傳統財務管理通常以集中控制手段為主，很難實現大數據時代發展背景下的多元發展需求，為此商業銀行應適當弱化中心權利。我們常說的“去中心化”并非一味地強調減輕管控力度，而是要將管控重心放在如何有效建立大數據平臺及如何在平臺中獲取有價值的數據資源上。大數據平臺應充分發揮數據處理能力，同時還包括表格、流程圖等各種典型模型，明確具體的建立流程與工具，以此實現數據信息有效處理和交換。此外，大數據平臺還應發揮自身強大的兼容性，力爭在同一框架中綜合分析對比各種數據信息如產銷、資源等。當前，大部分商業銀行在大數據平臺建立上取得了可喜的成績。簡單舉例，通過利用云計算技術，工作人員可以通過云端來實時分享會計數據，達到了數據遠程監控的目的，商業銀行整體工作水平大幅提升。管理層在細致了解分析平臺數據信息后，可準確預測商業銀行潛在的風險隱患，進而提前做好相應調整，增強商業銀行應對環境的能力，并實現了商業銀行財務共享。

2.2 加強大數據在財務信息化建設中的廣泛使用

大數據作為當前的一個熱點技術手段，已被廣泛的用于各個行業，然而并非所有的信息數據均可稱為“大數據”，但同時也并非很多數據信息的簡單堆積就是“大數據”，而應該同時具備“大量”“高速”“多元”“價值”以及“真實”等方面的特點，只要依賴于新的處理模式，才可以使得大數據具有更強的決策力以及高增長率等方面功能。面對商業銀行財務數據的處理，大數據的上述五個方面的特點完全同商業銀行財務管理的根本需求相符。商業銀行完全可以通過大數據的處理能力方面的建設，最大程度地發揮數據資源的有效性，重拾傳統商業銀行財務管理中的一些容易被忽略的數據，并對其中存在的潛在價值加以挖掘。

2.3 推行動態化財務管控模式

所謂動態化財務管控模式，主要是綜合有效監控商業銀行整體財務活動，加強動態化監測，從而確保各項財務工作流程都處于監控范圍內。“互聯網+”發展背景下，商業銀行各部門之間要保持密切的溝通，從而促進商業銀行主體運作可以和外部利益實現順暢有效的交流，最終確保商業銀行整體運行效率。這樣，商業銀行主體就要實現創新性發展，確保實際運行的財務工作可以滿足信息化時代的發展要求。進一步推進“互聯網+”財務管理模式，運用大量的無線認證等網絡技術，從而在時間與空間上對會計信息傳遞、審核、批復等工作分離開，完成異地信息有效處理，對商業銀行經營業績與資產等信息進行動態化處理，不斷強化財務管理水平和效率。

3 結語

綜上所述，當前時期下商業銀行財務管理存在著突出性的問題，諸如：商業銀行經營者的市場主體觀念以及財務管理意識淡薄、財務管理在商業銀行管理中地位的平衡被打破等，應注意以問題為導向，應該強化商業銀行財務管理工作，以提高商業銀行財務管理工作水平。

[1] 崔磊.基于商業銀行財務管理相關問題的探討[J].現代商業,2014(2).

[2] 王芳.探討商業銀行財務管理現狀及改革途徑[J].現代經濟信息,2013(9).

[3] 李冰.我國商業銀行財務管理問題和對策研究[D].吉林財經大學,2011.

[4] 池付恒.關于我國銀行業財務管理存在的問題分析[J].魅力中國,2009(31).

[5] 祁潔.淺析中小城市商業銀行財務管理中存在的問題及對策[J].管理觀察,2011(5).

[6] 孫厚偉.淺析商業銀行財務管理存在的問題及對策[J].人力資源管理,2011(31).