信息化環境下電網企業營銷管理審計路徑探索與實踐

李穎 陳麟 向偉

中圖分類號：F239.4 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）11-000-01

摘 要 為充分發揮審計工作在公司依法從嚴治企、強化精益管理、防范經營風險等方面的重要作用，新疆電網企業創新營銷審計的方式方法，以問題為導向，依托信息系統，探索風險逆溯路徑，形成標準流程，建立流程科學規范、內容全面系統的營銷信息化審計作業指導書，積極開展信息化環境下電網企業營銷風險逆溯審計路徑探索與實踐工作。

關鍵詞 電網企業 風險導向 營銷管理 信息審計

一、實施背景

（一）電力營銷信息化審計是依法治企的有效途徑

電力營銷是國家電網公司一切生產經營活動的出發點和落腳點，綜合體現企業的經營成果。但同時基礎管理薄弱、窗口服務不規范、配電網供電能力不足等問題還比較突出，輿情風險、形象危機依然存在。

（二）電力營銷信息化審計是審計工作發展的客觀需要

審計任務繁重與審計力量不足，審計盲區與重復審計并存，審計成果利用率不高等問題和矛盾在公司系統不同程度的存在審計線索隱蔽化、審計數據海量化的現狀對傳統審計提出了新的挑戰。

（三）信息化建設為電力營銷信息化審計提供了平臺

隨著信息化建設的快速發展，電力營銷業務開展與管控的各項專業及系統平臺如營銷四大系統、運監平臺、營財一體化端口、審計管控系統等已成熟運行并進入深化應用階段，在業務系統基礎數據完整，業務維度全面、系統功能強大的數據庫基礎上，基于審計、運監、營銷等多系統平臺開展電力營銷風險逆溯審計的時機已經成熟。

二、主要探索方向及實踐做法

（一）架構營銷信息化審計作業模式

梳理營銷審計成果，評價風險等級，營銷風險庫，評定風險等級，逐年滾動修編。以風險庫為導向，依托信息系統平臺，探索風險逆溯審計路徑，建立營銷風險逆溯審計作業指導書。抽取相應的模塊，開展在線逆溯應用，輸出疑似異常清單，為現場審計提供審計線索，提高現場審計精準性。

（二）建立涵蓋電力營銷全部業務的風險庫

通過對歷年審計發現的營銷問題分析匯總，建立了涵蓋電費電價、業擴報裝、營業收費、購電管理、電費抄核收、電能計量資產管理、優質服務等7個大類67個子項問題的營銷風險庫，對營銷風險庫定期進行滾動更新，確保營銷風險隱患全覆蓋。根據風險對企業經濟利益、企業品牌、社會效益的影響程度將問題劃分為高中低三級風險。風險庫模板如表1所示。

表1 電網企業營銷風險庫分類明細表模板

排序 序號 問題大類 子序 問題項 風險等級

1 一 電價管理 1 … 高級

2 2 … 高級

3 3 … 高級

4 二 業擴報裝 1 … 高級

5 2 … 中級

6 三 營業收費 1 … 高級

7 2 … 高級

.. … … .. … 中級

.. .. … 高級

（三）建立電力營銷信息化審計標準作業指導書

深入了解信息化系統建設成果，明確營銷信息化審計需求及標準，確保營銷風險審計橫向到邊，縱向到底，對相關信息系統進行梳理摸底，對主要功能模塊進行測試應用，研究各信息系統數據間的關聯關系，深度挖掘海量數據，實現審計目標的范圍鎖定，精確定位，異常分析及問題統計，探索營銷風險逆溯審計工作流程、工作方法。本著“全面覆蓋、動態調整、突出重點、消除盲點”的原則，逐條開展逆溯審計流程應用測試，對源系統應用、操作路徑、應用流程、輸出成果、佐證系統應用等進行詳細分析測試，在測試取得實效后予以固化，形成風險逆溯審計標準流程。實現審計手段信息化與審計過程可視化。

（四）建立營銷信息化審計質量管控機制

一是開展集中培訓、遠程培訓及以審代培，通過指導書講解，上機實際操作，在線應用，使審計人員掌握審計路徑、審計重點、審計成果，消除審計人員的知識盲點。二是對審計人員全面開放財務、工程、營銷、物資等相關業務信息系統查詢權限。三是評估風險等級，抽取相應模塊，快速形成方案，優化整合資源，加強縱向聯動、橫向聯合。四是建立“組員審計-小組長復核-主審審核-組長抽查”的審計質量閉環管控機制。五是構建審計信息共享和聯動機制。強化信息反饋與溝通，滾動更新風險庫和作業流程，編制審計工作記錄模板，實現審計作業標準化。

三、取得的效果

（一）降低審計成本，提高審計工作效率

通過采用電力營銷信息化審計，結合集約化審計管理模式，統籌使用現有審計資源，逆溯、遠程在線審計與現場重點審計相結合，審計效率大為提高，人員、工時較傳統審計減少33%，審計成本平均減少3萬元/項目。

（二）大幅拓寬電力營銷審計監督覆蓋面

通過采用營銷信息化審計，由傳統依靠經驗抽樣審計向通過信息平臺全量數據審計轉變，通過二次過濾及精確區分等信息手段進行風險定位，由抽樣分析轉變為全本分析，增大審計監督覆蓋面，審計結論更加客觀公正，能夠較為全面、完整地反映被審單位營銷管理綜合水平。

（三）有效拓展電力營銷審計深度

電力營銷風險逆溯審計有效破解上述難題，可依據作業指導書，打破數據壁壘、業務壁壘，通過審計、運監、營銷等多系統平臺多角度對營銷風險進行綜合判斷，追溯是否存在問題及問題影響程度，對問題產生的根本原因進行深層次的探討。

（四）助力建設高素質復合型內部審計隊伍

通過探索電力營銷信息化審計，以審代培、以戰代練、以做代學，審計隊伍迅速掌握營銷審計的內容、重點、流程及依據等，著力培養一批具有敏銳風險視角、一專多能的復合型審計人才。

信息化環境下電力營銷管理審計路徑探索與實踐，依托信息化平臺，遠程在線審計與現場重點審計相結合，大幅拓寬電力營銷審計監督覆蓋面，有效拓展審計深度，增強電網企業營銷依法經營水平，實現審計服務增值。