財政專項發(fā)展資金績效評價指標(biāo)體系的設(shè)計和依據(jù)的運用

郭心蓮

（四川華信工程造價咨詢事務(wù)所有限責(zé)任公司重慶分公司，重慶 400015）

0 引言

績效評價是我國經(jīng)濟從高速發(fā)展轉(zhuǎn)型為高質(zhì)量發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代化管理科學(xué)中的重要內(nèi)容。績效評價指標(biāo)體系的設(shè)計和依據(jù)的運用是做好績效評價工作的基礎(chǔ)保障。指標(biāo)體系從項目決策覆蓋的資金分配，至項目管理覆蓋的資金到位、資金安全、組織實施、績效管理，再到項目產(chǎn)出覆蓋的數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本，以及效益指標(biāo)覆蓋的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和項目建成后受益方或受益民眾的滿意度等內(nèi)容，明確是否滿足批復(fù)的概算目標(biāo)，從而總結(jié)地方在項目實施、績效評價過程中存在的問題與取得的經(jīng)驗成效。

1 財政專項發(fā)展資金績效評價現(xiàn)狀和存在的問題

1.1現(xiàn)狀

我國國有投資建設(shè)基本采用代建制，且建設(shè)和運維分離。目前，各行業(yè)領(lǐng)域利用財政專項發(fā)展資金建成的項目均無完整績效評價指標(biāo)體系的現(xiàn)狀。

1.2存在的問題

財政專項發(fā)展資金的績效評價歸根結(jié)底是涉及項目前期動議、資金分配、項目決策（規(guī)劃、可研、環(huán)評）、項目管理（設(shè)計、招投標(biāo)、施工監(jiān)理、投資、施工實施、竣工驗收）、運營維護等一系列的龐大專業(yè)管理集成，需懂工程技術(shù)、懂工程經(jīng)濟、項目管理、投融資、法律等的專業(yè)人員構(gòu)成評審組才能完成績效評價工作。目前上至各部委到各行業(yè)領(lǐng)域都尚未有清晰、完整、標(biāo)準(zhǔn)的績效評價指標(biāo)體系，是目前我們不能有效開展績效評價的主要問題。

2 改革措施和應(yīng)對策略

2.1改革措施

項目績效評價工作過去主要由職能部門統(tǒng)籌。我國經(jīng)濟由高速向高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略策略，促使職能部門漸進采取簡政放權(quán)的改革思路，傳統(tǒng)的計劃統(tǒng)籌，向委托社會專業(yè)機構(gòu)方向發(fā)展（國家涉密項目除外），促進績效評價指標(biāo)體系及結(jié)果更加科學(xué)、客觀、全面。績效評價結(jié)果反饋及運用，可通過適當(dāng)形式向各省通報，作為財政部門及其它行政管理部門改進預(yù)算管理和安排年度預(yù)算資金的重要依據(jù)。促進地方各級財政部門和行政職能部門按照績效評價結(jié)果開展整改工作，建立健全評價結(jié)果與資金分配掛鉤的獎懲機制，并在一定范圍內(nèi)公開績效評價指標(biāo)體系和結(jié)果（國家涉密專項資金項目除外）。

2.2應(yīng)對策略：一是將績效評價工作委托社會專業(yè)機構(gòu)實施，充分發(fā)揮其工程管理、工程造價、基建財務(wù)、投融資、法律等專業(yè)知識；二是根據(jù)職能部門對績效評價目的、范圍和內(nèi)容、依據(jù)、評價結(jié)果反饋及運用要求，結(jié)合項目批復(fù)制定科學(xué)的項目評價指標(biāo)體系。本文結(jié)合實際的績效評價工作主要設(shè)計了項目決策、項目管理、項目產(chǎn)出、項目效益、項目建成后受益地區(qū)或老百姓的滿意度等重要指標(biāo)體系進行績效評價。

2.2.1項目決策評價指標(biāo)體系和依據(jù)

決策評價指標(biāo)體系可按資金分配辦法和分配結(jié)果進行設(shè)置。

資金分配辦法是指：資金管理辦法是否滿足“財政專項發(fā)展資金使用管理辦法”，內(nèi)容是否健全，是否包括了省級及以下“部門職責(zé)、支出范圍、資金分配（含因素選擇）、支付管理、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究”。因素選擇是否涵蓋了批復(fù)的目標(biāo)任務(wù)、政策傾斜、績效因素；目標(biāo)任務(wù)是否符合黨中央、國務(wù)院決策部署，政策傾斜是否明確了貧困縣、革命老區(qū)、民族縣、邊境縣個數(shù)，績效因素是否按國務(wù)院最嚴(yán)格管理制度考核結(jié)果、相關(guān)職能部門開展的績效評價結(jié)果、監(jiān)督檢查結(jié)果和預(yù)算執(zhí)行進度等。

資金分配結(jié)果是指：資金分配是否符合省級及以下“財政專項發(fā)展資金使用管理辦法”的規(guī)定，資金是否及時下達分解。

評價依據(jù)是指“財政專項發(fā)展資金使用管理辦法”，即相關(guān)職能部門開展的績效評價結(jié)果、監(jiān)督檢查結(jié)果和預(yù)算執(zhí)行進度等。

結(jié)論：通過項目決策指標(biāo)體系的制定，定性、定量評價了項目決策得分。

2.2.2項目管理評價指標(biāo)和依據(jù)

項目管理評價指標(biāo)可按資金到位、資金安全、組織實施、績效管理等四個方面進行設(shè)置。

資金到位情況：可按資金到位率、到位時效進行評價。評價依據(jù)可按預(yù)算數(shù)、資金下達文件、資金到位憑證等依據(jù)。

資金安全：主要評價專項資金是否有用于單位行政的人員經(jīng)費和運轉(zhuǎn)費，以及交通工具和辦公用品購置和樓堂館所建設(shè)的情況；是否有弄虛作假或擠占、挪用、滯留資金的情況；是否有濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違紀(jì)違法行為；是否有用于省市級勘察設(shè)計、工程監(jiān)理和招標(biāo)代理、工程驗收等費用的情況；是否有用于征地移民、城市景觀工程的情況。評價依據(jù)可按各級審查、巡視、稽查、督查等報告。

組織實施：主要從組織領(lǐng)導(dǎo)和管理制度兩個方面進行評價。組織領(lǐng)導(dǎo)是指項目實施組織機構(gòu)是否健全，領(lǐng)導(dǎo)小組是否建立，分工是否明確，責(zé)任是否落實到人。其中機構(gòu)健全是指項目法人、項目經(jīng)理、技術(shù)部門、安全部門、質(zhì)量部門、采購部門、財務(wù)部門等是否健全；分工明確是指是否有組織機構(gòu)圖，職能清單及人員任命文件是否下發(fā)。管理制度是指項目管理制度是否健全，是否有項目法人制度、招標(biāo)投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度、合同管理制度，是否有未嚴(yán)格執(zhí)行上述制度的情況。評價依據(jù)可按領(lǐng)導(dǎo)小組批文、組織機構(gòu)圖、職能清單及人員任職文件；項目法人制度、招標(biāo)投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度、合同管理制度等制度。

績效管理：可按制度建設(shè)、填報質(zhì)量、報送時效等三個方面進行評價。制度建設(shè)是指專項發(fā)展資金項目是否按照相關(guān)部門文件規(guī)定時間制定“績效管理辦法”；填報質(zhì)量是指自評報告與自評表和項目實施情況表中數(shù)據(jù)是否一致；報送時效是否符合規(guī)定的時效要求。評價依據(jù)可按自查報告文件規(guī)定報送時間、自評報告、項目實施情況表等資料。

結(jié)論：通過項目管理指標(biāo)體系的制定，定性、定量地評價了項目資金到位、資金安全、組織實施、績效管理等項目管理指標(biāo)的得分。

2.2.3項目產(chǎn)出評價指標(biāo)

產(chǎn)出評價指標(biāo)可按數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本等指標(biāo)（建構(gòu)筑物規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、工藝及設(shè)備選型、各單項工程投資和單價）進行設(shè)置。

數(shù)量指標(biāo)：是指符合職能部門審批明確專項發(fā)展資金的工程任務(wù)和規(guī)模要求；

質(zhì)量指標(biāo)：指項目初步驗收率和驗收合格率；

時效指標(biāo)：指下達的投資計劃是否在規(guī)定時效內(nèi)完成；

成本指標(biāo)：指項目實際完成規(guī)模與批復(fù)規(guī)模比較；實際完成標(biāo)準(zhǔn)與批復(fù)標(biāo)準(zhǔn)比較；實際完成工藝線路及設(shè)備選型與批復(fù)比較；各單項工程投資及單價與批復(fù)概算投資及單價比較，工程實際竣工工期與批復(fù)工期是否一致。從而得出比較值，評價其實際完成成本指標(biāo)與批復(fù)成本指標(biāo)的差異內(nèi)容和原因。

評價依據(jù)：上報實施情況統(tǒng)計表，批復(fù)的可研報告、批復(fù)的初步設(shè)計文件和概算、竣工驗收報告、投資完成率、批復(fù)投資等文件。

結(jié)論：通過項目產(chǎn)出評價指標(biāo)體系的制定，定量地評價了項目完成規(guī)模、質(zhì)量、工期、成本的評價得分。

2.2.4項目效益評價指標(biāo)

效益指標(biāo)可按經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響等四個方面進行設(shè)置。

經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益是指已完工項目所產(chǎn)生的效益。

可持續(xù)發(fā)展：是指已建項目是否良性運行，是否出現(xiàn)運行維護問題。

評價依據(jù)：有現(xiàn)場調(diào)查、項目實施方案、批復(fù)的可研報告、批復(fù)的初步設(shè)計文件和概算等文件。

結(jié)論：通過項目效益評價指標(biāo)體系的制定，定性地評價了項目建成后的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響得分。

2.2.5項目建成后的滿意度評價指標(biāo)和依據(jù)

滿意度指標(biāo)主要指項目建成后的受益方或受益民眾的滿意度。

可進行現(xiàn)場實物調(diào)查和民眾問卷調(diào)查獲取信息。

評價依據(jù)：現(xiàn)場實物調(diào)查和民眾問卷調(diào)查表。

結(jié)論：通過項目建成后的滿意度指標(biāo)體系的制定，定性地評價了項目建成后的滿意度得分。

3 結(jié)語

績效評價指標(biāo)體系的制定，為日后大量開展財政專項發(fā)展資金項目的績效評價工作奠定了定性、定量的實操基礎(chǔ)，運用這樣的評價指標(biāo)體系得出的評價結(jié)論可總結(jié)地方在項目實施、績效評價過程中存在的問題與取得的經(jīng)驗成效。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展由高速向高質(zhì)量發(fā)展，以及“用時間換質(zhì)量、用考核換成效”的戰(zhàn)略部署，“全面實施績效管理”的指標(biāo)體系的制定會隨著績效工作的不斷開展而更加健全、規(guī)范。