現代企業財務管理中稅收籌劃的應用分析

殷振耀

【摘要】近年來，我國的市場經濟在快速的發展，企業在這樣的時代背景下所面臨的風險也越來越多。對于現代的企業經營管理來說，財務管理的質量和效率都可為其提供良好的資金支持，以防止企業陷入危機中。現代企業需要對自身的財務狀況進行全面的管理和掌控，因此企業經營管理者也逐漸認識到了稅收籌劃對于財務中的投融資管理、經驗管理等方面的重要意義。本文將對財務管理的概述和現代企業財務管理中稅收籌劃的應用兩方面進行論述。

【關鍵詞】現代企業；財務管理；稅收籌劃

稅收籌劃是當代新興的一個財務名詞，正在逐漸被企業經營管理者所認識并越來越得到重視。有效的利用稅收籌劃，可以更好的應對現代經濟環境下對于企業財務管理經營發展所提出的挑戰，進而達到擴大企業的經營規模，減少企業稅負的目的。還有稅收籌劃自身所具有的獨特性，必須在全面、科學認識的基礎上展開應用，從而實現企業財務管理目標，保證現代企業占據更多的市場份額，迎接市場經濟發展的挑戰和機遇，實現企業的可持續發展。

一、稅收籌劃概述

（一）稅收籌劃的內涵

企業稅收籌劃的內容和地區以及行業都有關系，換句話說就是不同地區、不同行業的企業稅收籌劃的內容也不相同，但不管企業稅收有怎樣的形式它具有最本質的內涵都是一樣的，即企業經營者在企業發展和國家相關法律政策的基礎上，通過各種各樣的手段和方式，對企業稅收進行策劃和安排，從而達到企業經營管理所繳稅收的最低化，獲得的稅后利潤最大。所以在實際的現代企業財務管理中要進行稅收籌劃應用就需要企業財務管理人員具備全面的財務知識、法律知識和經營知識，具有較高的專業性和較強的工作能力。總之，稅收籌劃就是一種節稅行為和財務管理行為，需要全面考慮實際的生產經營過程然后再決定納稅的方式以及稅收籌劃的方式，與此同時稅收籌劃要以現代企業的財務管理的總體目標作為企業的發展目標。

（二）稅收籌劃的特點

稅收籌劃的特點主要有三個。第一，現代企業在財務管理中的稅收籌劃第一原則就是合法性，所以合法性就是稅收籌劃的第一個特點。也就是說稅收籌劃的目標是保障在不觸犯法律的基礎上實現節稅，保證企業的利益。第二，稅收籌劃具有較高的目的性，也就是說稅收籌劃不是對企業進行隨意的稅收籌劃管理，而是要在能夠保障最終實現企業財務總體目標的基礎上，保證企業利潤的最優化；第三，稅收籌劃具有前瞻性，稅收籌劃是在專業的、科學的財務行為基礎上，對法律政策進行主動的運用，展開一系列的策劃工作、技術手段和財務管理方式，對后期的納稅活動進行有目的性的管理和規劃，實現對收益進行有效分配和管理。

二、現代企業財務管理中稅收籌劃的應用

（一）企業的稅收籌劃方式與企業資本結構

企業要根據自身資金結構的實際情況進行選擇稅收籌劃方式，其原因就是不同的稅收籌劃方式所產生的企業資金結構也是不同的情況。當今社會中現代企業

的融資渠道中主要有負債資金與權益資金兩大類。但從稅收籌劃的角度來看，兩者產生的稅收效益差距很大。企業選擇權益資金進行融資時能夠保證企業的長期利用進而減少支出的利息，它的主要成本是股息的出自企業的經營利潤。相較而言負債資金的成本就是利息，雖然其成本不高但具風險性較大。當出現稅率高的情況時，利用利息來抵稅金所發揮的作用顯得尤為重要，這樣企業實際的運作成本就減少了很多。所以企業在選擇稅收籌劃方式時必須在綜合籌資成本與風險的基礎上進行分析，再結合企業的收益與稅收率科學的選擇資金比例。

（二）企業的稅收籌劃與企業投資活動

企業選擇不同形式的投資活動中所導致的稅收情況也是不同的。比如公司制的企業需要繳納所得稅，但是有限責任制公司與股份有限公司根據我國現有的稅法規定股份制有限公司能夠享受國家法律的各種優惠政策，而且公司股東獲得的資本公積轉增股收益不會計個人所得稅。但是在具體的選擇中需要考慮企業的經驗模式，經營風險與籌資數額等各個方面影響再作判斷。

我國不同地區的經濟發展水平和行業發展情況都存在一定的水平差異，在選擇投資地點的時候需要考慮到不同地區的稅收政策、地域性差異與稅制差別。企業可以根據不同地域的稅收政策進行相應的稅收籌劃，這樣就企業可以選擇稅收政策較為優惠的地區進行投資。我國的經濟發展格局的經濟重心是東南沿海地區，與此同時也需要加強對西部大開發的戰略部署，以此我們在地區實行稅收制度的優惠政策是與我國的經濟宏觀調控相關的，例如：少數民族地區、邊遠地區、貧困地區、經濟特區、經濟開發區與保稅區等，如果企業在選擇這些地區進行選擇投資的話，享受到的稅收優惠也是不同的，企業投資者在選擇這些地區進行投資不僅可以實現企業的節稅利益，也能夠符合我國的經濟政策導向，還有利于國家經濟的發展與個人企業的成長。

企業投資活動中行業選擇也一直以來都是進行稅收籌劃的關鍵環節，我國在經濟調節時會針對國民經濟發展和產業發展的綜合情況對其采取不同行業的企業給予不同的稅收政策。這反映了國家的宏觀經濟調控政策和國民經濟發展走向，是國家經濟總體設計總體規劃。

三、總結

綜上所述，當今社會的現代企業財務管理可以說是企業發展的基石，稅收籌劃作為財務管理的重要環節。因此稅收籌劃在企業經營發展中的地位不容忽視它的重要性也是不言而喻。同時，在變化莫測的經濟環境和國家政策的影響下，現代企業財務管理中的稅收籌劃依然面臨著較大的風險，這就需要企業財務管理人員能夠擁有較高的覺悟，較強的工作能力，可以與時俱進，能夠及時調整企業稅收籌劃方案，降低企業財務風險，為企業發展爭取利益最大化。