新形勢下科技型中小企業財務管理存在的問題及對策探究

楊亞柳，任 琳

(宿州學院 商學院，宿州 234000)

引言

在我國中小企業迅猛發展的同時，科技型中小企業隨之誕生，尤其是在科技體制改革后發展尤為迅速。科技型中小企業的主要發展導向為技術創新，主要發展內容為科技成果商品的實現，相比傳統中小企業而言，具有創新性、技術性、風險性等特點。同時科技型中小企業普遍存在著過度依賴技術與產品、輕視資產管理的現象，極大忽視了財務管理在企業發展中的重要作用。頻頻出現融資困難、財務風險以及投資風險較高等狀況，嚴重影響了科技型中小企業的發展。在全新的經濟形勢下，科技型中小企業想要在競爭激烈的市場中占有一定地位，需要不斷完善財務管理來推動企業的穩定發展。

一、科技型中小企業的內涵

科技型中小企業是由科技人員領辦或創辦，試行自籌資金、自愿組合、自主經營、自負盈虧，主要從事科技成果產業化以及技術開發、技術轉讓、技術咨詢、技術服務活動的企業。[1]科技型中小企業與傳統企業相比，具有以下特點：(1)創新性。科技型中小企業是一種知識、技術和人才密集型并以追求創新為核心的企業實體。隨著技術的快速更新與替代，創新成為科技型中小企業獲得競爭力的重要來源和企業發展的強勁動力。(2)技術性。科技型中小企業以技術創新為核心，通過對新資源的創造以及對生產要素的重新組合贏得技術優勢，多從事技術開發、技術轉讓、技術咨詢、技術服務和科技成果轉化等經營活動。(3)投入大、高收益與高風險并存?？萍夹椭行∑髽I作為技術密集型企業，生產技術工藝復雜，研發費用高，需要投入大量的人力、物力、財力和時間來從事技術創新。技術研發受到多種不確定性因素的影響，穩定性較低，其研發成功的概率也較低。然而一旦研發成功，憑借其高技術特征，將獲得比一般企業高得多的收益。

科技型中小企業與傳統企業相比較在財務管理上有其獨特性：(1)擴展財務管理目標。科技型中小企業發展的目標不僅僅停留在財富增值最大化上，還注重創新能力的發展。(2)拓展財務管理對象。傳統企業在財務管理上主要針對物質資源的管理，此種財務對象主要是以物質運動或者資金運動為基礎的資源管理，未涉及知識資源。而知識資源成為科技型中小企業生產的一種主體性投入要素，在科技型中小企業發展中占據重要位置。

二、新形勢下科技型中小企業財務管理存在的問題

伴隨貫徹落實國家創新驅動發展戰略，科技型中小企業在我國市場經濟發展中占據著重要的位置。科技型中小企業與所處行業中的大企業相比而言，在人員規模、資金規模、經濟效益以及經營規模上相對較小。新形勢下科技型中小企業財務管理中存在的問題主要體現在以下幾個方面。

(一)財務管理人員專業水平不高

第一，財務人員業務水平與專業素質較低。由于科技型中小企業將眼前利益看得較重，缺乏企業長遠發展目標的制定，致使企業素質較高的財務人員無心工作，流動性較頻繁。與此同時，企業管理層對財務人員的教育投資力度不足，企業多數財務人員從未接受過繼續教育培訓與學習。甚至，有些財務人員未經過專業培訓就直接上崗，其專業技能不能滿足企業經營發展需求和當前業務需求，致使企業重核算輕管理的現象普遍存在。并且企業財務人員僅懂得簡單的賬表與賬賬的整理，對財務分析一竅不通，致使企業的財務賬目不清，不利于科技型中小企業的長久發展。

第二，財務管理水平不高與管理模式落后。由于科技型中小企業發展處于初級階段，其管理模式較為落后，遠遠不能滿足現代財務管理觀念的需求。企業的經營管理人員通常將公司財產進行延伸，為了拓展其控制與管理權力，致使企業的財務管理與核算往往交由非專業人員進行，導致企業賬目不清與核算準確率低等問題。另外，由于企業經營者的管理水平與專業素質較低，再加上管理觀念落后，企業經營者往往根據自身原因將財務管理歸于企業管理有效機制中，進而出現現代化財務管理觀念匱乏的不良現象，在財務管理過程中，并沒有充分發揮會計人員信息披露與記賬的作用，進而降低了財務管理部門的地位。

(二)資金缺乏融資困難

一方面，融資途徑不通暢?？萍夹椭行∑髽I的外部融資方式主要依靠銀行貸款，由于科技型中小企業盈利能力的不確定性，存在較大的經營風險，以致銀行通常收取較高的利息作為回報。[2]銀行通常所提供的只是有限的流動資金，不提供長期的信用貸款。銀行信用貸款難主要體現在以下幾方面：其一，抵押貸款困難。中小企業因為自身規模小、實物資產少和融資風險高等原因，導致給銀行提供的抵押物品少，而抵押物品的折扣率高，辦理抵押手續復雜，這些問題是企業所不能承受的；其二，缺少信用擔保人。通常一些經濟效益好的企業是不愿意為其他企業進行擔保的，而銀行不允許使用經濟效益一般的企業作為擔保人，造成中小企業的信用擔保困難。

另一方面，信用擔保體系不健全?？萍夹椭行∑髽I信用擔保體系對自身的管理不規范，資金來源簡單，嚴重缺乏資金補償制度。多數科技型中小企業的信用擔保資金來源于當地政府的撥款，在其他的融資渠道中獲取資金來源少，但是這種情況增加了當地政府財政問題的壓力，從而導致企業獲取政府撥款的數額有限，這些資金的數額遠遠滿足不了企業對擔保資金的需求，有些企業進行信用擔保所獲取的資金遠遠超出了企業自身的承受能力，增加了科技型中小企業信用貸款的難度。

(三)財務風險意識有待提高

一是，管理層缺乏風險意識。科技型中小企業在財務風險內部控制中，缺乏對財務風險控制活動開展的科學性、合理性、有效性與完整性的管理，不能及時樹立財務風險觀念。

此外，科技型中小企業受資金限制，往往專注于某一投資項目，不能有效地分散投資風險。再加上科技型中小企業普遍采用的集權式管理模式，缺乏科學的分析和民主決策，很難把握好投資方向，在投資決策出現失誤時，往往面臨破產局面。由于，企業管理層僅僅關注短時間內的經濟效益，而不注重企業部分決策對企業未來產生的影響，從而為企業經濟長期的發展帶來消極影響。

二是，財務人員風險意識淡薄?？萍夹椭行∑髽I財務管理工作人員對風險意識認識不足，在財務控制風險中，缺乏對資本成本、資本框架、現金流量以及投資過程中所帶來的風險回報等問題的考慮。然而，企業經常出現將會計與財務職能并用的不良現象，致使企業在財務風險衡量、區分、研究與管理方面不能夠有效地開展工作，在會計機構管理方面不具備完善的會計審查機制，致使在財務風險開展衡量、審核與抵御方面受到限制與阻礙。[3]與此同時，企業財務人員專業水平不高，不能利用先進、科學的財務管理系統進行規范操作，從而嚴重影響了企業財務管理的有效性與合理性。

三、完善新形勢下科技型中小企業財務管理的對策

科技型中小企業的出現促進了我國社會主義市場經濟的持續發展，并且增加了就業機會，提高了科技創新技術，在維護社會經濟穩定的發展上起到了重要的作用。新形勢下財務管理作為影響科技型中小企業發展的重要指標不可忽視。因此，完善科技型中小企業財務管理，提高科技型中小企業財務管理水平勢在必行。

(一)培育高素質財務管理人才，構建科學組織管理制度

第一，積極引進高素質財務管理人才。在新經濟時代快速發展的環境下，科技型中小企業想要提高對財務管理地位的認識。首先，積極培訓財務部門人員的專業素質，進一步提高管理人員對財務風險的預估能力，從而避免一定的投資與融資風險等。其次，完善企業對會計人員和財務部門的監管制度以及考評制度，并且進行定期考核，實施優勝劣汰的方式激勵管理人員不斷地提升自身的專業素質，從而促使企業財務管理制度的執行落到實處。最后，積極舉辦對財務管理相關知識學習的活動，進一步提高會計人員的專業知識水平以及財務管理人員的風險預估能力，從而提高企業財務管理的整體水平。

第二，建立科學組織管理制度。科技型中小企業在財務管理過程中，財務管理目標的確定與財務管理對象的拓展是企業目前所面臨的重大挑戰[4]。企業應當提高內部人員對財務管理的認識，明確財務管理對促進企業發展的重要性，積極構建科學的財務管理制度，并且優化企業的治理結構。另外，在建立適用于自身企業發展內部控制制度時，需要積極轉變原有的管理方式，例如：將原有的被動記賬、算賬以及報賬等轉換為主動參與的預測、控制以及決策等，從而進一步完善企業的內部控制制度。

(二)完善信用擔保體系，積極探索融資新模式

第一，完善中小企業信用擔保體系。首先，科技型中小企業要加強自身的信用建設。對于信用高的企業來說，有利于企業與銀行之間的良性發展，降低企業融資成本。就目前看來，科技型中小企業逃避銀行債務和偷稅漏稅等不良現象的出現，嚴重損害了企業自身的素質和信譽?？萍夹椭行∑髽I要加強財務信息的透明化，從而提升銀行對企業管理水平和可持續發展的信任度，提高科技型中小企業自身融資能力。其次，依托政府，利用政策性擔保平臺，為科技型中小企業融資提供擔保，拓展科技型中小企業融資渠道。與此同時，金融機構要積極構建科技型中小企業金融信用體系[5]，有效對科技型中小企業進行信用評價，不僅有助于降低銀行信貸風險，也有助于正確引導信貸資金投向。

第二，積極探索融資新模式。首先，為解決資金不足的燃眉之急，一方面，鼓勵科技型中小企業積極運用質押融資政策，運用自己的專利或知識產權進行質押融資，推動企業專利成果轉化，促進企業的生產經營活動和技術升級。另一方面鼓勵科技型中小企業發行私募債。與銀行貸款相比，中小企業私募債由于發行主體門檻低，對投資者限制少，對評級和審計的規定較為寬松，必定獲得中小企業融資的青睞。其次，積極引進風險投資基金。風險投資基金無需企業資產抵押擔保，手續相對簡單，能有效助力處于創業期和成長期的科技型中小企業的發展壯大。此外，符合要求的科技型中小企業也可以申請科技型中小企業技術創新基金，其是一項專門扶持科技型中小企業技術創新的政府專項基金。

(三)提高財務風險管理意識，構建風險補償機制

第一，提高財務風險管理意識。科技型中小企業應將風險意識貫穿于財務管理工作的整個過程。首先，應根據自身發展情況制定行之有效的財務風險管理制度，準確識別企業財務風險的關鍵點[6]，從而制定行之有效的財務風險控制策略。其次，遵循有關財務制度的規定，加強科技型中小企業固定資產和無形資產的管理，提高資產的使用效率，保障資產安全。加強領導對財務風險控制的重視，鼓勵企業財務高層進入決策層。此外，建立和完善風險分散機制，盡可能降低科技型中小企業在融資時出現的風險。

第二，構建風險補償機制。首先，作為政府，要積極設立科技型中小企業風險補償基金，積極鼓勵科技型中小企業向銀行尋求貸款。當企業發生貸款風險時，風險補償基金將按照規定進行代償，不僅能有效防范金融風險、降低金融機構成本，還能有力地扶持科技型中小企業的發展壯大。其次，創新保險新產品，為科技型中小企業發展保駕護航。保險機構應助力科技成果轉化為現實生產力，鼓勵對轉化形成的創新產品、創新工藝和創新材料提供保險服務，建立保險補償機制，從而有效降低科技型中小企業創新成果轉化中存在的風險。

四、結論

近年來，科技型中小企業作為經濟增長的重要動力，在國民經濟中的地位越來越重要，正逐漸納入國家和地方社會、經濟發展的總體規劃中。加快發展科技型中小企業，是轉變經濟發展方式的重大舉措，對增強自主創新能力，培育發展戰略性新興產業具有重要意義。完善新形勢下科技型中小企業財務管理，有助于科技型中小企業順利開展生產經營活動，促進科技型中小企業成長。