建筑企業(yè)資金管理探討

(成都市第九建筑工程公司 四川 成都 610000)

作為建筑施工企業(yè)，資金是每個(gè)項(xiàng)目得以順利完成的前提條件。資金管理對于建筑施工企業(yè)顯得格外重要，是其生產(chǎn)、經(jīng)營、發(fā)展的血液。科學(xué)合理的籌集資金，高效無誤的分配資金，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才能更好的促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

(一)PPP融資模式下的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)工程項(xiàng)目PPP融資模式下所可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，以資金的風(fēng)險(xiǎn)管控為例，可分為籌資過程中的風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)等。其中，籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制尤為重要，一旦資金不到位，會使整個(gè)項(xiàng)目陷入停滯，加大資金成本，甚至導(dǎo)致項(xiàng)目虧損。

(二)工程墊資與工程拖欠款較大

近年來，建筑施工這個(gè)市場越加龐大，競爭越加激烈，建筑市場出現(xiàn)供給大于需求的局面，施工企業(yè)為了生存，急于承攬施工任務(wù)，紛紛開始墊資。墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同的重要條件，有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過60%，而企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益而承擔(dān)墊資損失，或者不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣こ掏锨房睢?/p>

(三)企業(yè)內(nèi)控制度不完善

企業(yè)的內(nèi)控制度對于企業(yè)的資金安全和資金管理是非常重要的，建筑施工企業(yè)尤其如此。由于建筑施工企業(yè)多是采取項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，項(xiàng)目分布比較分散，資金監(jiān)控與管理都比較難，特別是大額資金和備用的資金，更是不能按照公司的預(yù)算執(zhí)行。這樣的實(shí)際情況使得即使公司有統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度，在各施工項(xiàng)目來說實(shí)施起來也是比較困難的，很多情況下只是流于形式，加之許多企業(yè)沒有較強(qiáng)的時(shí)間和資金價(jià)值觀念，不能及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算和處理應(yīng)收賬款，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成很大威脅。

二、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的措施

(一)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)

PPP項(xiàng)目在融資過程中應(yīng)嚴(yán)守穩(wěn)健的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，因?yàn)檫^度舉債易造成資金鏈斷裂，在實(shí)踐中要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益，首先是要確保項(xiàng)目利潤率高于銀行貸款利率，只有這樣才能保證按期歸還貸款本息。此外還要權(quán)衡項(xiàng)目的償債能力，評估項(xiàng)目自有資金以及資產(chǎn)變現(xiàn)能力，合理平衡自有資金與債務(wù)資金的比列關(guān)系，控制貸款和擔(dān)保規(guī)模，切實(shí)有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

(二)增加自有資金量

建筑施工企業(yè)的資本來源主要有三個(gè)方面：一是自有資金；二是收回的工程款；三是外部金融機(jī)構(gòu)貸款。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，施工項(xiàng)目不斷增加，企業(yè)自有資金很有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足施工生產(chǎn)的需要，加之墊資施工、業(yè)主拖欠工程款，使建筑施工企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營，承擔(dān)高額利息。對此問題，要認(rèn)真做好兩個(gè)方面的工作：一是不隨便承包墊資施工工程，二是以合同為依據(jù)保證按時(shí)收回工程款，應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺賬進(jìn)行管理，并對每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù)，確保資金安全可靠；對各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作必須落實(shí)專人負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任制管理；對個(gè)別拖欠時(shí)間長、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款，力爭通過法律手段追回欠款，規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。

(三)強(qiáng)化預(yù)算管理

預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，有效的資金預(yù)算管理能提高企業(yè)資金的使用效率。實(shí)施先進(jìn)預(yù)算管理，能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。通過對資金周轉(zhuǎn)的全過程組織控制，達(dá)到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產(chǎn)需要的目的。因此，現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)本著“量入為出，保證重點(diǎn)”的原則編制。對編入預(yù)算的現(xiàn)金收支項(xiàng)目要進(jìn)行認(rèn)真分析，現(xiàn)金收入項(xiàng)目要確保按期落實(shí)；現(xiàn)金支出項(xiàng)目要逐筆研究，優(yōu)先供應(yīng)施工生產(chǎn)和經(jīng)營急需以及職工工資的發(fā)放。施工墊資、履約保證金、購置固定資產(chǎn)都要提出可行性報(bào)告，不但要看單位財(cái)力的可能，而且要充分考慮資金的供需情況，要把“以收定支”作為供應(yīng)資金的依據(jù)。現(xiàn)金流出控制以成本費(fèi)用控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流入控制以收工程款為基礎(chǔ)。只有通過控制現(xiàn)金流量才能確保資金的回籠及成本費(fèi)用的合理支出。要嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，必須充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的功能，使資金高度集中管理，形成資金合力，保證施工生產(chǎn)等資金的合理需求，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)建立以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)

通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監(jiān)控更及時(shí)，減少人為因素，提高制度化、規(guī)范化水平，用先進(jìn)技術(shù)解決信息不及時(shí)、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當(dāng)日或幾小時(shí)內(nèi)完成，提高結(jié)算中心的運(yùn)作能力。

(五)加強(qiáng)資金的考核和監(jiān)督

企業(yè)資金預(yù)算或資金計(jì)劃下達(dá)后，必須加強(qiáng)考核和監(jiān)督，才能使預(yù)算或計(jì)劃真正落到實(shí)處，并取得效益。對于資金考核要制定切實(shí)可行的考核內(nèi)容和辦法，如工程款回收率、資金上交、資金使用、償還內(nèi)部貸款、資金集中度等都要有具體的要求，并盡可能量化。資金的監(jiān)督主要包括財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督兩個(gè)方面，重點(diǎn)是對資金預(yù)算的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的變化、資金使用效益進(jìn)行檢查，并對資金使用的合理性、合法性進(jìn)行評價(jià)。

資金管理對于建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是至關(guān)重要的，在其存在與發(fā)展的過程中雖然取得了不小的成績，但是也存在不少問題，需要企業(yè)合理分配和調(diào)用資金，制定和執(zhí)行資金預(yù)算，同時(shí)也需要企業(yè)規(guī)范資金使用，提高資金使用效率，并加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，這樣方能穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。