大數據下如何加強薄弱環節的征管

劉智利 許哲凡

隨著互聯網+稅務步入縱深，電腦、手機端辦稅全面覆蓋，財務、稅務原始信息以電子方式儲存，并通過處理、計算被決策層應用，“稅務數據”以其數據體量大、數據種類多、價值密度低、處理速度快等特點，當之無愧地被冠上“大數據”的頭銜。就傳統征管環節而言，包括征收、管理、檢查等流程，其本質也是對企業財務數據進行監控檢查，以達到對其風險進行識別與管理。征收管理與大數據二元化的結合，是對傳統征收模式的重構。但在基層國稅征管方面，由“大數據”帶來的問題也逐步凸顯。

一、互聯網+稅務模式下新出現的征管問題

稅務數據采集缺乏準確性與全面性。主要體現在納稅人端，從申報環節來說，主要表現在三個方面：一是標準化的缺失。納稅人填寫申報表不規范，減免稅額或預繳稅額填錯欄次，導致財務賬目與申報表的賬目金額不符；在自助代開時，代開的品目和經營范圍對應不上，在申報時會導致無法保存。二是零申報的問題。納稅人若不開發票，或開具定額發票，往往會直接零申報，故意隱瞞銷售收入。三是財務報表缺失率高。由于不存在實際賬簿，納稅人在填寫申報表前，都對財務報表進行零申報。

稅務數據分析能力落后。主要體現在稅務人員端，在雙創的大背景及商事制度改革的利好下，納稅戶的數量普遍增多，且統一實行電子化檔案管理，稅務數據（例如納稅人基本信息、申報表單、稅收優惠減免表等）爆炸式增長。然而，稅務“大數據”僅體現在“采集”環節，其“查找”及“分析”的功能價值無法得到體現。具體表現在大量基層稅務人員只用到金三系統中“一戶式查詢”模塊，對其它模塊或其他系統了解甚少，多平臺、跨平臺應用能力缺乏。在實名辦稅信息采集的工作中，對一般納稅人實名采集信息情況需結合金三系統內“一般納稅人認定清冊”及實名辦稅系統內“實名信息采集渠道查詢”兩張表的內容，直接用辦公軟件比對即可采集一般納稅人信息，但實際工作開展中，都是通過人工比對兩張表格的內容。通過人工的方式對“大數據”進行直接分析，無疑對工作量造成了巨大的負擔。

稅務數據安全性沒有保障。主要體現在大數據存儲、分析平臺端。金三系統以設置崗位權限的方式，對不同崗位進行了分工與分權，與以往多個賬號多個網站相比，金三系統只需一個賬號就能對不同的崗位進行操作，大大方便了稅務人員，但也存在賬號相互借用的風險。為了節省時間，提高辦稅效率，分局、科室會借用辦稅服務廳的操作員身份為納稅人進行操作。在防偽稅控系統，通常也是多個窗口共用一個操作人員身份為納稅人進行金稅盤發行或發票寫盤。當出現違規操作時，難以進行追責。對于納稅人來說，網上涉稅事項的辦理只需插入CA鑰匙輸入密碼，便可完成全部涉稅事項辦理，在分工日益精細的今天也難以滿足企業多元化的崗位職責需求。

二、成因分析

納稅人辦稅能力參差不齊。納稅人作為原始數據信息的生產者，若沒有提供高質量的財務、稅務信息，任何采集手段、分析方式都是空中樓閣。導致稅務信息采集缺乏準確性、全面性的直接原因就是納稅人辦稅能力的欠缺。一是稅務知識的匱乏。基層鄉鎮納稅人以個體工商戶為主，受制于資金和規模，往往不會聘請專職會計，而自己又沒有過多精力去學習相關知識。二是稅務政策變動頻繁。現值后營改增時期，六項減稅政策也于七月正式實施，幾乎每年的稅務知識都在更新，納稅人沒有足夠的時間保持對稅務政策的關注，容易造成知識的滯后。三是硬件操作水平的限制。就開票軟件及CA證書驅動安裝來說，因電腦環境不同，遇到的程序錯誤也不同，年齡越大的辦稅人員對電腦操作的熟悉程度越差。

稅務機關核心能力轉變難。一是意識轉變難。稅務機關的核心能力正由申報征收、涉稅審批、稅務檢查、稅務稽查的人治，逐漸過渡為以大數據為核心的自治，稅務人員應由管理者過渡為服務者與分析者，但部分稅務人員認為傳統征收模式能夠滿足需要，無需學習新的征收方式。二是未能在管“數據”和管“人員”中取得平衡。稅務人員在大數據的背景下容易忽視對數據有效性的核查，凡事“唯數據論”，管戶太多而不親自下村下戶下企業，對數據的真實性不予考察。三是隊伍老齡化嚴重。能力倒掛問題突出，年長的稅務干部精通稅務知識，但對信息化了解較少；年輕的稅務干部熟悉信息化操作，但對稅務知識了解較少。四是缺乏信息安全意識。少數稅務人員對于各個平臺的賬號密碼沒有妥善保管。

三、對策建議

提升自助辦稅能力。一是有機整合涉稅信息。要求辦稅服務大廳、稅政科、征管科建立分級分類的問題臺賬，尤其是稅控開票、申報納稅、優惠政策解讀等方面的問題。對于新頒布的政策，應將條文轉化為具體案例，以圖片、視頻等方式展現，與此同時，建立相關主題索引，形成通俗易懂，有機統一的知識體系。二是暢通信息公布渠道。最大效率利用傳播工具的特性，辦稅服務大廳內有目的地在顯示屏上播放稅務政策動畫，相關政策文件則以海報、易拉寶等方式公布，自助辦稅區則以臺簽、宣傳冊等方式公布。激活稅務官網、官博、官微，對經過處理后的涉稅信息，按照不同行業、不同政策類型進行發布。拓展網絡社交屬性，開放微信后臺留言功能，對QQ群、微信群內納稅人的問題也應及時解答，增大納稅人粘性，培養納稅人習慣。三是健全業務培訓機制。建立以離線為主、現場為輔、直播為補的納稅人培訓機制。對日常辦稅流程、常見問題，以后臺錄制、離線播放的視頻形式，通過微信公眾號、稅企通等方式傳遞給新登記的納稅人，或由稅管員直接拷貝給納稅人，確保常規網上辦稅業務能夠正常開展。對重大政策變更，可召集納稅人至機關內開展現場培訓，以保證政策精神傳達時效。對偏遠鄉鎮，無法親自到場的納稅人，可充分學習其他兄弟單位經驗，借助網絡直播作為補充。

強化干部管理能力。一是加強對稅務辦公軟件的業務培訓。加強對金三操作系統及office軟件的學習，使干部能夠使用簡單的函數功能對納稅人的數據進行篩選排查，確保納稅人信息的真實性、有效性，以便為之后的數據分析工作做好鋪墊。二是提升對稅務大數據的分析能力。加強稅管員對各類指標的處理及分析能力，學習指標分析法，如結合高質量的稅務大數據建立不同行業的評估值指標及行業稅負，對銷售收入、代開發票等行為進行有效監控；對重點企業某些指標在縱向對比后，也要加強對同一時期同一行業的橫向對比。三是樹立互聯網的風險管控意識。堅決禁止違規外聯，對內網電腦不定期排查，防止危險程序的安裝及傳播。加強網絡賬號密碼安全意識的教育，盡量保證“一人、一號、一崗”，在特殊情況下，允許以書面報告的形式向征管科申請開通其他崗位權限，如果碰到需要借賬號使用的情況，在使用完畢后，應及時修改密碼，保證自己賬號的安全性。四是多渠道多方式培養“X型”人材。通過以老帶新方式，促進年輕稅務人員業務知識學習。采取輪崗體驗的方式，讓新進稅務人員了解不同崗位的職責與任務。大力鼓勵年輕稅務人員大膽創新，提出新方法新點子。培養出站在“互聯網+納服”“互聯網+征管”“互聯網+稽查”角度思考的年輕人。

正視征管模式變革。不要將“大數據”模式下的征管神化，也不要認為大數據只是對紙質文檔的簡單替換，正確認識“互聯網+稅務”環境下大數據的發展歷史、現狀、趨勢，把握“少即是多“的內涵，不輕信不盲從，在國家政策允許的范圍內對納稅人的信息進行采集。

在推進互聯網+稅務的過程中，應注意把握節奏，力爭蹄疾步穩，切不可急于求成。應避免陷入“重技術輕治理”的誤區，要牢記大數據只是手段，根本目的在于對納稅人的風險進行識別與管理。