敏捷財務正當時

編譯/本刊記者 鄭偉

隨著商業環境正以前所未有的速度和程度發生變化，企業對財務的要求不僅僅是能夠成為業務的伙伴。財務必須變得更加敏捷，以幫助企業快速、高效地應對新的業務需求，并具有深刻的、相關的、及時的洞察力。

當今全球商業和經濟格局的最大特征是波動性和擾亂，沒有一家企業能夠幸免。為了在這樣的“新常態”中生存和發展，企業必須在業務的各個方面都能以不同的方式思考和行動。隨著商業環境正以前所未有的速度和程度發生變化，企業對財務的要求不僅僅是能夠成為業務的伙伴。財務必須變得更加敏捷，以幫助企業快速、高效地應對新的業務需求，并具有深刻的、相關的、及時的洞察力。做到這一點需要新的思路和方法，以及更強大的技術——換句話說，就是今天眾所周知的財務功能的徹底轉變。

“新常態”下的財務風險

企業對于改變其實并不陌生，但是他們今天所經歷的變化，無論是程度，還是速度，都是前所未有的。可以說，最大的變化是顛覆性技術的出現，以及基于這些技術所衍生的新商業模式，這些正在改寫很多行業的競爭規則。創新能力和執行速度已經成為保持業務發展的最基本要求。

市場和地緣政治條件也變得更加不穩定，同時，全球化和并購活動一直在持續增加。因此，企業面臨的風險更大，來自利益相關者的要求也更多。

此外，人才正變得越來越分散和多樣化，而且越來越難以找到和保留合適的人才。以上這些，再加上組織模式的變遷,業務流程復雜性的提高，以及數據量的激增,都使得企業管理難度前所未有。

在這種背景下，如何幫助企業應對“新常態”給財務部門提出了越來越多的要求。董事會希望將股東價值最大化，企業風險最小化，而投資者希望看到可預測的、可持續的盈利增長。監管機構則希望企業能及時、有效地遵守規則的變化。而且，企業的領導者需要實時了解企業的狀況，以便據此做出更好、更及時的業務決策，以及制定與業務相適應的成本結構，使企業能夠更好地面對不斷變化的市場環境。財務的作用正在演變，要改變財務功能，需要新的思維。

圖1 在數字世界里的敏捷財務功能。

向敏捷財務轉變

為了企業能夠在新常態下生存和發展，財務需要迎接新的未來，這個未來被稱為敏捷財務（見圖1）。

由于市場不斷變化，世界變得更加數字化，商業需求和監管要求也隨之增加。財務規劃和預測就是一個很好的例子。今天，一年一次的財務規劃通常需要幾個月才能完成。當最終規劃出爐時，市場已經發生了變化，規劃就無法反映當前的現實。然后，對預測進行更新需要更多的時間，所以規劃總是滯后于市場，這對企業非常不利。在敏捷財務模式下，再加上基于驅動的規劃、實時數據和新技術的可用性，這些都能夠為企業決策提供實時信息。在此基礎上，規劃和預測才能與市場上正在發生的事情保持同步。

敏捷財務功能使企業的利益相關者能夠利用現代技術從任何地方獲取他們需要的信息。他們可以通過智能手機或平板電腦生成自我報告，從而獲取他們需要的財務信息，而無需等待財務部門的傳達。例如，業務線的負責人可以隨時看到他所在的區域業務的進展情況，如果需要的話，還可以及時糾錯、調整。而現實的情況是，所有人都必須等到月末報告出來后才能拿到數據，到那時可能已經太晚了。

圖2 敏捷財務的八項驅動力

在敏捷財務中，多種技術的運用使財務流程實現了自動化，減少了手工和重復性工作，釋放出有技能的人才，使其專注于高價值的任務，從而降低了成本，提高了服務交付質量。

對于優秀的足球運動員而言，要想成為世界級選手，球員必須要非常靈活，能夠隨時在比賽中對各種變數做出反應:球場的狀況、天氣、對手球員的技巧和速度，以及對方教練在整場比賽中做出的戰術調整。如果某個球員敏捷性不足，就不可能指望他有高水平的表現。財務也是一樣。敏捷財務功能隨時準備應對任何競爭環境和業務需求——無論是預期的還是意外的。

汽車行業就是一個很好的例子。汽車制造商長期以來的商業模式就是生產和銷售汽車。然而，在未來，分享經濟是一個大趨勢。一個典型的家庭可能只有一輛汽車，但是對共享乘車的需求更多了。汽車制造商已經意識到這一轉變及其對主要收入來源的影響，因此，他們正在尋找途徑，使自己成為“移動”的公司，在制造汽車之外，還從提供運輸服務中獲得收入和利潤。

這一變化對財務部門提出了全新的要求，比如能夠根據乘坐記錄開具票據、接受電子微支付等等，一個敏捷的財務部門能夠順利地完成這一轉變，支持企業的新業務模式，同時也能適應目前無法預測的新變化。

八個關鍵因素

事實上，財務要與業務保持同步發展，除了變得更加敏捷之外，別無選擇。研究發現，有八個關鍵因素可以幫助財務發展或增強相關的（見圖2）。重要的是，這些驅動力都是技術和人才的混合體。而根據安永會計師事務所的研究，這兩者都是CFO認為能夠重塑財務功能的關鍵所在（見表1）。

人才管理和組織設計

財務領導者及其下一代繼任者必須具備在敏捷、數字化的未來中出類拔萃的技能和能力。企業今天普遍面臨吸引和留住人才的困難，因此這一點尤其重要。如果有一種正式的領導力培養體系，包括持續性評估、激勵文化和個性化發展計劃，就可以提升財務部門領導力后備隊的實力。

財務還必須能夠更有效地組織資源，以滿足業務的需求。其中一種方法是利用GBS（全球共享服務中心）模式。GBS模式是一個多功能的組織，它能提供多種服務產品或解決方案，通過全球治理結構進行管理。利用一系列的交付選項——包括卓越中心、共享服務中心和業務流程外包——并通過最新的先進技術支持，GBS組織可以使財務成為業務值得信賴的合作伙伴，并增加財務對業務創造的價值。

CFO們表示，技術和人才對于財務的轉變至關重要。

安永針對對769名全球財務領導者進行了調查，了解他們認為構建未來財務功能的最大優先事項。結果表明，技術和人同樣重要：

65%的受訪者表示，流程的標準化和自動化，以及將敏捷性和質量融入流程，都是未來財務功能優先考慮的事項。

此外，超過一半（58%）的人表示，會將主要關注如何用最先進的技術改進流程。

CFO更加關注人的維度，67%的人報告說，改善與業務的財務伙伴關系將是重中之重。

而且，隨著新技術的出現，財務需要掌握新的技能——尤其是在分析方面的技能。57%的CFO認為，在預測性和規范性分析中構建技能對于財務未來的有效性至關重要。

智能自動化（RPA，機器學習，AI）

各種新技術的出現可以幫助財務活動和流程實現自動化，以節省時間和金錢，其中一項技術就是RPA，更復雜的還有人工智能和機器學習。其他補充性技術、工具和架構，包括傳感器、會話代理（即聊天機器人）和無人機，這些技術可以與RPA和AI相結合，使業務流程或人工經驗進一步自動化。

數字處理

通過利用TrustPortal和OCR等新技術，財務可以實現流程和文檔的數字化。借此財務更容易通過集中化將這些流程標準化，同時實施自動控制和網絡安全控制。把標準化和自動化相結合的數字過程將極大提高準確性并降低成本，同時釋放出人才去處理高價值任務。

新一代ERP

盡管傳統的ERP功能非常強大，但它的靈活性和功能都不足以支持敏捷財務。而下一代ERP正在改變這一切。

基于新的內存技術，下一代ERP可以以新的方式存儲并處理大量數據。通過提供標準的數據來源和標準化的主數據來支持高級分析，并且通過減少系統和接口的數量降低IT的成本。此外，他們還通過深入分析和財務應用程序集成簡化結賬程序，并提高財務報告能力。

物聯網

物聯網（IoT）在過去幾年里經歷了幾何式增長，并且已經滲透到許多行業和流程中，預計將在未來二十年內對世界產生深遠的影響。

對于財務來說，物聯網將從整個企業向財務系統釋放大量、實時的數據流，從而使財務功能更清晰地了解企業在日常、財務和運營方面的變化。有了這些數據，財務可以更快地制定商業決策，提前采購零部件，自動生成發票，實時更新預測，更有效地識別風險，以及檢測欺詐行為等。

物聯網還可以通過智能傳感器和無線射頻識別（RFID）實現庫存跟蹤和監控，大大減少了工作量和成本。并且，它還可以創建新的收入流、定價和折扣模型，這是未來的財務職能必須規劃和設計的內容。

云和SaaS

云和SaaS應用程序正在重新定義企業的業務流程和功能。最近，云已經被眾多面向客戶的解決方案和支持HR的解決方案所主導，比如Salesforce、Successfactors和Workday。現在輪到財務部門了。基于云的新的計費系統、對賬和報告平臺可以進一步提升財務能力，新的ERP解決方案，包括SAP S/4、Oracle ERP和Microsoft Dynamics都可以使用云形式。

云和SaaS可以使財務部門只在需要和使用時為IT架構付費，從而降低財務成本，同時也提供了更大的靈活性。這使得財務部門可以擴展或收縮其功能，以滿足服務的需求，應對IT能力的不斷變化，同時釋放內部IT資源去關注企業其他重要的需求。

云的另一個重要的優勢是，云和SasS提供的是更強大的安全工具和技術，使企業能夠更好地抵御網絡風險。

區塊鏈

今天最熱的流行語之一是區塊鏈。作為一種分布式基礎設施技術，區塊鏈促進了可信數據的分散交換。通過密碼學，它允許每個參與者在網絡上以安全的方式操作分類賬，而不需要一個中央權威。而且，它所具有的潛力可以顯著改善財務的許多領域。

例如，企業可以通過在其財務網絡中實現一個基于區塊鏈的清算和結算功能來改變自身財務狀況。這種網絡的不可變性質給財務風險管理提供了相當大的可信度，同時能夠有效地管理基于最新財務數據的現金流。

企業間的計費和對賬流程也可以從這項技術中獲益。有了區塊鏈的內置智能合同功能，財務應用程序可以實時執行企業間的交易，避免了流程的冗長、手工和錯誤，從而提高了效率，大大降低了整個財務部門的成本。

預測性分析

分析已經不再是一種新興的技術。企業正在通過業務分析了解業務運營情況、改進決策。

大多數企業使用的是描述性分析，需要挖掘過去的數據來呈現、可視化和解讀已經發生的事情。當然，很多企業已經有所進步，采用預測性分析，利用過去的數據來揭示數據輸入和輸出之間的潛在關系，理解為什么會發生某些事情，或者預測未來會發生什么。相對較少的企業正在使用最先進的說明性分析方法，用以決定哪些決策或行動能針對某些特定目標產生最有效的結果。

從很多方面來說，財務可以從分析中受益。例如，分析可以幫助企業識別高增長和盈利的產品和客戶，進而刺激收入增長，提高業務真正驅動力的可見性，并確保銷售和營銷計劃的有效性。類似地，還可以通過發掘客戶和產品的盈利能力來提高利潤，論證特定支出（例如，營銷或IT）對財務結果的影響，并進行根源分析（例如固定成本和可變成本）。

分析可以通過提供預測模型改進預測、提高自動化水平，進而推動卓越運營。并且，它還可以通過機器學習來識別風險交易、客戶或供應商，并通過進行風險敏感性分析和風險事件建模來改進風險管理和風險控制。

圖3 數字時代向敏捷財務轉型五個步驟

財務轉型路線圖

世界變化的步伐每年都在加快，業務對財務的要求也在不斷提高，因此，財務面臨著迫切的轉型需要。以上討論的八個因素將是轉型的關鍵。財務轉型如何開始？圖3說明了五個主要步驟。

首先，財務要真正了解企業的業務和發展愿景，并定義財務將來需要的核心功能。財務領導者必須識別出需要具備哪些先進能力，為企業發展新業務和新的運營模式提供支持并創造價值。

其次，評估財務部門目前的能力，并與敏捷財務的響應性、洞察力和有效性標準相對比。這樣做是為了認清當前能力與需要達到的標準之間的差距。在某些領域，可能會發現自己比其他人走得更遠，所以應該區分哪些能力迫切需要關注，哪些能力可以稍后發展，這是很重要的。關鍵的是要關注能力，而不是技術。

第三，確定能夠消除能力差距的關鍵因素。例如，RPA自動化的時機已經成熟，或者當前的ERP應用程序需要升級，認識到這些會大大提高財務工作的效率。

最后，制定詳細的路線圖。該路線圖要涵蓋所有的財務能力，包括財務規劃和分析（FP&A）、稅務、風險和控制、企業發展、會計和交易處理。它還能幫助企業根據企業的商業價值和優先級調整并簡化那些旨在完善財務運營模式的財務項目。

這個框架有利于更好地理解未來的財務工作。要注意的是，由于市場和商業（以及對財務的期望）不斷變化，每年都會出現新的驅動力，財務部門需要定期評估需求，并在必要時細化原來的計劃，以確保與業務的協同，成為業務值得信賴和重視的合作伙伴。