基于關(guān)鍵節(jié)點累計投資完成比例上限的投資統(tǒng)計填報規(guī)范研究

高 騫 ，楊俊義 ，張啟立 ，戴 琦 ，田 昀

（1.國網(wǎng)江蘇省電力有限公司，南京210024；2.國網(wǎng)江蘇省電力有限公司經(jīng)濟技術(shù)研究院，南京210018；3.北京中電普華信息技術(shù)有限公司，北京110000）

引言

電力固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計是固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計制度的組成部分，是電力工業(yè)經(jīng)濟管理活動的重要內(nèi)容。它反映和研究電力固定資產(chǎn)投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比例關(guān)系、發(fā)展速度和投資效果等發(fā)展變化的數(shù)量關(guān)系，探索和認識電力固定資產(chǎn)投資過程中的規(guī)律性[1]。而電力基建工程又具有投資大、涵蓋范圍廣、管理對象多、建設(shè)期長等特點[2]，因此，電網(wǎng)基建項目投資統(tǒng)計能否提供準確、及時的數(shù)據(jù)資料直接關(guān)系到整個電網(wǎng)工程建設(shè)項目的實施效果。

針對電網(wǎng)基本建設(shè)環(huán)境日益復(fù)雜、施工進度干擾增加、投資統(tǒng)計工作的準確性需要進一步規(guī)范的局面，開展電網(wǎng)基建項目投資統(tǒng)計填報規(guī)范的研究，對落實公司經(jīng)營集約化、管理精益化、工作精細化要求，提升公司電網(wǎng)基建投資管理水平具有重要意義。

一、電網(wǎng)基建投資統(tǒng)計現(xiàn)狀和存在問題

長期以來，由于固定資產(chǎn)投資類別復(fù)雜多樣，地域差異、項目差異較大，標準難以統(tǒng)一，各行業(yè)都一直缺乏針對具體項目環(huán)節(jié)和基層統(tǒng)計人員的“微觀”填報規(guī)范。因而在實際工作中，不同管理單位、不同統(tǒng)計人員對同類項目的投資完成情況填報差異較大，填報的主觀判斷因素較多，這已成為影響國家電網(wǎng)公司投資統(tǒng)計準確性的主要問題。

在國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)投資管理整體水平日益提升的前提下，本文挑選了投資占比最大，且項目管理較為規(guī)范的電網(wǎng)基建項目作為首次研究、制定統(tǒng)計填報規(guī)范的項目類別。電網(wǎng)基建投資統(tǒng)計規(guī)范的制定將把統(tǒng)計管理鏈條延伸至項目管理的最末端，徹底打通投資統(tǒng)計管理的縱向?qū)蛹墸瑢崿F(xiàn)集約、精益、精細的目標。同時，由于統(tǒng)計監(jiān)督必須深入具體項目，檢查具體環(huán)節(jié)的佐證材料，并據(jù)此判斷投資完成實際情況，因而填報規(guī)范的制定將改變此前缺乏監(jiān)督檢查所需的具體項目環(huán)節(jié)投資完成的評判標準，為統(tǒng)計監(jiān)督的落實創(chuàng)造了基礎(chǔ)性條件。

二、研究工作的主要原則和內(nèi)容

（一）研究工作基本原則的確定

填報規(guī)范研究著眼國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)投資的主要類別，涉及電網(wǎng)基建的多種項目，需要適應(yīng)不同省市、地區(qū)的需要，因此必須本著科學(xué)、普適、實用的原則，同時還應(yīng)根據(jù)電網(wǎng)基建項目特點做到重點突出。

（二）研究工作基本思路的確定

針對目前投資統(tǒng)計現(xiàn)狀存在的問題，本文擬采用“基于關(guān)鍵節(jié)點累計投資完成比例上限的投資統(tǒng)計方法”。其中關(guān)鍵節(jié)點類似于基建管控系統(tǒng)進度編制計劃中的里程碑，它主要反映出工程量變積累到一定程度發(fā)生質(zhì)變的一個點。累計投資完成比例，指的是自開始建設(shè)到關(guān)鍵節(jié)點完成期間累計完成的工程投資額，它是投資完成進度和工程進度之間存在內(nèi)在聯(lián)系的一個體現(xiàn)[3]。雖然由于各種非控制性因素，不同的地區(qū)不同的建設(shè)項目在相同的工期進度下其投資進度并不完全一致，但事實上，同類建設(shè)項目的投資完成比例值及工期都大致相近，具有一定的規(guī)律性。“上限值”則是對大量工程投資情況進行分析得到的一個具有普適性的數(shù)值，如投資比例完成值在此“上限值”范圍之內(nèi)則表明整個投資發(fā)生在可控、合理范圍內(nèi)。因此，本文擬通過累計投資完成比例值的填報來實時跟蹤工程進度，再通過和“上限值”的對比來判斷投資完成實際情況，為統(tǒng)計監(jiān)督的落實創(chuàng)造了基礎(chǔ)性條件。

（三）研究工作基本步驟的確定

根據(jù)研究工作的基本思路，確定出以下研究工作的基本步驟。

1.確定電網(wǎng)基建項目的分類、關(guān)健節(jié)點的選取及投資完成額統(tǒng)計方法。

2.開展基于全國范圍的填報規(guī)范數(shù)據(jù)調(diào)研，初步形成“累計投資完成比例值”的數(shù)據(jù)庫。

3.數(shù)據(jù)庫中的樣本篩選，保證數(shù)據(jù)庫的科學(xué)有效性。

4.數(shù)據(jù)庫中的樣本處理分析，確定“累計投資完成比例上限值”，形成完整的一套投資統(tǒng)計填報規(guī)范。

三、基于關(guān)鍵節(jié)點的累計投資完成比例上限的投資統(tǒng)計方法研究

（一）電網(wǎng)基建項目的分類及關(guān)鍵節(jié)點的選取

電網(wǎng)公司基建項目可分為變電、線路、二次、中低壓配網(wǎng)等不同類別，同一類別項目又可以分為不同的電壓等級、交流/直流、新建/擴建/改造等多種情況。因此，在制定填報規(guī)范的過程中，必須選擇較為全面、合理和有效的分類方式，既要考慮項目的多種類別，又要考慮不同項目施工、管理的實際情況，挑選出電網(wǎng)基建項目中主要的，同時能夠區(qū)分關(guān)鍵“部位”、“單項工程”（或統(tǒng)稱為“節(jié)點”）的項目類別。

通過組織基建管理、設(shè)計、施工等單位的專家的共同討論，選取了三個大類九個小類電網(wǎng)基建項目作為制定填報規(guī)范的項目分類；通過梳理各類電網(wǎng)基建項目的形象進度節(jié)點，對變電站工程梳理出4大類31個節(jié)點，對架空線路工程梳理出6大類44個節(jié)點，對電纜線路工程梳理出6大類21個節(jié)點，如表1所示。

表1 填報規(guī)范選用的電網(wǎng)基建項目主要類別及變電工程部分關(guān)鍵節(jié)點表示例

（二）投資完成額的統(tǒng)計方法

固定資產(chǎn)投資額（又稱固定資產(chǎn)投資完成額）是以貨幣形式表現(xiàn)的在一定時期內(nèi)建造和購置固定資產(chǎn)的工作量以及與此有關(guān)的費用的總稱。其基本計算方法是一定時期完成的實物工作量乘以實際的價格[1]。

公司各類電網(wǎng)基建項目投資均可劃分為建筑、安裝、購置、其他四個部分。其中，購置和其他兩部分投資起訖點相對明確，統(tǒng)計相對簡單；建筑和安裝工程投資統(tǒng)計相對復(fù)雜，是需要進一步規(guī)范的重點。

計算建筑安裝工程投資完成額的基本方法有兩種：單價法和部位進度法。其中，單價法需要具體考察各項工程的實際工作量、預(yù)算單價、利潤率、稅率等；而部位進度法主要考察各部位、單位工程以及整體建筑安裝工程的完成進度百分比，便于剔除各項工程預(yù)算造價的特性，保留相同類別項目的共性，制定統(tǒng)一標準。因此，部位進度法比較適合作為填報規(guī)范選用的統(tǒng)計方法。

部位進度法是將單位工程分成幾個部位，先求得每個部位預(yù)算價格占單位工程預(yù)算造價（包括直接費、間接費、利潤和稅金）的比重，然后根據(jù)實際完成的各部位的進度求得其占單位工程完成進度的百分比，再乘以單位工程預(yù)算造價，即得出該單位工程的投資完成額。將各單位工程投資額相加，可得出建筑安裝工程的全部投資完成額。用公式表示為：

單位工程建筑安裝工程完成進度（%）=∑[各部位完成進度（%）×各部位占單位工程建筑安裝工程造價的比例（%）]

建筑安裝工程投資完成額=∑[單位工程預(yù)算造價×單位工程建筑安裝工程完成進度（%）]

各部位的完成進度以招標時的設(shè)計文件為基礎(chǔ)，由建設(shè)單位（業(yè)主）、施工方、監(jiān)理方三方按實際完成進度共同確定。

以上方法是目前地市供電公司采用的主要統(tǒng)計方法。統(tǒng)計內(nèi)容是單個進度節(jié)點的投資完成比例值，即每個形象進度節(jié)點的百分比為該單個節(jié)點的投資額占總投資的百分比值。本次填報規(guī)范中需要填寫的則是“累計投資比例完成值”，即每個形象進度節(jié)點的百分比為截至該進度完成時的投資額百分比，它包含了該進度節(jié)點之前的所有投資額。

（三）全國范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)調(diào)研

通過對基建項目的分類、關(guān)鍵節(jié)點的選取及投資完成額的統(tǒng)計方法的確定，整個投資統(tǒng)計填報規(guī)范的基本模板已經(jīng)定型。此填報表中的“累計投資額百分比”是需要根據(jù)工程實際投資發(fā)生情況進行填寫的數(shù)據(jù)，可以從側(cè)面反映出工程的進度情況。此數(shù)值需和“累計投資額百分比上限值”進行對比，以此反映出工程投資或者施工是否合理，是否處于可控范圍內(nèi)。而“上限值”需通過分析不同省市不同種類工程的填報數(shù)據(jù)來進行統(tǒng)計確定，因此擬在全國范圍內(nèi)展開數(shù)據(jù)調(diào)研工作。

因其填報規(guī)范是面向全國不同省市不同種類工程的，是建立“累計投資完成比例值”的數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)，因此調(diào)研表格充分考慮了易用性、普適性及合理性。

（四）數(shù)據(jù)庫中的樣本篩選

因很多不可控因素，調(diào)研數(shù)據(jù)中必然會存在一些錯誤的或異常的數(shù)據(jù)，本文基于聚類分析方法對調(diào)研反饋數(shù)據(jù)進行篩選，以保證其科學(xué)有效性。

對于不同樣本的分類，通常采用聚類分析辦法進行研究。聚類是將數(shù)據(jù)分類到不同的類或者簇這樣的一個過程，所以同一個簇中的對象有很大的相似性，而不同簇間的對象有很大的相異性。從統(tǒng)計學(xué)的觀點看，聚類分析是通過數(shù)據(jù)建模簡化數(shù)據(jù)的一種方法。傳統(tǒng)的統(tǒng)計聚類分析方法包括系統(tǒng)聚類法、分解法、加入法、動態(tài)聚類法、有序樣品聚類、有重疊聚類和模糊聚類等。采用k-均值、k-中心點等算法的聚類分析工具已被加入到許多著名的統(tǒng)計分析軟件包中，如SPSS、SAS等。本文通過SPSS軟件（19.0）中文版，根據(jù)聚類分析的結(jié)果，可將異常數(shù)據(jù)對其進行剔除以保證數(shù)據(jù)庫的科學(xué)性。

通過以上壞點數(shù)據(jù)及異常數(shù)據(jù)的篩選后，可建立“累計投資統(tǒng)計比例”數(shù)據(jù)庫，此數(shù)據(jù)庫是分析“累計投資統(tǒng)計比例上限值”的基礎(chǔ)。

（五）數(shù)據(jù)庫中的樣本處理分析

統(tǒng)計學(xué)上對于數(shù)據(jù)分散性的分析和表達方法，主要有計算均值、中位數(shù)、方差、標準差等方法。本文采用的統(tǒng)計方法是“數(shù)據(jù)樣本均值+標準差”的形式。其中，“均值”反映的是整體數(shù)據(jù)的集中點位置；“標準差”反映的則是整體數(shù)據(jù)距離“集中點位置”的波動大小情況。采用兩者相加的形式就可以較為合理地得到百分比上限值。

數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析過程均采用SPSS軟件（19.0）中文版，均值、方差、標準差等可以通過計量軟件輸出直方圖、箱體圖、散點圖（Q-Q圖，散點圖的一種）描述統(tǒng)計表等方法表達出來。Q-Q圖是一種散點圖，對應(yīng)于正態(tài)分布的Q-Q圖。它是由標準正態(tài)分布的分位數(shù)為橫坐標、樣本值為縱坐標的散點圖。要利用QQ圖鑒別樣本數(shù)據(jù)是否近似于正態(tài)分布，只需看QQ圖上的點是否近似地在一條直線附近。且該直線的斜率為標準差，截距為均值。用QQ圖還可獲得樣本偏度和峰度的粗略信息。輸出統(tǒng)計描述表則是對樣本數(shù)據(jù)處理分析后均值、中值、方差、標準差等統(tǒng)計量的具體信息展示。通過Q-Q圖觀察數(shù)據(jù)圍繞標準值的上下波動情況，確定樣本總體是否基本符合正態(tài)分布，其標準差和均值等是否具有統(tǒng)計意義。通過輸出統(tǒng)計描述表則可以具體得到“累計投資比例上限值”。

以500kV新建全戶外變電站數(shù)據(jù)庫為例，輸出結(jié)果選擇兩種：Q-Q圖（散點圖）和輸出統(tǒng)計描述表。其中如圖2所示為VAR00003（四通一平累計投資比例值）的標準Q-Q圖。

圖1 標準Q-Q圖及輸出統(tǒng)計描述表

從圖1可以看出，該組觀察數(shù)據(jù)基本圍繞標準值上下波動，只有個別數(shù)據(jù)距離標準值較遠，說明結(jié)果總體符合正態(tài)分布，標準差和均值具有統(tǒng)計意義。事實上，通過前文中壞點數(shù)據(jù)、異常數(shù)據(jù)的剔除，數(shù)據(jù)庫中的樣本數(shù)據(jù)基本上是合理有效的，這同樣也可以通過Q-Q圖的分析結(jié)果可以看出。

根據(jù)均值和標準差的含義，可以將均值加上標準差作為這組數(shù)據(jù)的百分比上限（13.24+8.40=21.64），也就是該組數(shù)據(jù)的上限為21.6，可以作為“四通一平”的百分比上限。其余數(shù)據(jù)樣本的處理方式同上，即可得到不同形象進度下的投資比例限值。

四、基于“投資比例上限值”的投資統(tǒng)計填報規(guī)范

為了將填報規(guī)范研究的成果應(yīng)用于日常統(tǒng)計工作實踐和監(jiān)督檢查工作中，本文設(shè)計和編制了電網(wǎng)基建項目投資統(tǒng)計關(guān)鍵節(jié)點比例分解和完成額計算表。該表可以清晰反映具體項目的計劃投資、形象進度和投資完成情況，而且將各部分投資的形象進度按關(guān)鍵節(jié)點分解，將實際完成比例與上限比例進行直觀對比，便于檢查填報是否符合規(guī)范要求。如表2所示，該表為35千伏及以上電網(wǎng)基建項目（新建全戶外變電工程）投資統(tǒng)計表。

參考文獻：

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