風(fēng)險管理的要害

支東生

今年1月召開的“中央企業(yè)、地方國資委負責(zé)人工作會議”提出，要在防范化解重大風(fēng)險方面主動作為，著力抓好重點領(lǐng)域風(fēng)險防控，進一步筑牢不發(fā)生重大風(fēng)險底線，這對提高企業(yè)抗風(fēng)險能力提出了新的更高的要求。2018年全國兩會，國務(wù)院國資委主任肖亞慶在記者會上表示，“對中央企業(yè)來講，加大風(fēng)險的控制，降杠桿、減負債、防風(fēng)險仍然是我們今年和今后一段時間一個很重要的任務(wù)。”從2006年6月國資委頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》至今已12年，不少中央企業(yè)經(jīng)過實踐探索，建立了與企業(yè)運行相適應(yīng)的風(fēng)險管理體系，熟練掌握了各種風(fēng)險管理工具和方法，應(yīng)對各類風(fēng)險的能力不斷增強。從這些年中央企業(yè)風(fēng)險管理的實踐經(jīng)驗看，增強企業(yè)抗風(fēng)險能力應(yīng)關(guān)注四個要點。

培育風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險管理“嵌入”日常經(jīng)營管理

一些企業(yè)的經(jīng)驗表明，有效的風(fēng)險管理是以良好的風(fēng)險管理文化為核心，通過在企業(yè)管理和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程而實現(xiàn)的。因此，增強企業(yè)風(fēng)險管理能力的首要工作是培育良好的風(fēng)險管理文化，企業(yè)管理者和員工要對不確定性有足夠的意識，具備管控好風(fēng)險的意愿。

強調(diào)風(fēng)險管理，不是要在企業(yè)管理系統(tǒng)之外再加一個管理系統(tǒng)，而是要將風(fēng)險管理融合在企業(yè)現(xiàn)有管理各環(huán)節(jié)之中。只有將風(fēng)險管理完全“嵌入”企業(yè)日常經(jīng)營管理，才能使風(fēng)險管理流程真正發(fā)揮作用。風(fēng)險管理是以風(fēng)險為導(dǎo)向?qū)ΜF(xiàn)有管理流程、管理要素的重新定位，要求企業(yè)管理者和員工要保持對風(fēng)險的警覺，要創(chuàng)造“居安思危”的氛圍，并使之成為全體員工的行為習(xí)慣，以把控住未來的不確定性對企業(yè)發(fā)展的影響。

優(yōu)秀的風(fēng)險管理文化表現(xiàn)在三個方面，即善于溝通、風(fēng)險警覺、快速反應(yīng)。風(fēng)險管理重在信息對稱，因此風(fēng)險文化特別強調(diào)溝通的作用，注重跨部門、跨區(qū)域、跨級別、跨層面的溝通。同時，風(fēng)險文化也是高度警覺的文化，它使企業(yè)每臨重大決策，做到“必問風(fēng)險，必評風(fēng)險，必管風(fēng)險”。此外，要求員工具備快速反應(yīng)的能力，具有處理重大風(fēng)險和應(yīng)對突發(fā)危機事件的方法和手段。正是這種風(fēng)險管理文化，將企業(yè)各個職能部門以及各級公司橫向縱向溝通起來，保持風(fēng)險警覺和快速反應(yīng)能力，使風(fēng)險管理基本流程得以有效執(zhí)行。

完善法人治理結(jié)構(gòu)，將風(fēng)險管理職責(zé)落實到位

有效的風(fēng)險管理必須以風(fēng)險管理體系建設(shè)為保障，即為風(fēng)險管理流程提供制度保障、組織保障，同時提供風(fēng)險管理必要的方法、工具和手段。沒有健全的風(fēng)險管理體系，風(fēng)險管理流程就難以實施。比如，風(fēng)險管理組織體系的作用和地位就非常突出。健全的風(fēng)險管理組織體系，能夠使風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門、法律事務(wù)部門及有關(guān)業(yè)務(wù)單位，在風(fēng)險管理流程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

企業(yè)風(fēng)險管理的核心問題就是董事會、管理層及員工在各自崗位上把控好內(nèi)外部不確定性對業(yè)務(wù)的影響，使企業(yè)避免損失從而得以持續(xù)發(fā)展，由此看來，法人治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)建風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)，有利于充分發(fā)揮董事會戰(zhàn)略決策作用、監(jiān)事會的監(jiān)督作用、黨委會把方向管大局的作用以及經(jīng)理層的執(zhí)行作用，各司其職，相互監(jiān)督，共同促進。因此，對于企業(yè)風(fēng)險管理的評價，必須從治理結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，審視各方是否將各自風(fēng)險管理職責(zé)落到實處。

企業(yè)風(fēng)險管理工作的系統(tǒng)性原則，要求公司治理與內(nèi)部控制等公司規(guī)范相輔相成。如果說風(fēng)險管理是過程規(guī)范，內(nèi)部控制是制度規(guī)范，那么這一切要取決于公司治理的結(jié)構(gòu)規(guī)范。其中，董事會對有效開展風(fēng)險管理發(fā)揮著極其重要的作用，一方面是要把握戰(zhàn)略風(fēng)險和重大事項的風(fēng)險防控；另一方面就是對管理層的管理行為進行有效監(jiān)督，使內(nèi)部控制得以實現(xiàn)，使企業(yè)能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險采取積極有效的防控措施。

加強內(nèi)部控制，在“做正確的事”基礎(chǔ)上“正確地做事”

企業(yè)的內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要組成部分，兩者是相輔相成的，即風(fēng)險管理強調(diào)“做正確的事”，內(nèi)部控制強調(diào)“正確地做事”。風(fēng)險管理從戰(zhàn)略角度考慮如何把企業(yè)的整體風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，在戰(zhàn)略制定時就考慮如何規(guī)避或承擔(dān)風(fēng)險，或利用風(fēng)險的兩重性特點，更好地把握戰(zhàn)略機遇，同時關(guān)注重大決策及執(zhí)行之后的評估。內(nèi)部控制則更關(guān)注效益、有效經(jīng)營、合規(guī)和財務(wù)報告的真實性。

加強企業(yè)內(nèi)部控制有利于增強企業(yè)風(fēng)險管理的執(zhí)行力。企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，有助于強化企業(yè)自身的管理基礎(chǔ)。通過健全企業(yè)各項規(guī)章制度、改進各項流程、完善標(biāo)準(zhǔn)體系等工作，提高企業(yè)整體管理水平。以便在風(fēng)險事件發(fā)生的前、中、后期，采取相應(yīng)的有效應(yīng)對措施，避免重大損失，真正實現(xiàn)風(fēng)險管理控制損失、創(chuàng)造價值的原則。

操作手段來講，加強內(nèi)部控制可以充分發(fā)揮規(guī)章制度和優(yōu)化工作流程的作用；就管理對象來說，從制度和程序角度首先控制住內(nèi)部風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上有效應(yīng)對外部風(fēng)險；就控制范圍來說，強調(diào)把人管好，使各個崗位執(zhí)行好風(fēng)險管理職責(zé)。

發(fā)揮風(fēng)險信息系統(tǒng)作用，加強風(fēng)險評估和風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是開展風(fēng)險評估和建立風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)必不可少的工具，有些企業(yè)把風(fēng)險管理和信息部門的職能放在一起管理，充分發(fā)揮了信息技術(shù)對于風(fēng)險管理的支撐作用。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不僅可被用于識別、計量、評價、監(jiān)測和控制企業(yè)運營過程中面臨的所有風(fēng)險，更能幫助企業(yè)貫徹風(fēng)險戰(zhàn)略、實施有效管理、固化風(fēng)險管理流程。

從一些企業(yè)的經(jīng)驗看，完備的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是開展風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險分類、風(fēng)險事件、風(fēng)險識別與評估、風(fēng)險解決方案都要依靠信息系統(tǒng)支撐。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)運用多種工具和手段對各類風(fēng)險進行評估，尤其在開展重大項目定量風(fēng)險分析時，利用數(shù)據(jù)模型開展如壓力測試、情景分析等，信息手段更是必不可少。同時，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)為風(fēng)險動態(tài)監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警提供了必要保證，通過在系統(tǒng)內(nèi)對關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制點的設(shè)置，實現(xiàn)了風(fēng)險管理關(guān)口前移的管理目標(biāo)。

從目前企業(yè)實際情況看，不少企業(yè)在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面一直是弱項。為發(fā)揮風(fēng)險管理信息系統(tǒng)對風(fēng)險管理的支撐作用，企業(yè)應(yīng)增強對風(fēng)險信息系統(tǒng)建設(shè)的重視程度，加大人才培養(yǎng)力度，使技術(shù)力量和基礎(chǔ)設(shè)施的投入保持良好的水平。

企業(yè)的風(fēng)險管理都是個性化的，每個企業(yè)所處的行業(yè)不同，實施風(fēng)險管理的基礎(chǔ)不同，開展風(fēng)險管理的手段也不盡相同，不可能采取完全相同的形式，也不會一蹴而就。企業(yè)要根據(jù)自身情況，探索適合自身條件的風(fēng)險管理路徑，根據(jù)自身特點找準(zhǔn)切入點，真正將風(fēng)險管理“嵌入”日常經(jīng)營管理中，將風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制體系有機結(jié)合，全面增強防范化解重大風(fēng)險的能力。