基于金融會計視角的金融風險合理防控措施

陳晶晶

金融風險包括市場風險、信用風險等，金融風險如果得不到有效的防控，不僅會對一家金融機構的正常運營產生影響，而且有可能波及到整個金融體系，嚴重情況下引導金融體系崩潰、導致社會經濟秩序紊亂。因此，金融企業必須要提高對金融風險危害性的重視，并結合當前企業發展現狀和未來工作需要，采取針對性和系統性的風險防控措施，降低金融風險的發生概率，維護企業自身乃至整個金融行業的健康發展。

金融企業 金融風險 影響因素 基本特征 防控措施

緒論

（l）研究背景

2017年7月份，國務院金融穩定發展委員會正式成立，標志著近年來國內金融行業混業經營、監管缺位和缺乏統籌的日子將一去不復返了。近年來，我國金融行業在快速發展的同時，也暴露出了一些問題，例如影響較廣的“e租寶”和“校園現金貸款”等事件，都反映出金融行業風險的多發性特點。考慮到金融行業在國民經濟穩定發展中發揮的重要作用，開展金融風險防控措施的分析與探究具有十分重要的應用價值。

（2）研究意義與目的

在經歷了爆發式發展之后，我國金融行業逐漸回歸理性，在國家新出臺的各項政策和行業法規的指引下，金融行業風險防控體系日趨完善，也為及時識別和有效防控風險提供了必要的支持。但是我們也應當看到，無論是實體金融企業還是新型的互聯網金融，都隱藏著流動性風險、操作風險和管理風險等多重風險，因此時刻繃緊風險防控這根弦，始終是金融企業管理人員和會計人員的工作任務。本文基于金融會計視角探究金融風險的防控策略，對于企業提高風險識別能力、落實風險防控能力提供了一些借鑒，對于降低風險發生概率和推動金融企業的發展也起到了必要的支持。

金融會計和金融風險的概念

（l）金融會計

金融會計是指以貨幣為計量單位，遵循基本會計方法、原理及原則，對金融機構的日常經營活動進行連續性、準確性、綜合性、完整性的監督、核算和管理的全過程。金融會計能夠對金融機構的重要財務信息進行處理，比如對財務信息進行科學傳遞、準確衡量以及精確加工，目的是為金融機構的經營管理者提供準確的信息依據，以確保管理者能夠根據這些信息做真出科學合理的決策。金融會計的職能主要分為兩個部分：一方面使立足于金融企業的實際工作，結合當前工作需要對相關的業務進行科學的管理，降低金融風險發生概率；另一方面則是要服務于金融企業未來的發展規劃，強化企業內部各個部門的信息管理，通過風險分析和預測，為企業管理者的經營決策提供必要的支持。

（2）金融風險

金融風險是指金融活動中可能潛藏的各種風險。對金融風險的評估有廣義與狹義之分，如果只從財務管理的角度分析金融風險產生的原因，結果會比較片面，只能反映為什么金融活動未能實現預期的經濟效益，屬于狹義的評估；而如果從金融風險不斷延伸的角度出發，可以全面地分析出金融企業在金融管理過程中存在的各種矛盾，以至于對經營者的決策產生了重要影響，導致金融企業的經濟效益和社會效益受損，屬于廣義的評估。

引發金融風險的主要因素

（l）外部環境因素

自我國經濟發展進入“新常態”后，市場經濟體制改革步伐進一步加快，這也使得國內金融企業面臨的壓力不斷增加，一方面是更多的主體涌人到金融行業，導致行業內部競爭壓力增加，部分企業為了謀求利益最大化，甚至違反行業準則，從而增加了金融風險的發生概率；另一方面是整個金融市場正處于轉型期，存在許多不確定性因素，加上市場秩序紊亂，也容易導致風險滋生。因此，受外部大環境的影響，金融企業遭遇金融風險的概率也會有所上漲。

（2）會計行為因素 會計隊伍綜合素質的高低是決定金融風險管理成效的決定性因素，由于會計風險具有隱蔽性，因此專業能力強、綜合素質高的會計人員，總是能夠根據一些細節或現象，及時識別出潛在的風險隱患，進而采取有效的防控措施，杜絕了金融風險的發生。反之，如果會計人員素質不高、行為不當，就會使金融風險逐漸演變為金融事故，給企業乃至整個行業都造成影響。尤其是在信息化時代，會計人員自身的行為、素質的高低，成為金融風險防控的重要因素。

3、內部管理因素

金融風險從形成、發展到最終產生破壞性影響，需要經歷一段時間的發展。而金融企業內部管理的強弱，則決定了風險防控是否到位。對于那些有完善內部管理制度的金融企業來說，能夠通過系統性運作提高風險識別和處理效率，避免了風險的擴大化。反之，如果內部管理不到位，即便是發現了金融風險也不能采取有效的管理措施，或是對金融風險的預判不到位，都會引發嚴重的風險損失。

基于金融會計的金融風險防控對策

（l）重視會計隊伍綜合素質的提升

金融風險具有較強的隱蔽性，加上引發風險的因素較多，因此要想提高金融風險的防控能力，必須要建立一支專業化、高素質的會計工作隊伍，從而為金融風險的綜合防控提供必要的人力支持。提升會計隊伍綜合素質的途徑有：

首先，要重視專業素養和理論基礎的提升。由于金融會計的工作壓力大、任務繁重，因此會計人員在人職之后，很少有系統性的時間進行學習，個人的理論基礎沒有與時俱進的豐富和充實。而隨著時代的發展，會計行業的一些準則、相關的法律都發生了一定程度的改變。因此，要通過定期開展培訓教育的方式，不斷提高金融會計的專業水平，以更好的適應當前工作需要。其次，要建立完善的培訓機制，除了提供培訓和學習機會外，還要求受訓會計人員參加考核，并將考核成績作為衡量工作業績和年終考評的標準之一，這樣對于提升培訓學習效果也有很大幫助。

（2）建立健全金融風險防控制度

除了人力資源的保障外，金融風險的防控也有賴于完善的防控制度，從而為風險識別、風險預防、風險管理等工作的開展提供必要的指導。從整體上來看，目前國內許多金融企業雖然建立了風險防控制度，但是仍然存在兩方面的問題：其一是風險防控制度的模式化，尤其是一些中小型的金融企業，出于成本、方便考慮，盲目照搬大型金融企業的風險防控制度，而忽視了企業之間的差異性，導致該制度難以發揮實質性成效；其二是風險防控制度的形式化，即沒有將制度落實到工作中。因此，金融企業要重點解決這兩方面的問題，結合自身實際和工作需要，逐步建立起完善的、體系化的金融風險防控制度。同時，又要成立專門的監督小組，確保制度內容得到落實，切實提高金融風險的防控成效。

（3）不斷優化會計工作管理機制

制度建設是進行金融風險合理防控的重要措施，我們不僅要在企業內部建立健全風險防控制度，還要進行全面的制度建設，以確保會計工作的正常運轉。比如，在過去，金融企業內部呆賬準備金相關的管理工作存在的漏洞較多，金融企業可以通過完善管理制度，強化對內部呆賬準備金的管理工作，逐步改進原有的呆賬準備金計提方式，科學分析和準確確定呆賬準備金計提的比例。從貸款風險的角度分析呆賬準備金總額比例，可以確保總額比例的科學性。要想根據呆賬所存在的可能陛大小確定出總額，還需要充分考慮到金融行業自身的發展需要，將呆賬準備金計提范圍進一步擴大。需要注意的是，金融企業的工作管理機制應當具有針對性，盡可能的服務于金融企業的未來發展規劃，這樣才能提高管理機制的成效，發揮應有的風險防控價值。

社會主義市場經濟轉型發展為我國金融行業帶來了良好的發展機遇，同時也面臨各種各樣的挑戰。金融風險的出現會給金融企業的健康和可持續發展造成嚴重破壞影響，這就需要企業管理人員必須要加強對金融風險防控工作的重視，通過強化會計主體意識，發揮會計隊伍在金融風險防控中的能動性作用。同時，也要通過定期開展教學培訓和建立健全管理制度等途徑，不斷提高金融企業風險防控的能力，降低甚至是杜絕金融風險的發生，這樣才能推動金融企業乃至整個金融行業的和諧發展。

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