專業技術咨詢服務行業稅務管理的相關問題研究

歐陽山雨

隨著我國經濟結構的調整，專業技術咨詢服務行業發展迅速，專業技術咨詢服務企業如何在推行“營改增”政策的背景下根據新會計準則完善財務管理工作，加強會計核算，強化稅務管理成為提高企業經營管理水平、降低財務風險和在合法的情況下減低企業稅費繳納的關鍵。 基于此，本文首先對專業技術咨詢服務企業執行“營改增”將對會計核算工作和稅務管理工作產生的影響進行分析；其次對專業技術咨詢服務企業財務管理工作中存在的問題進行分析；最后對“營改增”政策背景下專業技術咨詢服務企業完善稅務管理工作提出政策建議。

專業技術咨詢服務行業“營改增” 稅務管理

引言

經濟新常態下我國人口紅利的逐漸消失以及資源的日益緊張，國內產業結構亟待優化，我國經濟發展面臨巨大挑戰。為了調整我國產業結構，促進經濟的良性發展，降低企業稅負，2012年，在上海成立試點推行“營改增”，2013年將“營改增”試點從上海推廣至全國，2016年國務院規定將“營改增”政策推廣至各個行業。在全國各行業推行“營改增”政策，主要是為了減少重復征稅，促進企業良性發展。專業技術咨詢服務行業作為我國第三產業的重要組成部分，是專門向消費者提供相關專業信息，根據客戶需求，從專業的角度為顧客提供相關問題的解決方案或建議的一種知識性服務行業。近年來，隨著我國經濟結構的調整，專業技術咨詢服務行業發展迅速，專業技術咨詢服務企業如何在推行“營改增”政策的背景下根據新會計準則完善財務管理工作，加強會計核算，強化稅務管理成為提高企業經營管理水平、降低財務風險和在合法的情況下減低企業稅費繳納的關鍵。

基于此，本文首先對專業技術咨詢服務企業執行“營改增”將對會計核算工作和稅務管理工作產生的影響進行分析；其次對“營改增”實施后專業技術咨詢服務企業財務管理工作中存在的問題進行分析；最后對“營改增”政策背景下專業技術咨詢服務企業如何進一步強化會計核算工作、加強稅務管理工作提出政策建議。

“營改增”對專業技術咨詢企業財務工作的影響

“營改增”的時代背景下，依據“營改增”需求，根據新會計準則落實財務管理工作，將對會計核算工作產生重要的影響，主要體現在以下4個方面：一是，發票管理方面的影響：企業的財務管理工作主要是對企業在經營管理過程中發生的經濟活動進行財務核算，“營改增”實施以后，發票作為企業核算經營過程中經營成本的主要依據，反映了企業的實際工作活動，加強發票管理對企業的財務管理工作具有意義。二是，定價機制方面的影響：“營改增”實施以后，企業對其所提供的商品和服務進行定價時，不僅要考慮該服務能夠為企業帶來的經濟利潤還要考慮宏觀政策環境的變動。三是，財務報表編制的影響：“營改增”實施以后，專業技術咨詢企業在進行財務報表的編制過程中將企業的稅收支出這一內容剔除利潤表，也就是說，相同的條件之下企業的利潤表所體現的企業利潤會少于“營改增”之前。四是，資產計量方面的影響：“營改增”實施以后，當企業在生產經營過程中需要購置所需設備或者其他資產時，開具的增值稅發票在進行會計核算時進行價稅分離。

專業技術咨詢企業財務管理工作中存在的問題

“營改增”政策的頒布和實施導致存在一部分部分專業技術咨詢服務企業的稅費繳納沒有減少反而變多的情況，違背了“營改增”政策減少重復征稅，促進企業良性發展的要求，出現這個問題的主要原因主要是：一是，專業技術咨詢企業財務管理工作對稅務管理的重視度不足：企業在經營管理的過程中缺乏現代的稅務管理理念，對經營管理過程中的稅務工作并未給予足夠的重視，在一定程度上導致企業稅費不能及時繳納或者稅費繳納不合理等相關問題的存在。二是，專業技術咨詢企業財務管理工作人員的相關專業技能有待提升：“營改增”實施以后，由于部分企業的財會人員并未對“營改增”調整后的內容做到科學的掌握，導致企業財務管理人員并未能轉換傳統的稅務籌劃思想，因此出現“營改增”政策的推行目的是降低企業稅負反而出現了增加企業稅負的情況。

專業技術咨詢企業完善稅務管理舉措

在對專業技術咨詢企業執行“營改增”將對會計核算工作和稅務管理工作產生的影響以及當前財務管理工作存在問題進行分析的基礎之上，在“營改增”的背景下，專業技術咨詢企業在今后的財務管理工作中，應當從以下三個方面強化會計核算，加強稅務管理：一是，“營改增”實施以后，專業技術咨詢企業在經營管理的過程中梳理正確的稅務觀念，明晰稅務工作對公司經營的重要作用以及其所應承擔的社會責任，加強稅務會計在財務管理工作中的地位。二是，加強專業技術咨詢企業稅務籌劃人員對“營改增”政策的掌握，在加強財務管理相關人員的專業技能的基礎之上，重視稅務會計相關知識的培訓，培養復合型財務管理人才隊伍打造具有專業綜合素養的財會人員隊伍，從而不斷提升企業的稅務籌劃能力。三是，加強專業技術咨詢企業發票管理工作。對企業在生產經營過程中需要購置所需設備或者其他資產時所開具的增值稅發票進行嚴格的審核和管理，以發票作為企業核算經營過程中經營成本的主要依據，規范企業財務管理工作。

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